【正文】 務(wù) 進(jìn)行熱烈的討論！ 探討小結(jié) 經(jīng)過大家的討論現(xiàn)在將 4ｓ店會計的主要業(yè)務(wù)核算總結(jié)如下： 一、整車銷售 預(yù)付車款 借：預(yù)付賬款 貸：銀行存款 收到采購發(fā)票 借：庫存商品 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：預(yù)付賬款 （有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨(dú)在廠家設(shè)立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務(wù)處理） 銷售 （ 1）收到預(yù)收款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 預(yù)收車款 其他應(yīng)付款 代收款項(xiàng)（代收客戶驗(yàn)車費(fèi)和購置稅及保險費(fèi)） （ 2）開具機(jī)動車發(fā)票 借：預(yù)收賬款 —— 預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 汽車銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （ 3）代客戶繳納保險費(fèi)和購置稅 借：其他應(yīng)付款 —— 代收款項(xiàng) 貸：現(xiàn)金 （ 4）代客戶付保險費(fèi)（一般保險費(fèi)都是和保險公司聯(lián)網(wǎng)，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務(wù)卡） 借：其 他應(yīng)付款 —— 代收款項(xiàng) 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 汽車銷售成本 貸：庫存商品 二、精品銷售 （ 1）開具增值稅發(fā)票 借：預(yù)收賬款 —— 預(yù)收車款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 精品裝飾收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （ 2）結(jié)轉(zhuǎn)裝飾成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 精品裝飾成本 貸：庫存商品 三、配件銷售 配件購入 借：庫存商品 —— 配件 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅） 貸：銀行存款 配件銷售 借：應(yīng) 收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 配件銷售收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 結(jié)轉(zhuǎn)配件銷售成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 四、保險理賠 一般關(guān)于保險公司理賠維修先掛賬 借：應(yīng)收賬款 —— **保險公司 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 維修收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 保險公司回款 （保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費(fèi)） 借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— **保險公司 其他應(yīng)付款 —— 退三者修理費(fèi) 退三者修理費(fèi) 借：其他應(yīng)付款 —— 退三者修理費(fèi) 貸：庫存現(xiàn)金 結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 維修 貸：庫存商品 —— 配件 應(yīng)付工資（職工薪酬 新準(zhǔn)則，下同） 五、售后維修 （ 1）收到預(yù)收維修款 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 —— 預(yù)收維修款 （ 2）開具維修發(fā)票 借：預(yù)收賬款 —— 預(yù)收維修款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 維修收入 應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （ 3）結(jié)轉(zhuǎn)維修成本 借：主營業(yè)務(wù)成本 —— 維修成本 貸：庫存商品 應(yīng)付工資 六、保修保養(yǎng)費(fèi)用 （ 1）發(fā)生保修保養(yǎng)費(fèi)用 借；應(yīng)收賬款 —— 廠家 貸：主營業(yè)務(wù)收入 —— 配件銷售收入 工時收入 應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） （ 2）收到廠家確認(rèn)電傳文件 借：預(yù)付賬款 貸：應(yīng)收賬款 —— 廠家 主要是四個部分銷售 : 整車銷售部分，一般采用個別成本法或者先進(jìn)先出法，因?yàn)槭巧虡I(yè)企業(yè)，所以成本只包括進(jìn)價，運(yùn)費(fèi)一般汽車生產(chǎn)企業(yè)中轉(zhuǎn)庫承擔(dān)，其它費(fèi)用計入經(jīng)營費(fèi)用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會根據(jù)廠家政策，每月完成情況來計算應(yīng)得折讓，一般是在下幾 個月中開具紅字發(fā)票或者負(fù)數(shù)折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計算和損取工作是作為財務(wù)經(jīng)理必須充分要重視的。 解答： awangml：掛其他應(yīng)付款，付的時候轉(zhuǎn)出去。 店涉及哪些工商稅務(wù)、收入支出？ 解答： zsl8989： :汽車 4S 店有整車銷售和維修保養(yǎng)收入，支出就是對應(yīng)的購車、零配件、工資等，增值稅，車輛購置稅、營業(yè)稅、所得稅，及附加稅金 來這里坐坐： 4S 店 就是指汽車的銷售，配件的銷售，售后服務(wù)維修，信息服務(wù)等四個項(xiàng)目集中一起 的 汽車銷售公司，至于核算，有屬于增值稅的 也有屬于營業(yè)稅的， 還有混淆行為的，所以核算必須分清楚。 4S 店的主要核算業(yè)務(wù)大體分為： 整車銷售、精品銷售、配件銷售、保險理賠、售后維修、保修保養(yǎng)費(fèi)用 等。看起來這些比一個企業(yè)簡單，但看到版里好多人問詢 4S 店會計核算的相關(guān)問題，就發(fā)現(xiàn)很多人其實(shí)非常需要這方面的經(jīng)驗(yàn)。 ,因帳上沒錢，一直沒入賬，現(xiàn)在可以入嗎？比較合理？ 解答： rose_123456:可以作為調(diào)賬來處理。 斐雯：價外費(fèi)用，交增值稅， 雨中的大連：辦個卡存里，不走到帳內(nèi)，但盡量不給客戶開收據(jù)。如果有多品牌業(yè)務(wù)的話，中間商的提成最好先掛帳，待以后找機(jī)會沖銷，還有試乘試駕車是普通發(fā)票取得，作銷售的話要交固定資產(chǎn)銷售增值稅4%， 若有分期信貸業(yè)務(wù)的話，墊資要有保障，每筆的收入為手續(xù)費(fèi)收入 1%5%和保險返利收入 6%，注意此部分業(yè)務(wù)風(fēng)險很大，所以辦手續(xù)時一定要符合要求后再行辦理，不能違歸操作。 會計人數(shù)、崗位分工、工作流程，一般是各店根據(jù)自己的情況自行考慮安排，但一般可以這樣設(shè)置： 財務(wù)部可設(shè)四人，其中一為部門主管，主要負(fù)責(zé)整個公司的財務(wù)工作，包括融資、稅務(wù)、編制預(yù)算、進(jìn)行財務(wù)分析等，在部門內(nèi)一般負(fù)責(zé)總賬、會計報表、稅務(wù)報表、審核、整車及服 務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)； 一為記賬會計，負(fù)責(zé)對賬、記賬、作憑證、開整車發(fā)票、做一些輔助報表； 一為出納，主要負(fù)責(zé)收取整車款，跑銀行，如果有融資車業(yè)務(wù)，要負(fù)責(zé)與銀行交涉辦理整車合格證核