企業(yè)財務(wù)會計培訓(xùn)講座-內(nèi)部控制ppt95-財務(wù)會計-wenkub
2022-08-30 13:20:53 本頁面
【正文】 ? 預(yù)算體系建立（項目、標準、程序） ? 預(yù)算編制與審定 ? 預(yù)算指標分解與責(zé)任落實 ? 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) ? 預(yù)算實施監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績考核 內(nèi)部控制專題講座 企業(yè)目標 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤目標 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購置預(yù)算 采購預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 利潤預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告控制 ?編制內(nèi)部報告要求 ?內(nèi)部報告頻率和詳簡 ?內(nèi)部報告體系 內(nèi)部控制專題講座 編制內(nèi)部報告要求 ? 反映經(jīng)管責(zé)任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 內(nèi)部控制專題講座 高 層 中層 低層 內(nèi)部報告時間和內(nèi)容 （金字塔原則） 報告間隔長、內(nèi)容從簡 報告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產(chǎn)分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務(wù)分析報告 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護控制 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 應(yīng)用控制 – 輸入控制 – 處理控制 – 輸出控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營與管理活動的獨立評價系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標是否達到。 內(nèi)部控制專題講座 建立內(nèi)部控制的動因 ? 企業(yè)例外管理的需要； ? 防止舞弊和欺詐行為； ? 現(xiàn)代審計程序的發(fā)展 。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 – 業(yè)績評價； – 信息處理控制； – 實物控制； – 職務(wù)分離。 內(nèi)部控制專題講座 對內(nèi)部控制框架定義理解 ? 主體 ? 目標 ? 作用 ? 性質(zhì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架內(nèi)在聯(lián)系 監(jiān)控 控制活動 風(fēng)險評估 控制環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 1. 控制環(huán)境（ Control Environment ) 構(gòu)成一個單位的氛圍，影響單位內(nèi)部人員控制其他成分的基礎(chǔ)。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 – 員工的誠實和職業(yè)道德； – 員工的勝任能力； – 董事會及監(jiān)事會（審計委員會）的參與； – 管理理念和經(jīng)營作風(fēng)； – 組織機構(gòu)； – 權(quán)力和責(zé)任的規(guī)定； – 人力資源政策及執(zhí)行。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 4. 信息與溝通（ Information and Communication ) 與財務(wù)報告目標相關(guān)的信息系統(tǒng)方法和記錄。 ? 法制和政府的推動 . 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制局限性 1. 成本效益考慮； 2. 異?；顒映鲈O(shè)計范圍； 3. 控制執(zhí)行人員責(zé)任性不強； 4. 高層管理者自我違規(guī)操作 。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 職能部門 內(nèi)部審計 總經(jīng)理 授權(quán) 報告 監(jiān)督 內(nèi)部控制專題講座 法人治理結(jié)構(gòu)與內(nèi)部審計關(guān)系 股東大會 審計委員會 董事會 監(jiān)事會 總經(jīng)理 內(nèi)部審計 職能部門 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 ? 內(nèi)部審計內(nèi)容 – 財務(wù)審計
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