【正文】 第四十五條資產(chǎn)管理部門對報廢、轉(zhuǎn)讓、出租出借固定資產(chǎn)應(yīng)及時登記清理費用、殘值收入，或租金收入和轉(zhuǎn)讓收入，并報財務(wù)部門進行賬務(wù)處理。財會部門負責稽核材料的總分類賬和明細分類賬的金額是否相符，并定期或不定期抽查材料部門的帳、卡和實物數(shù)量是否相符。領(lǐng)用人對領(lǐng)用的空白支票應(yīng)妥善保管，如有遺失而造成本單位經(jīng)濟損失者，應(yīng)予以賠償。嚴禁用木箱、木柜保管現(xiàn)金，或?qū)F(xiàn)金置放在辦公桌內(nèi)。第六條遵守銀行規(guī)定的庫存限額。第十七條空白支票禁止提前加蓋印件。對易揮發(fā)的物資應(yīng)經(jīng)常注意加蓋密封。第四十條倉庫保管等直接經(jīng)手銷售的人員，不得兼管與銷售有關(guān)的賬簿如銷售，應(yīng)收銷貨款的記賬工作。第五十一條倉庫保管登記已驗收貨物的明細賬。第六十二條開出物資出門證及銷貨發(fā)票，并通知倉庫包裝發(fā)貨。第八條由公司財務(wù)部門負責人或會計主管組織對庫存現(xiàn)金每月至少盤點一次，如發(fā)現(xiàn)帳實不符，要立即查明原因，分清責任，并由責任人賠償損失。第十九條妥善保管空白支票，匯票和本票，并設(shè)置備查登記簿，登記其購入，發(fā)出和注銷情況。第三十一條對各種材料物資的領(lǐng)用和發(fā)出，必須按規(guī)定的程序辦理手續(xù)。第四十二條自制半成品若需送交半成品庫的，其管理辦法同產(chǎn)成品的管理流程。第五十三條財務(wù)部根據(jù)驗收單（或入庫單）和發(fā)票，編制會計憑證或辦理付款手續(xù)。銷售發(fā)票應(yīng)由專人管理。第六條 會計人員的調(diào)動要征求公司總會計師意見。第十一條 會計人員應(yīng)根據(jù)記賬憑證及時登記會計賬簿。對于突破預(yù)算的單位及個人，應(yīng)追究其單位主要領(lǐng)導和個人的責任。第二十四條 加強內(nèi)部分配及獎懲控制公司對各單位內(nèi)的授權(quán)經(jīng)營指標實現(xiàn)情況進行考核，對于年末未實現(xiàn)授權(quán)經(jīng)營指標且無正當理由的，不得計發(fā)獎金和以各種形式變相漲工資，并由公司研究對主要責任人給予經(jīng)濟處罰。另一方面增強了管理成員對醫(yī)院經(jīng)營管理的參與意識,提高了各層次管理人員的責任感和主動性,有效地控制了支出的盲目性,降低了投資風險。決策層的內(nèi)部控制對基層崗位的內(nèi)部控制具有較強的影響力,完善的內(nèi)部會計控制不能僅針對基層崗位,也應(yīng)對領(lǐng)導決策層的經(jīng)營決策起到規(guī)范作用,使醫(yī)院整體經(jīng)營決策體現(xiàn)制衡關(guān)系。存 貨 驗 收第九條 采購物資到達后，物資管理部門應(yīng)及時通知驗收員或有關(guān)運維、技術(shù)、倉庫保管人員對所購物資的數(shù)量、質(zhì)量、性能及供貨時間進行驗收，并出具驗收記錄，驗收人、交料人在驗收記錄上簽章。對使用一般領(lǐng)料單的，管庫員在檢查領(lǐng)料單填寫內(nèi)容是否完整齊全、有無有權(quán)批準人簽章后予以發(fā)料；對使用限額領(lǐng)料單的，應(yīng)先檢查領(lǐng)用的品種是否屬于限額領(lǐng)料規(guī)定的范圍和限額內(nèi)，并嚴格按定額（限額）發(fā)料，超過定額（限額）領(lǐng)料的，必須經(jīng)有權(quán)批準人在領(lǐng)料單上簽字、批準后，倉庫保管人員方能發(fā)料；倉庫保管人員發(fā)出材料物資時，應(yīng)在領(lǐng)料單上填寫實發(fā)數(shù)和材料單價并簽章，同時要求收料人在領(lǐng)料單上簽章，及時登記材料物資卡片；采用分存制的車間、班組，材料支用后，材料保管員應(yīng)及時登記材料消耗臺賬，并隨時根據(jù)生產(chǎn)消耗量情況填寫領(lǐng)料單向倉庫請領(lǐng)補充。第二十八條 自制的存貨，按照制造過程中的各項實際支出作為實際成本。屬于個人責任的，由過失人賠償，賠償金額按使用年限折算。第三十八條 在用低值易耗品由使用人或指定人員負責保管與管理，未經(jīng)保管人同意，他人不得動用；其他部門或個人要借用時，應(yīng)辦理借用手續(xù)；物品交接，必須由雙方在交接憑證上簽章；建立領(lǐng)借、使用、維修、檢查、清點等制度，以防止損壞、丟失；在用低值易耗品保管人離職時，低值易耗品管理員應(yīng)收回其所保管的物品，確保賬、卡、物核對相符，否則通知人勞部門不予辦理離職手續(xù)。第二十五條 每月末財會部門與物資管理部門進行賬卡核對，包括物資保管人員應(yīng)定期自行盤點、核對，存貨管理部門負責人應(yīng)不定期進行抽查、核實，進行卡片實物核對；財會部門負責總分類賬與明細分類賬的核對；倉庫保管員與財會部門存貨核算員應(yīng)每月末進行賬、卡核對，物資保管部門與財會部門之間每年至少進行一次賬、卡、物核對。第十八條 領(lǐng)料人領(lǐng)用物資應(yīng)填寫領(lǐng)料單，由有權(quán)領(lǐng)料人或部門負責人對請領(lǐng)的品種與數(shù)量是否符合生產(chǎn)經(jīng)營需要、是否列入計劃等進行審核，批準后在領(lǐng)料單上簽章。第七條 為發(fā)揮物資采購的批量優(yōu)勢，由采購部門牽頭組織招（議）標工作：物資采購部門負責物資采購招（議）標工作，包括：征求用戶(運維部門等)，組織對供應(yīng)廠商考察，根據(jù)考察情況確定邀標單位，制作和發(fā)標書，組織專家評審；財會部門主要負責考察、審查供應(yīng)廠商的企業(yè)信用，確定招（議）標采購物資的結(jié)算方式、付款期限；運維、技術(shù)等物資需求部門主要負責考察供應(yīng)廠商生產(chǎn)能力、產(chǎn)品性能和編寫標書（技術(shù)參數(shù)部分）；合同管理部門主要負責考察、審查供應(yīng)廠商資質(zhì)、信用，并對合同條款、格式、內(nèi)容進行恰當性、合規(guī)性審查。特別是對實物資產(chǎn)崗位,采取不定期輪換的方式,通過突擊清理盤點、限時交接,可以暴露出個別人的舞弊行為,使輪換措施起到監(jiān)督和防范的作用。凡屬基建和大型維修、設(shè)備購置和清償數(shù)額較大的債務(wù)等大額支出項目,實行由院長、項目負責人和財務(wù)負責人等共同審簽的會簽制度。第二十二條 加強內(nèi)部風險控制財務(wù)部和各單位會計人員必須對會計工作中可能出現(xiàn)的風險給予充分重視，必須參與本單位有關(guān)的重要投資與重大貿(mào)易合同的討論審批工作，并在遵循謹慎性原則的基礎(chǔ)上對合同項目中涉及財務(wù)風險的不可控因素發(fā)表意見。如有緊急業(yè)務(wù)發(fā)生，在得到特別授權(quán)的情況下，會計人員可以相應(yīng)處理，并在事后及時補齊相關(guān)手續(xù)。第十條 記賬憑證應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證及有關(guān)資料填制。第四條 公司設(shè)置總會計師，總會計師由母公司委派。合同由銷售機構(gòu)草擬，草擬的合同應(yīng)報企業(yè)主管銷售業(yè)務(wù)的負責人審批。第五十條購入的材料物資由倉庫保管組織驗收，驗收時應(yīng)將發(fā)票賬單與存查的采購計劃進行認真核對，同時核對點收實物的數(shù)量和質(zhì)量，核對無誤后填寫驗收單或材料入庫單，并簽字后連同發(fā)票賬單轉(zhuǎn)采購部門。應(yīng)由開票人以外的人員復(fù)核其所填內(nèi)容，是否與購貨單位的訂貨單或合同一致。第二十九條實行定期盤存制度，每月至少盤點一次，并與材料帳卡的賬面結(jié)余數(shù)核對，若發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧，應(yīng)及時查明原因，并填寫盤存報告單報本部門及財務(wù)部門分別情況進行處理。購買貨物憑證必須經(jīng)公司倉庫驗收后，經(jīng)經(jīng)辦人、部門負責人、財務(wù)負責人或公司主管領(lǐng)導簽字、才能報銷。第四條現(xiàn)金的收支要及時入賬，做到日清月結(jié)。收款人由財務(wù)部開票以外的另一人員或銷售部門負責，收款人應(yīng)核對單價是否有誤，并驗算數(shù)量乘單價是否與金額相符，大小寫是否相符，核對無誤后收入現(xiàn)金，將款項交財務(wù)部出納后，在發(fā)票聯(lián)及物資出門證上加蓋現(xiàn)金收訖章，并由會計編制收款憑證入賬。采購計劃中應(yīng)填明所購貨物品名，規(guī)格，數(shù)量，計劃價格及質(zhì)量要求等內(nèi)容。一份由銷售部門存查記賬，一份由成品倉庫發(fā)貨記賬，一份送財務(wù)部門收款記賬。第二十七條對已采購回的材料建立驗收制度，登記采購合同數(shù)，實收數(shù)，短缺數(shù)等。第十五條付出現(xiàn)金應(yīng)取得憑證，如收據(jù)、發(fā)票、費用單據(jù)等。第二條本制度所稱內(nèi)部會計控制是指為了提高會計信息質(zhì)量，保護資產(chǎn)安全、完整，確保有關(guān)法律和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制訂和實施的一系列控制方法、措施和程序。出差返程后長時間即不辦理借款核銷手續(xù)，又不說明理由的，財務(wù)部門有權(quán)從工資中扣除借款。第二十四條核對各項應(yīng)扣款是否正確。第三十六條“入庫單”一般一式三份，一份由成品庫記賬，一份退生產(chǎn)車間計算產(chǎn)量，一份送財務(wù)部門記賬。第四十八條對意外災(zāi)害損失應(yīng)進行認真的核對、盤點及損失程度的評估，并及時向保險公司索賠。第五十八條開票員負責根據(jù)銷售部物資出門證開發(fā)票。第二篇：《財務(wù)會計內(nèi)部控制制度》財務(wù)會計內(nèi)部控制制度第一章總則第一條為了保證公司會計資料正確可靠，防止會計差錯及營私舞弊現(xiàn)象的發(fā)生，便于公司審計工作的開展，加強公司各管理崗位的責任心，維護公司財經(jīng)紀律，特制定本制度。第十四條費用報銷憑證應(yīng)由出納對金額進行二次審核，以減少差錯。第三章實物資產(chǎn)內(nèi)控制度第一節(jié)原材料內(nèi)控制度第二十六條公司設(shè)立專門的倉庫由專人保管材料物資。第三十七條產(chǎn)成品銷售時，銷售部門根據(jù)購貨單位的訂貨單或銷貨合同開出至少一式三份出庫提貨單（物資出門證）。再與供貨單位簽訂供貨合同或開出購貨訂單，組織采購。第五十九條收款員收款。第二章 會計機構(gòu)和會計人員第三條公司實行會計統(tǒng)管委派制。對記載內(nèi)容不準確、不完整的原始憑證要予以退回。會計檔案的