【正文】 管期限分別為 3 年、 5 年、 10 年、 15 年、 20 年、 25 年 6 種。 為了全面反映會(huì)計(jì)檔案情況，立檔部門應(yīng)設(shè)置“會(huì)計(jì)檔案?jìng)洳楸怼保?見下表）及時(shí)記載會(huì)計(jì)檔案的保存數(shù)，借閱數(shù)和歸檔數(shù)，做到中心有數(shù)、不出差錯(cuò)。 （ 2）會(huì)計(jì)檔案要銷毀時(shí)，報(bào)分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理批準(zhǔn)后銷毀。會(huì)計(jì)檔案銷毀審批表和會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)的參考格式見下表： 會(huì)計(jì)檔案銷毀審批表 銷毀會(huì)計(jì)檔案意見 帳簿卷（冊(cè)）數(shù) 憑證卷（冊(cè)）數(shù) 備 注 鑒定單位領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人（簽名） 年 月 日 主 管 負(fù) 責(zé) 人 批 示 （簽名） 年 月 日 監(jiān) 銷 人 （簽名） 年 月 日 會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè) 順序號(hào) 類別 案卷號(hào) 案卷題名 起止日期 頁數(shù) 保管期限 已保管期 限 備注 會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度 1．交接前的準(zhǔn)備工作 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理移交必須作好以下準(zhǔn)備工作： ? 已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)當(dāng)填制完畢。 ? 整理應(yīng)該移交的務(wù)項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要定出書面說明材料。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)、主管會(huì)計(jì)移交時(shí)，應(yīng)將會(huì)計(jì)工作、重大收支問題和會(huì)計(jì)人員的情況等向接替人員介紹清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收。 ? 有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)帳簿記錄一致，有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致 時(shí)，按照會(huì)計(jì)帳簿余額交接。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明，由移交人負(fù)責(zé)。 ? 公 章、收據(jù)、空白支票、發(fā)票、科目印章以及其他物品等必須交按清楚。 （ 2）專人監(jiān)督 會(huì)計(jì)人員在辦理交接手續(xù)時(shí)，必須有人監(jiān)交，以起督促、公正作用。 （ 3）交接后的有關(guān)事宜 ? 會(huì)計(jì)工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān) 交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，并在移交清冊(cè)上注明：?jiǎn)挝幻Q，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。 ? 移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。 ? 臨時(shí)離職或因病不能工作需要接替或工理的，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)必須指定專人接替或者代理，并辦理會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)。 ? 移交人員因病或其他特殊原因不能親自辦理移交手續(xù)的，經(jīng)財(cái)務(wù)副總批準(zhǔn)，可由移交人代辦交接，但委托人應(yīng)當(dāng)對(duì)所移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。即便接替人員在交接時(shí)因疏忽未發(fā)現(xiàn)所交接會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性方面問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會(huì)計(jì)資料已移交為由而推脫責(zé)任。本管理文件所指財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制包括對(duì)以業(yè)務(wù)的控制： 債權(quán)管理 公司對(duì)于應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款（包括公司內(nèi)部個(gè)人借款）的正確記錄、催收管理。 資產(chǎn)減值管理 企業(yè)會(huì)計(jì)制度所規(guī)定的各項(xiàng)資產(chǎn)減值的管理，包括減值依據(jù)及授權(quán)審批程序。 成本費(fèi)用管理 包括生產(chǎn)成本和管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用的預(yù)算與控制。 本制度涉及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部及相關(guān)各業(yè)務(wù)部門。 三、主要控制節(jié)點(diǎn) ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部每月根據(jù)借款清償情況決定其處理方式； ? 各部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，報(bào)總經(jīng)理審批； ? 固定資產(chǎn)調(diào)撥時(shí)，由設(shè)備管理部、內(nèi)控審計(jì)部查驗(yàn)核實(shí)情況，簽署調(diào)撥意見； ? 固定資產(chǎn)處置，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)； ? 通過預(yù)算分析會(huì)分析費(fèi)用預(yù)算完成情況及主要差異，決定對(duì)各部門的考核或處理意見，并決定是否對(duì)費(fèi)用預(yù)算進(jìn)行調(diào)整； ? 根據(jù)預(yù)算情況，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)制訂當(dāng)期應(yīng)付帳款管理政策； 四、控制政策與方法 ? 固定資產(chǎn)實(shí)物管理、帳務(wù)管理 、內(nèi)控審計(jì)部門及時(shí)獲知并監(jiān)督固定資產(chǎn)的購置、使用、處置； ? 相關(guān)業(yè)務(wù)部門向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值的依據(jù)，必要時(shí)聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)及專家發(fā)表專業(yè)意見； ? 制定一定的付款政策，指導(dǎo)公司付款業(yè)務(wù)； 第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 一、部門及部門職責(zé) ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 ： ? 審核單據(jù)，進(jìn)行相關(guān)資產(chǎn)或債務(wù)的會(huì)計(jì)核算； ? 參與制定壞帳管理政策； ? 定期向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳遞財(cái)務(wù)管理所需會(huì)計(jì)資料； ? 組織盤點(diǎn)工作； ? 定期進(jìn)行對(duì)帳，并催討未清償款項(xiàng)。 ? 設(shè)備管理部 ： ? 全面負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物管理和監(jiān)控； ? 固定資產(chǎn)基礎(chǔ)資料登記、維護(hù)記錄、報(bào)告； ? 參與固定資產(chǎn)立項(xiàng)及項(xiàng)目管理； ? 組織或參與固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。 ? 證券投資部 ： ? 公司的年度財(cái)務(wù)報(bào)告和企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提交分析報(bào)告； ? 分析公司所持有的證券 投資的價(jià)值，提交分析報(bào)告。 ? 各業(yè)務(wù)部門 ： ? 分析各項(xiàng)資產(chǎn)價(jià)值，向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供資產(chǎn)減值依據(jù)； ? 按照預(yù)算控制部門費(fèi)用； ? 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供財(cái)務(wù)分析所需的資料； ? 提出固定資產(chǎn)請(qǐng)購需求，提供具體技術(shù)質(zhì)量參數(shù)要求，參與固定資產(chǎn)購置招標(biāo)或詢價(jià)，實(shí)施固定資產(chǎn)實(shí)物基礎(chǔ)維護(hù) 二、崗位職責(zé) ? 總經(jīng)理 ： ? 審批固定資產(chǎn)請(qǐng)購、項(xiàng)目立項(xiàng)、購置、毀損、減值和報(bào)廢等環(huán)節(jié)； ? 審批資產(chǎn)減值管理政策； ? 根據(jù)授權(quán)審批付款； ? 財(cái)務(wù)副總 ： ? 根據(jù)財(cái)務(wù)分析報(bào)告決定財(cái)務(wù)管理的相關(guān)事項(xiàng)； ? 審核資產(chǎn)減值管理 政策； ? 根據(jù)授權(quán)審批付款； ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng) ： ? 審核財(cái)務(wù)分析員提供的財(cái)務(wù)分析報(bào)告； ? 制定應(yīng)付債務(wù)管理政策； ? 參與制定壞帳管理政策； ? 參與固定資產(chǎn)購置、建設(shè)、維修等項(xiàng)目招標(biāo)。 ? 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部主管會(huì)計(jì) ： ? 審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證； ? 會(huì)計(jì)人員 ： ? 進(jìn)行各項(xiàng)業(yè)務(wù)的核算； ? 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部提供財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù) 管理所需資料。 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)授權(quán)詳見下表。 二、范圍 本程序管理文件規(guī)范了公司應(yīng)收帳款業(yè)務(wù)，適用于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、結(jié)算中心等相關(guān)部門，并涉及銷售管理部。如有差異，應(yīng)查找原因 五、單據(jù)及報(bào)告 《應(yīng)收帳款對(duì)帳單》 其他應(yīng)收款管理制度 一、目的 本管理 文件明確了公司其他應(yīng)收款確認(rèn)、收回、對(duì)帳等相關(guān)業(yè)務(wù)的管理要求與操作規(guī)范，以規(guī)范其他應(yīng)收款業(yè)務(wù)的基本程序。 三、相關(guān)程序及制度 ? 借款管理制度 四、業(yè)務(wù)流程 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 1 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 當(dāng)發(fā)生借款及其他應(yīng)記入“其他應(yīng)收款”科目的業(yè)務(wù)事項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)其他應(yīng)收款金額，制作并打印記帳憑證 2 主管會(huì)計(jì) 審核記帳憑證 3 月末 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 根據(jù)其他應(yīng)收款明細(xì)帳，對(duì)于公司以外的其他應(yīng)收款，與欠款單 位會(huì)計(jì)人員對(duì)帳并催討欠款；對(duì)于公司內(nèi)部部門、員工欠款，分部門打印《借款明細(xì)表》，列 步驟 完成時(shí)間 涉及部門 步驟說明 示該部門所有未償還借款的借款人、用途、金額等，交部門部長(zhǎng) 4 部門部長(zhǎng) 部門部長(zhǎng)核對(duì)《借款明細(xì)表》，核實(shí)相關(guān)業(yè)務(wù)是否已完成，出差人員是否已回到公司，在《借款明細(xì)表》上填寫后交應(yīng)收款會(huì)計(jì) 5 應(yīng)收款會(huì)計(jì) 將逾期借款的借款人、金額、逾期時(shí)間等填入《逾期借款明細(xì)表》，對(duì)逾期且催討無效的，提出從工資中扣回的處理意見，將《逾期借款明細(xì)表》交財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部部長(zhǎng)。確因客觀原因超過規(guī)定期限的，需經(jīng)總經(jīng)理預(yù)先批示，在到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部說明原因。此外，取消借款人借款資格，不再辦理借款事宜 五、單據(jù)及報(bào)告 《借款明細(xì)表》 《逾期借款明細(xì)表》 二、固定資產(chǎn)管理 固定資產(chǎn)購置 一、目的 本管理文件明確了設(shè)備、工具及辦公類固定資產(chǎn)購置的一般規(guī)程，以規(guī)范各使用部門固定資產(chǎn)需求的發(fā)起、固定資產(chǎn)采購和驗(yàn)收過程的業(yè)務(wù)操作。 三、相關(guān)程序及制度 ? 預(yù)算管理制度 ? 固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理 ? 大宗采購制度 四、業(yè)務(wù)流程 固定資產(chǎn)購置預(yù)算 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 總經(jīng)理 各部門編制固定資產(chǎn)購置預(yù)算，經(jīng)本部門部長(zhǎng)和總經(jīng)理審批， 詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》 2 使用部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 各部門根據(jù)固定資產(chǎn)購置預(yù)算作固定資產(chǎn)支出的資金預(yù)算，報(bào)備財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部， 詳細(xì)預(yù)算過程見《預(yù)算管理制度》 固定資產(chǎn)購置 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 在《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》上必須注明相應(yīng)的經(jīng)審批的固定資產(chǎn)購置預(yù)算文件編號(hào) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 2 使用部門 采購供應(yīng)部 不屬于固定資產(chǎn)購置 程序規(guī)范詳見《固定資產(chǎn)及設(shè)備采購管理》 3 采購供應(yīng)部 使用部門 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 證券投資部 符合大宗采購標(biāo)準(zhǔn)的固定資產(chǎn)購置程序規(guī)范詳見《大宗采購管理》 固定資產(chǎn)驗(yàn)收交接 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 采購員 使用部門 設(shè)備管理部 質(zhì)量管理部 固定資產(chǎn)到貨后，直接轉(zhuǎn)交使用部門的： 由采購供應(yīng)部采購員、使用部門、設(shè)備管理部、質(zhì)量管理部完成聯(lián)合驗(yàn)收， 使用部門主管以上級(jí)別管理人員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 2 采購供應(yīng)部 倉儲(chǔ)管理部 質(zhì)量管理部 設(shè)備管理部 固定資產(chǎn)到貨后，交存?zhèn)}儲(chǔ)管理部庫房的， 由采購供應(yīng)部采購員、倉儲(chǔ)管理員、質(zhì)量管理部、設(shè)備管理部完成聯(lián)合驗(yàn)收， 由倉庫收料員簽發(fā)兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》，聯(lián)合驗(yàn)收人簽字 3 設(shè)備管理部 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》上必須注明設(shè)備管理部的相應(yīng)《固定資產(chǎn)卡片》編號(hào) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 4 設(shè)備管理部 倉儲(chǔ)管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》一聯(lián)留存于設(shè)備管理部或倉儲(chǔ)管理部， 一聯(lián)匯同《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》、發(fā)票和相關(guān)購置合同原件一份傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 5 設(shè)備管理部 倉儲(chǔ)管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 使用部門從倉儲(chǔ)管理部領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)，雙方填寫 三聯(lián)式《固定資產(chǎn)出庫交接單》并簽字， 倉儲(chǔ)管理部留存一聯(lián) 設(shè)備管理部留存一聯(lián) 向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián) 6 設(shè)備管理部 設(shè)備管理部按驗(yàn)收和交接結(jié)果，將已經(jīng)投入各營(yíng)運(yùn)部門使用的固定資產(chǎn)詳細(xì)情況登記《固定資產(chǎn)卡片》 五、單據(jù)及報(bào)告 《固定資產(chǎn)請(qǐng)購單》 《固定資產(chǎn)收驗(yàn)單》 《固定資產(chǎn)出庫交接單》 《固定資產(chǎn)卡片》 固定資產(chǎn)日常管理 一、目的 本管理文件明確了各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門固定資產(chǎn)日常實(shí)物維護(hù)、修理、轉(zhuǎn)移和基礎(chǔ)信息記錄、帳務(wù)管理的一般內(nèi)容及職責(zé)，以規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理程序。 三、相關(guān)程序及制度 ? 勞務(wù)及服務(wù)采購 ? 大宗采購管理 四、業(yè)務(wù)流程 固定資產(chǎn)維護(hù) 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 設(shè)備管理部 設(shè)備管理部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)臺(tái)帳的建立、編號(hào)、更新、存檔和對(duì)《固定資產(chǎn)卡片》進(jìn)行其他管理，并定期更新固定資產(chǎn)維護(hù)、調(diào)撥、修理等使用情況的記錄 2 各生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門 設(shè)備管理部 固定資產(chǎn)在各部門由部門部長(zhǎng)指定專人管理，建立實(shí)物管理責(zé)任制， 在固定資產(chǎn)上貼設(shè)備管理部統(tǒng)一制固定資產(chǎn)標(biāo)簽，注明固定資產(chǎn)細(xì)節(jié)內(nèi)容、投入使用日期、存放地點(diǎn)和具體 責(zé)任人 固定資產(chǎn)修理 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 1 使用部門 設(shè)備管理部 一般性維修： A 使用部門主管以上級(jí)別管理人員報(bào)設(shè)備管理部各班組組長(zhǎng)確認(rèn)； B 設(shè)備管理部各班組負(fù)責(zé)修理； C 修理責(zé)任人和使用部門報(bào)修人填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)維修記錄單》并簽字，報(bào)設(shè)備管理部部長(zhǎng) D 設(shè)備管理部進(jìn)行《固定資產(chǎn)卡片》的一般性維修記錄 2 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 《固定資產(chǎn)維修記錄單》向財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部傳遞一聯(lián)作為核算依據(jù) 設(shè)備管理部留存一聯(lián) 3 使用部門主管 設(shè)備管理部部長(zhǎng) 總經(jīng)理 固定資產(chǎn)大修： A 各使用部門主管以上級(jí)別管理人員填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》，設(shè)備管理部班組長(zhǎng)檢查確認(rèn)，并簽字； B 設(shè)備管理部部長(zhǎng)審簽； C 總經(jīng)理審簽； D《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》至設(shè)備管理部，確認(rèn)進(jìn)入大修狀態(tài)，并記錄臺(tái)帳和卡片，留存一聯(lián)，另一聯(lián)待轉(zhuǎn)； E 設(shè)備管理部依據(jù)《固定資產(chǎn)大修申請(qǐng)單》提出項(xiàng)目采購申請(qǐng)，詳見《勞務(wù)及服務(wù)采購》（ P2Z1J47）； F 屬于大宗采購范圍的，設(shè)備管理部參 步驟 完成時(shí)間 涉及部門及崗位 步驟說明 與招標(biāo)或邀請(qǐng)報(bào)價(jià)程序，詳見《大宗采購管理》； 4 使用部門 設(shè)備管理部 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部 大修結(jié)束后： A 按合同規(guī)定驗(yàn)收，驗(yàn)收責(zé)任人 填寫兩聯(lián)式《固定資產(chǎn)大修驗(yàn)收單》；