企業(yè)財務(wù)會計培訓(xùn)講座-內(nèi)部控制ppt95-財務(wù)會計-閱讀頁
2024-09-08 13:20本頁面
【正文】 憑 證 帳本 報表 保存 作 業(yè) 轉(zhuǎn)記 暫存 匯總 決 策 去向 來源 連接 流 程 核對 Y N 單位或人 單位或人 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制方法 確定流程圖式 （ 1）橫式 （ 2）直式 確定信息介質(zhì)符號顯示方式 （ 1）一次顯示 （ 2）重復(fù)顯示 基本規(guī)則 （ 1）從左到右，從上到下 （ 2）介質(zhì)符號在上，作業(yè)符號在下 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制舉例 某企業(yè)費用報銷流程是 : 首先由業(yè)務(wù)人員根據(jù)原始憑證編制報銷憑證 ,經(jīng)部門負責(zé)人審批后交會計部門審批 ,會計部門編制付款憑證并送交出納付款 ,出納付款后登記日記帳 ,然后將付款憑證交會計部門登記有關(guān)費用明細帳并歸檔 . 內(nèi)部控制專題講座 部門 作業(yè) 經(jīng)辦 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 內(nèi)部控制專題講座 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 業(yè)務(wù)部門 會計部門 出納部門 制單 審核 付款 記帳 內(nèi)部控制專題講座 原始憑證 報銷單 日記帳 費用帳 外單位 審核 審核 付款 業(yè)務(wù)部門 會計部門 財務(wù)部門 審核 審核 記帳 出納 流程圖繪制舉例 （續(xù)） 內(nèi)部控制專題講座 實物保護控制 ? 一、限制接近 限制接近現(xiàn)金 限制接近其他易變現(xiàn)資產(chǎn) 限制接近存貨 內(nèi)部控制專題講座 實物保護控制 二、定期盤點 三、財產(chǎn)保險 四、財產(chǎn)記錄 內(nèi)部控制專題講座 職工素質(zhì)控制 ? 招聘程序 ? 工作規(guī)范 ? 定期培訓(xùn) ? 考核獎懲 ? 信用保險 ? 崗位輪換 內(nèi)部控制專題講座 風(fēng)險防范控制 ? 籌資風(fēng)險防范 ? 投資風(fēng)險防范 ? 信用風(fēng)險防范 ? 結(jié)算風(fēng)險防范 ? 擔保風(fēng)險防范 內(nèi)部控制專題講座 全面預(yù)算控制 ? 預(yù)算體系建立（項目、標準、程序） ? 預(yù)算編制與審定 ? 預(yù)算指標分解與責(zé)任落實 ? 預(yù)算執(zhí)行授權(quán) ? 預(yù)算實施監(jiān)控 ? 預(yù)算執(zhí)行分析與調(diào)整 ? 預(yù)算業(yè)績考核 內(nèi)部控制專題講座 企業(yè)目標 資本預(yù)算 投資預(yù)算 利潤目標 成本預(yù)算 直接成本預(yù)算 經(jīng)營預(yù)算 銷售預(yù)算 間接成本預(yù)算 購置預(yù)算 采購預(yù)算 現(xiàn)金預(yù)算 利潤預(yù)算 資產(chǎn)負債預(yù)算 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告控制 ?編制內(nèi)部報告要求 ?內(nèi)部報告頻率和詳簡 ?內(nèi)部報告體系 內(nèi)部控制專題講座 編制內(nèi)部報告要求 ? 反映經(jīng)管責(zé)任 ? 符合“例外管理”原則 ? 簡明易懂 ? 及時有效 ? 統(tǒng)籌規(guī)劃 內(nèi)部控制專題講座 高 層 中層 低層 內(nèi)部報告時間和內(nèi)容 （金字塔原則） 報告間隔長、內(nèi)容從簡 報告間隔短、內(nèi)容從詳 介乎于上下兩者之間 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部報告體系 ? 資金分析報告 ? 經(jīng)營分析報告 ? 費用分析報告 ? 資產(chǎn)分析報告 ? 往來分析報告 ? 投資分析報告 ? 財務(wù)分析報告 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 一般控制 – 系統(tǒng)組織和管理控制 – 系統(tǒng)開發(fā)和維護控制 – 文件資料控制 – 系統(tǒng)設(shè)備、數(shù)據(jù)、程序、網(wǎng)絡(luò)安全控制 內(nèi)部控制專題講座 電算化系統(tǒng)控制 ? 應(yīng)用控制 – 輸入控制 – 處理控制 – 輸出控制 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部審計控制 內(nèi)部審計是在一個單位內(nèi)部對各種經(jīng)營與管理活動的獨立評價系統(tǒng)，以確定單位既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及目標是否達
醫(yī)療健康相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1