企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)講座-內(nèi)部控制ppt95-財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)-在線瀏覽
2024-10-22 13:20本頁(yè)面
【正文】 ? 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)（ 80年代） ? 內(nèi)部控制框架（ 90年代） 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架定義 內(nèi)部控制受企業(yè)董事會(huì)、管理者和其他員工的影響，旨在為取得 （ 1）經(jīng)營(yíng)效果和效率； （ 2）財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性； （ 3）遵守法規(guī)等目標(biāo) 而提供合理保證的一種過(guò)程（ Process）。 內(nèi)部控制專題講座 對(duì)內(nèi)部控制框架定義理解 ? 主體 ? 目標(biāo) ? 作用 ? 性質(zhì) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制框架內(nèi)在聯(lián)系 監(jiān)控 控制活動(dòng) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 控制環(huán)境 信 息 溝 通 信 息 溝 通 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 1. 控制環(huán)境（ Control Environment ) 構(gòu)成一個(gè)單位的氛圍，影響單位內(nèi)部人員控制其他成分的基礎(chǔ)。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 2. 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估（ Risk Assessment ) 單位為取得其目的而確認(rèn)的分析相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，以構(gòu)成進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 – 業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)； – 信息處理控制； – 實(shí)物控制； – 職務(wù)分離。 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 – 確認(rèn)、記錄所有有效的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； – 序時(shí)詳細(xì)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以便適當(dāng)歸類、提供會(huì)計(jì)報(bào)告； – 采用恰當(dāng)?shù)呢泿艃r(jià)值計(jì)量經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； – 確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)期，并保證在合理會(huì)計(jì)期間記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)； – 在財(cái)務(wù)報(bào)告中恰當(dāng)揭示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù) 內(nèi)部控制專題講座 內(nèi)部控制成分內(nèi)容 ? 5. 監(jiān)控（ Monitoring ) 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制實(shí)施質(zhì)量的過(guò)程，即對(duì)內(nèi)部控制設(shè)置、運(yùn)行及改進(jìn)活動(dòng)的評(píng)價(jià)。 內(nèi)部控制專題講座 建立內(nèi)部控制的動(dòng)因 ? 企業(yè)例外管理的需要； ? 防止舞弊和欺詐行為； ? 現(xiàn)代審計(jì)程序的發(fā)展 。 5. 控制執(zhí)行人員串通舞弊。 內(nèi)部控制專題講座 不相容職務(wù)分離 ? 授權(quán)批準(zhǔn)職務(wù) ? 執(zhí)行業(yè)務(wù)職務(wù) ? 財(cái)產(chǎn)保管職務(wù) ? 會(huì)計(jì)記錄職務(wù) ? 監(jiān)督審核職務(wù) 內(nèi)部控制專題講座 不相容職務(wù)分離 會(huì)計(jì)記錄 財(cái)產(chǎn)保管 業(yè)務(wù)經(jīng)辦 審核監(jiān)督 授權(quán)批準(zhǔn) 內(nèi)部控制專題講座 授權(quán)批準(zhǔn)控制 （ 1）授權(quán)批準(zhǔn)形式 一般授權(quán) 經(jīng)辦常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán) 特殊授權(quán) 經(jīng)辦超出常規(guī)業(yè)務(wù)的授權(quán) 內(nèi)部控制專題講座 授權(quán)批準(zhǔn)控制 （ 2）授權(quán)批準(zhǔn)體系 ? 授權(quán)批準(zhǔn)的范圍 ? 授權(quán)批準(zhǔn)的層次 ? 授權(quán)批準(zhǔn)的責(zé)任 ? 授權(quán)批準(zhǔn)的程序（審批權(quán)限一覽表） 內(nèi)部控制專題講座 審批權(quán)限一覽表 董事長(zhǎng) 總經(jīng)理 副總經(jīng)理 部門經(jīng)理費(fèi)用類資本類資金類內(nèi)部控制專題講座 會(huì)計(jì)記錄控制 （ 1）統(tǒng)一憑證設(shè)置 （ 2）統(tǒng)一會(huì)計(jì)科目 （ 3）統(tǒng)一會(huì)計(jì)政策 （ 4）規(guī)范核算流程（流程圖） 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號(hào)（ 1） 憑 證 處 理 暫 存 永 存 帳本 報(bào)表 決 策 內(nèi)連接 外連接 流程線 說(shuō)明 Y N 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號(hào)（ 2） N D A N A D 憑證 報(bào)表 副 本 帳 本 過(guò)帳 來(lái)源 保 存 按字母 保存 按順序 保存 按日期 保存 始 點(diǎn) 簽 名 合 并 注 銷 流程線 兩種來(lái)源 資料去向 核對(duì) 內(nèi)部控制專題講座 流程圖 符號(hào)（ 3）
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