生物質(zhì)電廠財務管理辦法-wenkub
2022-09-10 15:36:32 本頁面
【正文】 廠經(jīng)營班子和財務人員辦理各項減（免 ）稅、 退稅工作； d) 負責電廠財務管理體系的構(gòu)建和完善，擬定電廠財務管理制度、結(jié)算流程、核算規(guī) 范指導書等系列規(guī)范化文件，審批電廠各項具體財務管理實施細則和辦法； e) 負責建立完善的財務分析體系，對各電廠的經(jīng)營狀況、財務狀況、管理費用、銷售 費用、生產(chǎn)（工程）成本進行定期分析或?qū)ｍ椃治?，匯總各電廠的財務分析工作，及時提供 有用的會計信息，為投資者、管理層等各方需求者及時提供詳實的會計資料； f) 負責財務軟件的統(tǒng)一培訓、日常維護及升級，根據(jù)電廠發(fā)展的需要，對財務系統(tǒng)站 點增加和財務模塊增加提出需求，并 提出較合適的解決方案； g) 負責整合外部資源，為電廠提供財務管理方面的專業(yè)技術支持和服務； h) 負責電廠財務人員的委派、考核、培訓及調(diào)配； i) 負責審核監(jiān)督電廠財務管理工作，定期不定期組織各項專項檢查。 2 范 圍 本辦法適用于 XX各生物質(zhì)電廠（以下簡稱 “ 電廠 ” ）經(jīng)營管理過程中的各項財務活動。 3 定 義 財務管理工作 :財務管理是企業(yè)組織財務活動，處理財務關系的一項綜合性的管理 工作。 各生物質(zhì)電廠：在 XX控股的授權范圍內(nèi)，依據(jù)電廠各項財務管理制度，全權負責 組織和實施本廠的財務管理工作，主要內(nèi)容如下： 本文件為 XX生物質(zhì)電廠 版權所有 未經(jīng)許可不得影印 生物質(zhì)電廠財務管理辦法 版次： A/0 頁次： 2/10 a) 依據(jù)控股財務管理制度，組織編制電廠各項財務管理實施細則，報融資及財務結(jié)算 中心審批，并依據(jù)制度組織日常資金收付業(yè)務，會計核算、財務管理、財務分析工作； b) 負責電廠資金管理工作，加強與電力公司計劃 /財務部門的聯(lián)系，按時、足額進行電 費結(jié)算；負責電廠內(nèi)部的資金平衡，提高資金利用效率和經(jīng)濟效益； c) 負責組織會計內(nèi)部稽核工作，嚴格履行會計稽核手續(xù) ，定期做好公司往來、個人往 來的清理工作； d) 負責建立健全財務核算制度，定期出具財務報表和財務情況說明書，做好對電廠經(jīng) 營狀況、財務狀況、管理費用、銷售費用、生產(chǎn)（工程）成本進行定期分析或?qū)ｍ椃治?，確 保數(shù)據(jù)真實、完整； e)負責協(xié)調(diào)當?shù)囟悇詹块T，做好電廠稅負核算、申報、繳納、稽核和政策性返（退）稅 手續(xù)； f)在融資中心的指導下，完成電廠的固定資產(chǎn)貸款，并具體負責流動資金貸款等融資工 作； g) 負責協(xié)調(diào)外部審計機構(gòu)，做好電廠年度（或須經(jīng)審計的季度）財務審計工作； h)負責電廠會計檔案的立卷、歸檔、保 管、查閱和銷毀管理。 成本控制與風險管理中心根據(jù)電廠發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、投資計劃和經(jīng)營預測，制定短、 中、長期資金需求計劃，融資及財務結(jié)算中心依此確定籌資總體方案，選擇合理的融資結(jié)構(gòu)。主要包括各種原材料、燃料、備品備件、周轉(zhuǎn) 材料、外購商品、產(chǎn)成品等。 對外投資管理 對外投資是指以現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。 （二）長期投資：是指短期投資以外的投資。 電廠長期投資總額不得超過其凈資產(chǎn)值的 50%。投資企業(yè)對被投資單位具有共同控制或重大影響的長期股權投資采用 權益法核算。同時，固定資產(chǎn)同時 滿足下列條件的，才能予以確認： （一）與該固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入公司； （二）該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。 無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理 無形資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)商品或者提供勞務、出租給他人、或為管理目的而擁有 或 者控制的、沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產(chǎn)。 負債管理 企業(yè)的負債應按其流動性，分為流動負債和非流動負債。 電廠應依據(jù)控股公司的相關規(guī)定，在融資中心的指導下，完成電廠的固定資產(chǎn)貸 款，并具體負責流動資金貸款等融資和資金籌集工作；在融資中心的指導下，合理利用好當 地各項稅收政策，負責各項稅收減（免）稅手續(xù)的具體辦理。 電廠應建立營銷的預測、分析和管理制度；建立日常營銷管理制度，加強對營銷 合同的管理、貨款結(jié)算程序、交易對方信用程度的調(diào)查分析等；明確催收措施及有關人員責 任，加快資金周轉(zhuǎn)；按照控股公司的統(tǒng)一辦法，計 提壞帳準備及核銷壞帳損失，并及時報請 審批。電廠成本費用應在 年度預算的范圍內(nèi)實施有效控制。 公司發(fā)生虧損按國家有關制度規(guī)定可以由下一年度的稅前利潤予以彌補，超過 規(guī)定年限（一般不超過五年）仍未補足的可用稅后利潤彌補；發(fā)生特大虧損，稅后利潤仍不 足以彌補的，經(jīng)董事會批準，按規(guī)定依次由企業(yè)的盈余公積、資本公積、股本抵補。 或有事項管理 或有事項，是指過去的交易或者事項形成的，其結(jié)果須由某些未來事 項的發(fā)生 或不發(fā)生才能決定的不確定事項。 各電廠對外擔保事務管理執(zhí)行控股公司《對外擔保管理規(guī)定》，各電廠應嚴格遵 守對外擔保的相關規(guī)定，一律不準私自為他人提供擔保，電廠若因業(yè)務需要為他人擔保，需 經(jīng)控股公司同意。 b） 中期財務會計報告是按短于一個完整的會計年度（按月或按季）提供的財務會計報 告，中期會計報告包括需要填報的會計報表以及財務情況分析。 電廠每年進行一次綜合財務分析，且根據(jù)經(jīng)營狀況隨時進行專題分析。 融資及財務結(jié)算中心負責電廠會計檔案的歸口管理，負責電廠會計檔案工作的 指導、監(jiān)督和檢查。 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作： （一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢。 電廠會計人員辦理交接手續(xù)，必須有控股公司財務融資結(jié)算中心派員監(jiān)交。不一致時，移交人員必須限期查清。 （四）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電 算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。 接替人員應當繼續(xù)使用移交的會計賬簿，不得自行另立新賬，以保持會計記錄 的連續(xù)性。 財務人員管理 財務人員是指由融資及財務結(jié)算中心委派到各生物質(zhì)電廠的財務負責人、會計 和出納。 財務監(jiān)督 電廠建立健全財務監(jiān)督制度。 電廠經(jīng)營班子應當保證財務會計機構(gòu)、會計人員依法履行職責，不得授意、指 使、強令財務會計機構(gòu)、會計人員違法辦理會計事項。 控股公司內(nèi)部審計機構(gòu)應當按照有關規(guī)定對電廠進行內(nèi)部審計監(jiān)督，并建立健 全內(nèi)部審計管理制度。 財務會計機構(gòu)、會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、 款項及
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