【正文】 考、勤于動手，爭取培訓實習工作取得圓滿成功！ 財務培訓主要內容 一、財務管理基礎 二、資金管理 三、結算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務相關內容 七、新開分部移交相關事項 第一部分 財務管理基礎 ㈠ 財務管理的目標 ㈡ 財務管理的內容 ㈢ 財務管理機構的設置原則 ㈣ 財務中心組織機構 ㈤ 分部財務組織機構 財務管理的基本概念 ? 財務管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務管理側重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 ? 財務管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財務管理是一種綜合管理 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 ?收入管理組：合同管理；收入計算；收入收取 。 ? 收銀員：貨款收取 。 （ 指導 ） ? 規(guī)劃公司的經營目標 ， 規(guī)范公司的經營行為 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務危機。（應與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務：要求合作行提供最低的 POS機收費標準，應將收費標準控制在 %以內。 ⑵ 主要指公司日常的經營 、 管理費用支出的帳戶 。 分部財務經理要不定期對各部門的庫存資金進行抽查 。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結算方式，向供應商結算相關期限內已售出的商品的貨款。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當于合約期內暫存于銷售商企業(yè)的流動資產，合約期內銷售商不需要以任何資產償付給供應商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內享有合同約定的結算方式及帳期的最大資金額度。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 經銷商品結算流程 經銷商品入庫 ，財務確認并打印 《 入庫單 》 結算聯(lián)。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 供應商按照我公司的 安排按時到分部財務結算組對帳 。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 結算會計打印 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 交采購員 制作定單 。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的 “ 代銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結算組。 結算出納按照總部審批結果 支付供貨商貨款 。 計劃外付款流程 采購員填寫 “ 計劃外付款申請表 ” 。 預付賬款采購的管理 ——使用范圍 合同中明確約定以 “ 先款后貨 ” 方式結算的。 預付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權權限進行審批 ⑶ 嚴格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應商往來賬的核對 ——對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結款前必須核對清楚 “ 代銷商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經銷商品每次結款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結算貨款 供應商往來賬的核對 ——帳務差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經理 、 總經理等按授權審批 ， 審批后的單據(jù)交財務部相關人員憑以進行賬務處理； 在賬務核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調解決 、 或不能解決的 ， 由分部結算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 本部分主要內容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《 供應商上（撤）店協(xié)議 》 非商品收入概論 其他業(yè)務收入 補利收入 合同管理 ——合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務負責審核。 合同管理 ——合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內容”； ?合同審批單（或合同預案）審批標準與所簽合同正本應一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應全文列示 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總經理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內容，要求采購人員在打印合同時須將經銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。 對于 2020年新合同未簽訂 ， 也不按 2020年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應商 ， 分部財務將停止對其結算工作 。 ⑵ 所有合同和協(xié)議超過一頁的文件應加蓋騎縫章 ， 對合同內容有修改的地方應蓋章確認 。 特價機 ——概念 特價機 是我公司從供應商處以特殊供貨價格進購的商品。 ③ 特價機總量不得超過協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。 所有的特價機合同的簽訂不允許出現(xiàn)虧損 。 特價機合同期限最長不得超過 30天（ 1個月），并在此期限務必銷售完畢，若 30天內未銷售完畢的視為假特價機。 特價機 ——進貨超 20%應補利潤計算方法 特價機進貨超出半年度累計進貨額 20%部分 ，按照特價機進貨時間段進行劃分 ， 即以特價機進貨超過占比的時間至合同結束期為準 ， 該期間的特價機進貨統(tǒng)一按正常機點位計算應補收的綜合利潤 。綜上得出，特價機超過限量部分應補償?shù)睦麧櫈?7萬元。 《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 《 依據(jù)簽訂 《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 中確認的上店數(shù)，進行應收的計算；依據(jù) 《 供應商上（撤）店協(xié)議書 》 中簽訂的撤店數(shù)及撤店時間，確認為應收計算的截止日期。 非商品收入的管理 合同內收入項目 ： 商業(yè)折扣、補利收入、營業(yè)場所支持費、場地使用費、市場推廣費、 促銷員管理費、加盟管理費收入、廣告位收入、空調安裝服務費收入、 應收降價款、應收退殘款、其他相關收入。 特殊商業(yè)折扣： 單臺折扣、開箱費、特殊折扣、促銷費等以雙方簽定的補充協(xié)議為準。 應達帳面利潤 =合同規(guī)定應保帳面利潤率 實際銷售收入； 補利調整金額 ：調整團購、批發(fā)業(yè)務，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對應收補利的影響金額，調減用負數(shù)，調增用正數(shù)； 應收補利 =應達帳面利潤－實際帳面毛利＋補利調整金額； 欠收補利 =應收補利－實收補利 補利收入管理⑵ 保證帳面利潤為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤 0%或零的 ， 認定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應向供應商收取補利收入 。 補利收入管理⑶ 簽訂有包銷、定制、買斷、專供和首銷合同的產品 。 代銷商品補利計算的注意事項。 ② 滯銷產品：指乙方從甲方購進的產品經過 15天的時間，銷量與進貨量的比低于二分之一的產品。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務收入⑵ ⑷ 促銷員管理費 我方對供應商的產品有促銷的責任 ， 供應商應向我方支付的費用該費用每月收取一次 。包括 ： 進場費 場地租賃費 廳房費 網上商城宣傳收入 臨時廣告費 臨時促銷費 展臺制作費 二次送貨費 商品陳列選位費 門店改造費用 1其他費用 非商品收入管理 ——其他業(yè)務收入 （ 4） 市場推廣費收入（ 1） 市場推廣費具體包括： ⑴ 元旦、 ⑵ 春節(jié)、 ⑶ 五一節(jié)、 ⑷ 國慶節(jié)、⑸ 新公司開業(yè)彩排、⑹ 新公司正式開業(yè)、 ⑺ 現(xiàn)有地區(qū)公司新店開業(yè)、 ⑻ 現(xiàn)有門店重張開業(yè)、 ⑼ 店慶、 ⑽ 司慶、 ⑾ 彩電節(jié)、 ⑿ 制冷節(jié)、⒀ 冰洗節(jié)、 ⒁ 手機節(jié)、 ⒂ 數(shù)碼家電節(jié)、 ⒃ 廚衛(wèi)小家電節(jié)、 ⒄ 音響節(jié)、⒅ 家電節(jié) 共 18個節(jié)日及銷售支持費。 其中實際上店數(shù)是以 《 供應商上 （ 撤 ） 店協(xié)議書 》 確定的上店數(shù)為準 。 臨時促銷費是指公司與廠家聯(lián)合促銷 ， 經與廠家協(xié)商同意而向廠家收取的贊助費 。 C、 臨時促銷費的使用應在促銷計劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務支出報總部相關部門審批 。計劃內用款按照授權體系進行簽批，計劃外的用款履行報批手續(xù)，嚴禁無計劃、無報批的費用開支。當月結余額度可以調劑到下月使用，但未經批準當月不準預支下月或以后月份的額度，費用項目之間也不允許調劑額度使用。 ㈠ 費用控制原則⑵ 歸口管理、分級監(jiān)控。 授權管理。嚴格按照公司規(guī)定的費用標準報銷，標準內實報實銷，超標準自負。變動費用按照收入任務完成情況控制，固定費用按照時間進度進行控制。 （ 一 ） 、 統(tǒng)一歸口管理 。 （ 五 ） 財務部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票