【正文】 的源頭： （ 1） 缺乏規(guī)定的程序 （ 2） 雇員缺乏培訓(xùn) （ 3） 疏忽 （ 4） 設(shè)備及軟件維護(hù)不足或已報廢 （ 5） 缺乏職業(yè)道德和存在舞弊意識 （ 6） 不妥善的外包安排 應(yīng)對操作 風(fēng)險 的方法 （ 2021 年綜合） ： （ 1） 設(shè)立流程、程序和政策 （ 2） 在公司內(nèi)實施正式的內(nèi)部控制系統(tǒng) （ 3） 防止錯誤和欺詐 （ 4） 培訓(xùn)和管理雇員 （ 5） 評估技術(shù)和系統(tǒng) （ 6） 外包安排 風(fēng)險管理策略的作用 （ 1） 為企業(yè)的總體戰(zhàn)略服務(wù)，保證企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實現(xiàn) （ 2） 連接企業(yè)的整體經(jīng)營戰(zhàn)略和運營活動 （ 3） 指導(dǎo)企業(yè)的一切風(fēng)險管理活動 （ 4） 分解為各領(lǐng)域的風(fēng)險管理 指導(dǎo) 方針 風(fēng)險管理的工具共有七種：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換、風(fēng)險對沖、風(fēng)險補償和風(fēng)險控制 運用風(fēng)險理財措施要明確以下幾點 （ 1）風(fēng)險理財是全面風(fēng)險管理的重要組成部分，在對許多風(fēng)險的管理上，有著不可替代的地位和作用 （ 2）風(fēng)險理財形式多樣，應(yīng)用靈活，時效性強，具有許多其他手段不可比擬的優(yōu)點 （ 3）風(fēng)險理財技術(shù)性強，需要專門的人才、知識、組織結(jié)構(gòu)、程序和法律法規(guī)環(huán)境 （ 4）風(fēng)險理財手段的不當(dāng)適用，包括策略錯誤和內(nèi)控失靈，可能帶來聚到的損失 第五章 風(fēng)險管理框架下的內(nèi)部控制 內(nèi)部控制的五個目標(biāo) （ 1） 合理保證企業(yè)經(jīng)營管理的合法合規(guī) （ 2） 合理保證企業(yè)資產(chǎn)安全 （ 3） 合理保證企業(yè)財務(wù)及相關(guān)信息真實完整 （ 4） 提高經(jīng)營效率和效果 （ 5） 促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 內(nèi)部控制的原則： （ 1） 全面性原則 （ 2） 重要性原則 （ 3） 制衡性原則 （ 4） 適應(yīng)性原則 （ 5） 成本效益原則 內(nèi)部控制的要素 （ 2021 年綜合英語） （ 1） 內(nèi)部環(huán)境 （ 2） 風(fēng)險評估 （ 3） 控制活動 （ 4） 信息與溝通 （ 5） 內(nèi)部監(jiān)察 。平衡積分卡可以使企業(yè)管理者僅僅少數(shù)而又非常關(guān)鍵的指標(biāo)，在保證滿足企業(yè)管理需要的同時，盡量減少信息負(fù)擔(dān)的成本。 主要優(yōu)勢： （ 1） 形成了進(jìn)入壁壘 （ 2） 增強了討價還價能力 （ 3） 降低了替代品的威脅 （ 4） 保持領(lǐng)先的競爭地位 適用條件 （ 1） 市場上存在大量價格敏感客戶 （ 2） 產(chǎn)品難以實現(xiàn)差異化 （ 3） 購買者不太關(guān)注品牌 （ 4） 消費者的轉(zhuǎn)換成本較低 實現(xiàn)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的資源和技能包括 （ 1） 建立生產(chǎn)設(shè)備來實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì) （ 2） 降低各種要素成本 （ 3） 提高生產(chǎn)效率 （ 4） 改進(jìn)產(chǎn)品工藝設(shè)計 （ 5） 提高生產(chǎn)能力利用程度 （ 6） 選擇適宜的交易組織形式 （ 7） 重點集聚 采取成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的風(fēng)險 （ 1） 可能被競爭者模仿，使得整個產(chǎn)業(yè)的盈利水平降低 （ 2） 技術(shù)變化導(dǎo)致原有的成本優(yōu)勢喪失 （ 3） 購買者開始關(guān)注價格以外的產(chǎn)品特征 （ 4） 與競爭對手的產(chǎn)品產(chǎn)生了較大的差異 五、 差異化戰(zhàn)略 主要優(yōu)勢： （ 1） 形成進(jìn)入障礙 （ 2） 降低顧客敏感程度 （ 3） 增強討價還價能力 （ 4） 防止替代品威脅 適用條件： （ 1） 產(chǎn)品能夠充分實現(xiàn)差異化，且為顧客所認(rèn)可 （ 2） 顧客的需求是多樣化的 （ 3） 企業(yè)所在產(chǎn)業(yè)技術(shù)變革較快，創(chuàng)新成為競爭焦點 需要的資源和技能 （ 1） 強大 的產(chǎn)品設(shè)計和研發(fā)能力 （ 2） 很強的市場營銷能力 （ 3） 企業(yè)在質(zhì)量和技術(shù)領(lǐng)先方面享有盛譽 （ 4） 能夠獲得銷售商的有立支持 主要風(fēng)險： （ 1） 競爭對可能模仿，使得差異消失 （ 2） 企業(yè)形成產(chǎn)品差別化的成本過高 （ 3） 市場需求變化 六、 集中化戰(zhàn)略 （ 包括集中成本領(lǐng)先和集中差異化 ） 適用條件： （ 1） 企業(yè)資源和能力有限，難以在整個產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)成本領(lǐng)先或差異化，只能選定個別細(xì)分市場 （ 2） 目標(biāo)市場具有較大的需求空間或增長潛力 （ 3） 目標(biāo)市場的競爭對手尚未采用類似的戰(zhàn)略 （ 4） 買賣者群體之間在需求上存在 著 差異 主要風(fēng)險 （ 1） 競爭者可能模仿 （ 2） 狹小的目標(biāo)市場導(dǎo)致的風(fēng)險 （ 3） 購買者群體之間需求差異變小，目標(biāo)市場由于技術(shù)創(chuàng)新、替代品的出現(xiàn)等原因?qū)е滦枨笙陆? （ 4） 競爭對手進(jìn)入與競爭，由于目標(biāo)細(xì)分市場與其他細(xì)分市場差異過小，大量競爭者涌入細(xì)分市場 七、 職能戰(zhàn)略 消費者市場的細(xì)分變量主要有：地理細(xì)分、人口細(xì)分、心里細(xì)分、行為細(xì)分 市場營銷 Marketing mix組合中包含的四個基本變量：產(chǎn)品 （ Product） 、促銷 Promotion、分銷、價格 Price 企業(yè)采用的品牌和商標(biāo)策略有：單一的企業(yè)名稱； 每個產(chǎn)品都有不同的品牌名稱；自 有品牌 促銷的四個要素構(gòu)成：廣告促銷、營業(yè)推廣、公關(guān)宣傳、人員推銷 產(chǎn)品上市定價法：滲透定價法和撇脂定價法 三種平衡產(chǎn)能與需求的方法：資源訂單式生產(chǎn)；訂單生產(chǎn)式生產(chǎn)；庫存生產(chǎn)式生產(chǎn) 準(zhǔn)時生產(chǎn)系統(tǒng)（ JIT） （ 1） 關(guān)鍵要素： ① 不斷改進(jìn) ② 消除浪費 ③ 良好的工作場所整理 ④ 縮短生產(chǎn)準(zhǔn)備時間 ⑤ 企業(yè)中所有員工的參與 （ 2） JIT 的優(yōu)點 ① 庫存量低，減少倉儲費用支出 ② 由于僅在需要時 才 取得存貨，因此降低了 花費 在存貨上的營運資本 ③ 降低了存貨變質(zhì)、陳舊或過時的可能性 ④ 避免因需求突然變動而導(dǎo)致大量產(chǎn)成品無法出售的情況出現(xiàn) ⑤ 由于 JIT 著重于第一次就執(zhí)行正確的工作這一理念，因而降低了價差和返工他人生產(chǎn)的產(chǎn)品時間 （ 3） JIT 的缺點 ① 由 于 僅為不合格產(chǎn)品的返工預(yù)留了最少量的庫存，因而一旦生產(chǎn)環(huán)節(jié)出錯則彌補空間較小 ② 生產(chǎn)對供應(yīng)商的依賴性較強，并且如果供應(yīng)商沒有按時配貨，則整個生產(chǎn)計劃都會被延誤 ③ 由于企業(yè)按照實際訂單生產(chǎn)所有產(chǎn)品，因此無備用的產(chǎn)成品來滿足預(yù)期之外的訂單 運行質(zhì)量成本 包括：企業(yè)內(nèi)部損失成本、鑒定成本、預(yù)防成本和外部損失成本 采購的貨源策略 ：單一貨源策略、多貨源策略、由供應(yīng)商負(fù)責(zé)交付一個完整的子部件 采購組合包括：質(zhì)量、數(shù)量、價格、交貨 八、 財務(wù)戰(zhàn)略矩陣 增值性現(xiàn)金短缺 （處于第一象限） 投資資本回報率 — 資本成本＞ 0（創(chuàng)造價值） 銷售增長率 — 可持續(xù)增長率＞ 0（現(xiàn)金短缺） 采用的戰(zhàn)略： （ 1） 起初，應(yīng)判明這種高速增長是暫時性的還是長期性的 （ 2） 如果高速增長是暫時性的，企業(yè)應(yīng)通過借款來籌集所需資金，等到銷售增長率下降后企業(yè)會有多余現(xiàn)金歸還借款 （ 3） 如果 增長會持續(xù)較長時間，則有兩種途徑 一是提高可持續(xù)增長率，使之向銷售靠攏，包括提高經(jīng)營效率和改變財務(wù)政策 提高經(jīng)營效率包括：降低成本；提高價格；降低營運資本；剝離部分資產(chǎn)；改變供貨渠道 改變財務(wù)政策包括：停止支付股利；增加借款比例 二是增加權(quán)益資本，包括：增發(fā)股份和兼并成熟企業(yè) 增值性現(xiàn)金剩余（處于第二象限） 投資資本回報率 — 資本成本＞ 0（創(chuàng)造價值） 銷售增長率 — 可持續(xù)增長率＜ 0（現(xiàn)金剩余） 采用戰(zhàn)略： （ 1） 首選的戰(zhàn)略是利用剩余現(xiàn)金加速增長，增長的途徑包括內(nèi)部擴(kuò)張和收購相關(guān)業(yè)務(wù) （ 2） 如果加速增長后仍有剩余現(xiàn)金，找不到進(jìn)一步的投資機(jī)會，則應(yīng)把多余的錢還給股東，包括增加股份支付和回購股份 減損型現(xiàn)金剩余（處于第三象限） 投資資本回報率 — 資本成本＜ 0（減損價值） 銷售增長率 — 可持續(xù)增長率＜ 0（現(xiàn)金剩余） 采用戰(zhàn)略： （ 1） 首選的戰(zhàn)略是提高投資資本回報率 ，包括提高稅后經(jīng)營利潤率和提高經(jīng)營資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率 （ 2） 降低平均資本成本 （ 3） 把企業(yè)出售 減損型現(xiàn)金短缺 投資資本回報率 — 資本成本＜ 0（減損價值） 銷售