【正文】 倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品辦理入庫手續(xù)。第六十七條企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一年度對應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明經(jīng)股東會決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。第二條本制度所稱內(nèi)部會計(jì)控制是指為了提高會計(jì)信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。第四條現(xiàn)金的收支要及時(shí)入賬，做到日清月結(jié)。第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。第八條由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或會計(jì)主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點(diǎn)一次，如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符，要立即查明原因，分清責(zé)任，并由責(zé)任人賠償損失。第十條必須用保險(xiǎn)柜保管現(xiàn)金。第十一條遵守銀行規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法和結(jié)算起點(diǎn)，超過起點(diǎn)的支出應(yīng)使用支票支付。出差人員返回后應(yīng)及時(shí)至財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，借款無法核銷的，應(yīng)說明理由并報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。第十三條未經(jīng)過批準(zhǔn)，不得使用與借款內(nèi)容相左的單據(jù)辦理借款核銷手續(xù)。第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費(fèi)用單據(jù)等。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗(yàn)收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字、才能報(bào)銷。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。第二十一條出納原則上不應(yīng)簽發(fā)蓋有印鑒的空白支票，如工作需要，也應(yīng)控制其份數(shù)?？瞻字笔褂煤髴?yīng)及時(shí)交財(cái)務(wù)部門記賬和注銷。第二十三條財(cái)務(wù)部門根據(jù)人事管理部門開具的聘用臨時(shí)工姓名，工資數(shù)額及有關(guān)補(bǔ)助的說明認(rèn)真核對臨時(shí)工工資情況。第二十五條根據(jù)審核過的工資計(jì)算表或工資匯總表編制記賬憑證。第二十七條對已采購回的材料建立驗(yàn)收制度，登記采購合同數(shù)，實(shí)收數(shù)，短缺數(shù)等。第二十九條實(shí)行定期盤存制度，每月至少盤點(diǎn)一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時(shí)查明原因，并填寫盤存報(bào)告單報(bào)本部門及財(cái)務(wù)部門分別情況進(jìn)行處理。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。第三十一條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。第三十二條倉庫保管員負(fù)責(zé)稽核所經(jīng)管的材料帳卡和實(shí)物數(shù)量是否相符。第三十三條對于邊角廢料應(yīng)做到合理回收，及時(shí)入庫，加強(qiáng)材料的綜合利用。第三十五條生產(chǎn)車間加工完畢的產(chǎn)品，經(jīng)質(zhì)量檢驗(yàn)部門檢驗(yàn)合格后，填制產(chǎn)成品交庫單，連同產(chǎn)品交成品庫點(diǎn)收，車間和成品倉庫的經(jīng)手人應(yīng)在產(chǎn)品入庫單上簽字，作為產(chǎn)品入庫的憑證。月末各方的合計(jì)數(shù)應(yīng)按品名、規(guī)格、等級進(jìn)行核對。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第四十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿如銷售，應(yīng)收銷貨款的記賬工作。第四十二條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第四節(jié)固定資產(chǎn)內(nèi)控制度第四十四條公司固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理部門、資產(chǎn)使用部門及財(cái)務(wù)部門共同管理，各司其職。第四十六條固定資產(chǎn)折舊采用直線法。第四十七條在會計(jì)決算前，由資產(chǎn)管理部門組織進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，以查明資產(chǎn)實(shí)物狀況。第五章供銷業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第一節(jié)供應(yīng)業(yè)務(wù)的內(nèi)控制度第四十九條申請購貨的部門提出采購單，經(jīng)采購部門審核報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后匯總編制采購計(jì)劃。采購計(jì)劃中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計(jì)劃價(jià)格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。第五十條購入的材料物資由倉庫保管組織驗(yàn)收，驗(yàn)收時(shí)應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計(jì)劃進(jìn)行認(rèn)真核對，同時(shí)核對點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗(yàn)收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。第五十一條倉庫保管登記已驗(yàn)收貨物的明細(xì)賬。第五十三條財(cái)務(wù)部根據(jù)驗(yàn)收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計(jì)憑證或辦理付款手續(xù)。并在備查簿中予以記錄。第五十六條月末財(cái)務(wù)部門材料總賬與倉庫明細(xì)賬進(jìn)行核對，帳與實(shí)物數(shù)量進(jìn)行核對。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財(cái)務(wù)部門收款記賬。開票工作由財(cái)務(wù)部的專人負(fù)責(zé)。收款人由財(cái)務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負(fù)責(zé)，收款人應(yīng)核對單價(jià)是否有誤，并驗(yàn)算數(shù)量乘單價(jià)是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項(xiàng)交財(cái)務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計(jì)編制收款憑證入賬。合同由銷售機(jī)構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報(bào)企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人審批。第六十二條開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第六十四條根據(jù)收帳通知聯(lián)記賬，注銷應(yīng)收賬款或沖減應(yīng)收票據(jù)賬戶。第六十六條倉庫管理部門登記退回的產(chǎn)成品辦理入庫手續(xù)。第六十七條企業(yè)財(cái)務(wù)部門不得隨意將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)作壞帳損失沖減壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)當(dāng)在每一對應(yīng)收款進(jìn)行逐項(xiàng)檢查，對于確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳款，由財(cái)務(wù)部門提交相關(guān)書面情況說明經(jīng)股東會決議通過后再進(jìn)行帳務(wù)處理。第二條 本制度適用于本公司內(nèi)部各單位。各單位根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備會計(jì)人員的，須向財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)總會計(jì)師同意，方可設(shè)置工作崗位。第四條 公司設(shè)置總會計(jì)師，總會計(jì)師由母公司委派?？倳?jì)師行使《總會計(jì)師條例》規(guī)定的職責(zé)、權(quán)限。第六條 會計(jì)人員的調(diào)動(dòng)要征求公司總會計(jì)師意見。會計(jì)人員工作交接手續(xù)應(yīng)符合《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或資料進(jìn)行會計(jì)核算。公司內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，要符合公司內(nèi)部報(bào)表的要求。第九條 各單位業(yè)務(wù)人員必須取得原始憑證并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部，會計(jì)人員必須按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定對原始憑證進(jìn)行審核，對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。原始憑證更正必須符合《中華人民共和國會計(jì)法》的規(guī)定。第十條 記賬憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料填制。記賬憑證必須有制單人員簽章、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員簽字，必須經(jīng)過會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或稽核人員復(fù)核。第十一條 會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時(shí)登記會計(jì)賬簿。各單位使用的會計(jì)輔助賬簿格式、賬簿的啟用、登記賬簿的方法、賬簿記錄的修改方法必須符合國家統(tǒng)一會計(jì)制度的要求，并應(yīng)當(dāng)定期結(jié)賬。第十三條 各單位應(yīng)根據(jù)審核的會計(jì)賬簿記錄和有關(guān)資料編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由單位負(fù)責(zé)人和主管會計(jì)工作人員簽名并蓋章。第十四條 各單位對會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。第十五條 各單位采用的會計(jì)處理方法必須符合公司財(cái)務(wù)核算流程的要求，未經(jīng)公司同意不得擅自變更。如有緊急業(yè)務(wù)發(fā)生，在得到特別授權(quán)的情況下，會計(jì)人員可以相應(yīng)處理，并在事后及時(shí)補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。對于清查出的不良資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)上報(bào)公司；對小額的不良資產(chǎn)，經(jīng)相關(guān)部門認(rèn)可，公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，可由公司自行處理，計(jì)入當(dāng)期損益；對于大額的不良資產(chǎn)報(bào)廢、報(bào)損時(shí)應(yīng)事先報(bào)集團(tuán)公司核準(zhǔn)，經(jīng)社會中介機(jī)構(gòu)鑒定確認(rèn)，根據(jù)兵裝集團(tuán)有關(guān)要求進(jìn)行處理。對于突破預(yù)算的單位及個(gè)人，應(yīng)追究其單位主要領(lǐng)導(dǎo)和個(gè)人的責(zé)任。各單位財(cái)務(wù)印鑒不得由同一人管理，生產(chǎn)經(jīng)營單位成本核算員不得兼管審核、會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。對于每一筆款項(xiàng)的支付，必須填制款項(xiàng)審批表，并經(jīng)用款單位負(fù)責(zé)人、用款單位主管領(lǐng)導(dǎo)、總會計(jì)師簽字后，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)付款。第二十條 加強(qiáng)內(nèi)部結(jié)算控制財(cái)務(wù)部應(yīng)充分發(fā)揮其服務(wù)與監(jiān)督作用。第二十一條 加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督工作。財(cái)務(wù)部經(jīng)公司授權(quán)后可對公司及下屬單位進(jìn)行定期檢查和不定期的專項(xiàng)檢查，檢查報(bào)告經(jīng)檢查當(dāng)事人簽名后上報(bào)相關(guān)公司領(lǐng)導(dǎo)。第二十二條 加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制財(cái)務(wù)部和各單位會計(jì)人員必須對會計(jì)工作中可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)給予充分重視，必須參與本單位有關(guān)的重要投資與重大貿(mào)易合同的討論審批工作，并在遵循謹(jǐn)慎性原則的基礎(chǔ)上對合同項(xiàng)目中涉及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的不可控因素發(fā)表意見。第二十三條 加強(qiáng)內(nèi)部責(zé)任控制各單位必須建立與財(cái)務(wù)指標(biāo)、報(bào)表計(jì)算與確認(rèn)過程中相對應(yīng)的責(zé)任制約機(jī)制。第二十四條 加強(qiáng)內(nèi)部分配及獎(jiǎng)懲控制公司對各單位內(nèi)的授權(quán)經(jīng)營指標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況進(jìn)行考核，對于年末未實(shí)現(xiàn)授權(quán)經(jīng)營指標(biāo)且無正當(dāng)理由的，不得計(jì)發(fā)獎(jiǎng)金和以各種形式變相漲工資，并由公司研究對主要責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)處罰。第二十六條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四篇：財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制制度新龍衛(wèi)生院從實(shí)際出發(fā),合理確定衛(wèi)生院內(nèi)部會計(jì)控制度,把衛(wèi)生院財(cái)務(wù)支出審批、物資管理、財(cái)務(wù)崗