【正文】 考、勤于動(dòng)手，爭(zhēng)取培訓(xùn)實(shí)習(xí)工作取得圓滿成功！ 財(cái)務(wù)培訓(xùn)主要內(nèi)容 一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) 二、資金管理 三、結(jié)算管理 四、收入管理 五、費(fèi)用管理 六、稅務(wù)相關(guān)內(nèi)容 七、新開(kāi)分部移交相關(guān)事項(xiàng) 第一部分 財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ) ㈠ 財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) ㈡ 財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ㈢ 財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則 ㈣ 財(cái)務(wù)中心組織機(jī)構(gòu) ㈤ 分部財(cái)務(wù)組織機(jī)構(gòu) 財(cái)務(wù)管理的基本概念 ? 財(cái)務(wù)管理是一種價(jià)值管理 ? 和其他管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財(cái) 、 用財(cái) 、 生財(cái) ” 之道 。 ? 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 ? 和其他部門(mén)管理相比 ， 財(cái)務(wù)管理是一種綜合管理 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ?收入管理組：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ? 收銀員：貨款收取 。 （ 指導(dǎo) ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) ， 規(guī)范公司的經(jīng)營(yíng)行為 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付貨款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。（應(yīng)與合 作行簽署上門(mén)收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務(wù)：要求合作行提供最低的 POS機(jī)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)將收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)控制在 %以?xún)?nèi)。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營(yíng) 、 管理費(fèi)用支出的帳戶(hù) 。 分部財(cái)務(wù)經(jīng)理要不定期對(duì)各部門(mén)的庫(kù)存資金進(jìn)行抽查 。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。 ⑵ 代銷(xiāo)商品 ：按代銷(xiāo)合同的約定， 在貨物售出后代銷(xiāo)按約定的結(jié)算方式，向供應(yīng)商結(jié)算相關(guān)期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應(yīng)商在合作中給予銷(xiāo)售商的貨物支持，相當(dāng)于合約期內(nèi)暫存于銷(xiāo)售商企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷(xiāo)售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應(yīng)商的貨物的總價(jià) ⑺ 信用額度 ：是指供應(yīng)商在合作中與銷(xiāo)售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結(jié)算方式及帳期的最大資金額度。 代銷(xiāo)商品 、 帶貨安裝商品中結(jié)算期小于等于 7天的供貨商對(duì)帳時(shí)間統(tǒng)一為： 每周三 工作時(shí)間 。 經(jīng)銷(xiāo)商品結(jié)算流程 經(jīng)銷(xiāo)商品入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫(kù)單 》 結(jié)算聯(lián)。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷(xiāo)商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真回各分部。 供應(yīng)商按照我公司的 安排按時(shí)到分部財(cái)務(wù)結(jié)算組對(duì)帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財(cái)務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算會(huì)計(jì)打印 “ 帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單 ” 交采購(gòu)員 制作定單 。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的 “ 代銷(xiāo)商品周付款計(jì)劃匯總表 ” 傳真回各分部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計(jì)劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 計(jì)劃外付款流程 采購(gòu)員填寫(xiě) “ 計(jì)劃外付款申請(qǐng)表 ” 。 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 ——使用范圍 合同中明確約定以 “ 先款后貨 ” 方式結(jié)算的。 預(yù)付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴(yán)禁一次付款，分次進(jìn)貨 ⑵ 嚴(yán)格按公司授權(quán)權(quán)限進(jìn)行審批 ⑶ 嚴(yán)格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì) ——對(duì)帳要求 ? 對(duì)帳要求 代銷(xiāo)商品每月結(jié)款前必須核對(duì)清楚 “ 代銷(xiāo)商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷(xiāo)商品每次結(jié)款前必須核對(duì)該批商品的入庫(kù)明細(xì)，包括商品名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對(duì)無(wú)誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì) ——帳務(wù)差異 因采購(gòu)人員 采購(gòu)批單價(jià)格錯(cuò)誤造成的差異 ， 由采購(gòu)人員重新填寫(xiě)采購(gòu)批單 ，報(bào)采購(gòu)經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財(cái)務(wù)部相關(guān)人員憑以進(jìn)行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對(duì)中查明了詳細(xì)原因 ， 但未與供應(yīng)商達(dá)成一致處理意見(jiàn)的 ， 由對(duì)賬會(huì)計(jì)持 “ 往來(lái)賬務(wù)核對(duì)明細(xì)表 ” 通知采購(gòu)人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購(gòu)人員未能及時(shí)協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會(huì)計(jì)匯總填寫(xiě) “ 國(guó)美電器 （ ） 分部遺留問(wèn)題及往來(lái)差異處理申報(bào)明細(xì)表 ， 并在申報(bào)表中給出合適的處理建議和方法 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見(jiàn)問(wèn)題舉例 合同專(zhuān)用章管理 合同涉及的名詞 特價(jià)機(jī)合同管理 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議 》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補(bǔ)利收入 合同管理 ——合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對(duì)于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項(xiàng)收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價(jià)、零售價(jià)條款 由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)審核。 合同管理 ——合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動(dòng) ，如有改動(dòng)需在另行約定事項(xiàng)條款里注明“改動(dòng)的是第幾條及改動(dòng)后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項(xiàng)在審批單中應(yīng)全文列示 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 改動(dòng)后的條款必須具備可操作性 。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門(mén)店。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動(dòng)過(guò)多且相關(guān)審核人無(wú)法確定改動(dòng)后的條款是否有法律風(fēng)險(xiǎn)的，可先報(bào)總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無(wú)問(wèn)題，則通過(guò)審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時(shí)如無(wú)另行約定內(nèi)容，要求采購(gòu)人員在打印合同時(shí)須將經(jīng)銷(xiāo)合同第 78條、代銷(xiāo)合同第 74條用“無(wú)”字明確標(biāo)注出。 對(duì)于 2020年新合同未簽訂 ， 也不按 2020年合同標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行各項(xiàng)收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財(cái)務(wù)將停止對(duì)其結(jié)算工作 。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過(guò)一頁(yè)的文件應(yīng)加蓋騎縫章 ， 對(duì)合同內(nèi)容有修改的地方應(yīng)蓋章確認(rèn) 。 特價(jià)機(jī) ——概念 特價(jià)機(jī) 是我公司從供應(yīng)商處以特殊供貨價(jià)格進(jìn)購(gòu)的商品。 ③ 特價(jià)機(jī)總量不得超過(guò)協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 所有的特價(jià)機(jī)合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價(jià)機(jī)合同期限最長(zhǎng)不得超過(guò) 30天（ 1個(gè)月），并在此期限務(wù)必銷(xiāo)售完畢，若 30天內(nèi)未銷(xiāo)售完畢的視為假特價(jià)機(jī)。 特價(jià)機(jī) ——進(jìn)貨超 20%應(yīng)補(bǔ)利潤(rùn)計(jì)算方法 特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超出半年度累計(jì)進(jìn)貨額 20%部分 ，按照特價(jià)機(jī)進(jìn)貨時(shí)間段進(jìn)行劃分 ， 即以特價(jià)機(jī)進(jìn)貨超過(guò)占比的時(shí)間至合同結(jié)束期為準(zhǔn) ， 該期間的特價(jià)機(jī)進(jìn)貨統(tǒng)一按正常機(jī)點(diǎn)位計(jì)算應(yīng)補(bǔ)收的綜合利潤(rùn) 。綜上得出，特價(jià)機(jī)超過(guò)限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧?rùn)為 7萬(wàn)元。 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書(shū) 》 《 依據(jù)簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書(shū) 》 中確認(rèn)的上店數(shù)，進(jìn)行應(yīng)收的計(jì)算；依據(jù) 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書(shū) 》 中簽訂的撤店數(shù)及撤店時(shí)間，確認(rèn)為應(yīng)收計(jì)算的截止日期。 非商品收入的管理 合同內(nèi)收入項(xiàng)目 ： 商業(yè)折扣、補(bǔ)利收入、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所支持費(fèi)、場(chǎng)地使用費(fèi)、市場(chǎng)推廣費(fèi)、 促銷(xiāo)員管理費(fèi)、加盟管理費(fèi)收入、廣告位收入、空調(diào)安裝服務(wù)費(fèi)收入、 應(yīng)收降價(jià)款、應(yīng)收退殘款、其他相關(guān)收入。 特殊商業(yè)折扣： 單臺(tái)折扣、開(kāi)箱費(fèi)、特殊折扣、促銷(xiāo)費(fèi)等以雙方簽定的補(bǔ)充協(xié)議為準(zhǔn)。 應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn) =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤(rùn)率 實(shí)際銷(xiāo)售收入； 補(bǔ)利調(diào)整金額 ：調(diào)整團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷(xiāo)、定制、買(mǎi)斷、專(zhuān)供和首銷(xiāo)合同，優(yōu)惠券對(duì)應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補(bǔ)利 =應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn)－實(shí)際帳面毛利＋補(bǔ)利調(diào)整金額； 欠收補(bǔ)利 =應(yīng)收補(bǔ)利－實(shí)收補(bǔ)利 補(bǔ)利收入管理⑵ 保證帳面利潤(rùn)為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤(rùn) 0%或零的 ， 認(rèn)定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入 。 補(bǔ)利收入管理⑶ 簽訂有包銷(xiāo)、定制、買(mǎi)斷、專(zhuān)供和首銷(xiāo)合同的產(chǎn)品 。 代銷(xiāo)商品補(bǔ)利計(jì)算的注意事項(xiàng)。 ② 滯銷(xiāo)產(chǎn)品：指乙方從甲方購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品經(jīng)過(guò) 15天的時(shí)間，銷(xiāo)量與進(jìn)貨量的比低于二分之一的產(chǎn)品。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷(xiāo)員管理費(fèi) 我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷(xiāo)的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用該費(fèi)用每月收取一次 。包括 ： 進(jìn)場(chǎng)費(fèi) 場(chǎng)地租賃費(fèi) 廳房費(fèi) 網(wǎng)上商城宣傳收入 臨時(shí)廣告費(fèi) 臨時(shí)促銷(xiāo)費(fèi) 展臺(tái)制作費(fèi) 二次送貨費(fèi) 商品陳列選位費(fèi) 門(mén)店改造費(fèi)用 1其他費(fèi)用 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入 （ 4） 市場(chǎng)推廣費(fèi)收入（ 1） 市場(chǎng)推廣費(fèi)具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國(guó)慶節(jié)、⑸ 新公司開(kāi)業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開(kāi)業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開(kāi)業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門(mén)店重張開(kāi)業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機(jī)節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個(gè)節(jié)日及銷(xiāo)售支持費(fèi)。 其中實(shí)際上店數(shù)是以 《 供應(yīng)商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書(shū) 》 確定的上店數(shù)為準(zhǔn) 。 臨時(shí)促銷(xiāo)費(fèi)是指公司與廠家聯(lián)合促銷(xiāo) ， 經(jīng)與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費(fèi) 。 C、 臨時(shí)促銷(xiāo)費(fèi)的使用應(yīng)在促銷(xiāo)計(jì)劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務(wù)支出報(bào)總部相關(guān)部門(mén)審批 。計(jì)劃內(nèi)用款按照授權(quán)體系進(jìn)行簽批，計(jì)劃外的用款履行報(bào)批手續(xù)，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃、無(wú)報(bào)批的費(fèi)用開(kāi)支。當(dāng)月結(jié)余額度可以調(diào)劑到下月使用，但未經(jīng)批準(zhǔn)當(dāng)月不準(zhǔn)預(yù)支下月或以后月份的額度，費(fèi)用項(xiàng)目之間也不允許調(diào)劑額度使用。 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑵ 歸口管理、分級(jí)監(jiān)控。 授權(quán)管理。嚴(yán)格按照公司規(guī)定的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)，標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，超標(biāo)準(zhǔn)自負(fù)。變動(dòng)費(fèi)用按照收入任務(wù)完成情況控制，固定費(fèi)用按照時(shí)間進(jìn)度進(jìn)行控制。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 （ 五 ） 財(cái)務(wù)部門(mén)收款后 ， 必須按公司規(guī)定開(kāi)具發(fā)票