【正文】 代銷商品結(jié)算流程 代銷商品 入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫(kù)單 》 結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算會(huì)計(jì)匯總 編制 “ 先款后貨商品周付款 計(jì)劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報(bào)總部資金管理部。 預(yù)付賬款采購(gòu)的管理 ——入庫(kù)時(shí)間規(guī)定 預(yù)付賬款進(jìn)貨入庫(kù)期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫(kù)； ⑵ 異地： 采購(gòu)人員必須保證自款項(xiàng)付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫(kù)。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進(jìn)入乙方 所有地區(qū)所有門店 進(jìn)行銷售（詳見(jiàn)附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。 使用要求： ⑴ 由使用人填寫 《 合同專用章用印審批表 》 ， 按照公司授權(quán)管理規(guī)定依次經(jīng)部門經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽批 ， 由合同專用章管理人審核手續(xù)后蓋章 。 特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨數(shù)量應(yīng)保證在合同期限之內(nèi)按照特價(jià)機(jī)協(xié)議全部銷售完畢 ， 不得出現(xiàn)多賣或少賣 ， 若出現(xiàn)多賣或少賣的情況 ， 此份協(xié)議將視同虛假特價(jià)機(jī)協(xié)議 特價(jià)機(jī) ——特價(jià)機(jī)合同審核要求 包銷機(jī)、特供機(jī)、特價(jià)機(jī)銷售額計(jì)入全年銷售規(guī)模。沒(méi)有銷售部門、審計(jì)部門對(duì)撤店的確認(rèn)和審計(jì)，以及沒(méi)有簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 ，財(cái)務(wù)部門 不得結(jié)算貨款 ，賣場(chǎng)部也不得為其辦理撤場(chǎng)事宜。達(dá)到合同約定帳面利潤(rùn)率的應(yīng)收金額為 0，未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額。 對(duì)于除 18個(gè)節(jié)日中 5—10項(xiàng)費(fèi)用外的計(jì)算依據(jù)合同中規(guī)定的收取標(biāo)準(zhǔn)乘以實(shí)際上店數(shù) 。 適當(dāng)調(diào)劑。 ? 按進(jìn)度控制。 ㈤ 新開分部預(yù)算管理 二 、 費(fèi)用預(yù)算上報(bào)及審批程序如下 ： 分部將費(fèi)用預(yù)算及編制說(shuō)明上報(bào)至總部財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)管理部 、 會(huì)計(jì)管理部將各費(fèi)用項(xiàng)目按授權(quán)和費(fèi)用歸口分別報(bào)總部對(duì)口管理中心審批 。 收款臺(tái)收款后，必須在專用發(fā)票上加蓋“收訖章”，并打出開票人真實(shí)姓名。 新開分部資產(chǎn)的移交 需移交的資產(chǎn)包括：固定資產(chǎn)、辦公設(shè)備、低值易耗品等。 二 、 合同 、 協(xié)議的移交 需移交的各類合同 、 協(xié)議包括：房屋租賃合同 、 采購(gòu)合同 、 裝修協(xié)議 、 新聞廣告合同 、 印刷合同等 。 ② 逐筆審查籌備期發(fā)生的支出單據(jù)的真實(shí)性與合法性 ，同時(shí)審查各項(xiàng)開支是否存在總部批文 ， 根據(jù)屬于現(xiàn)金付款的支出單據(jù)計(jì)算出新開分部籌備期支出的現(xiàn)金總額 。 ㈨ 辦理進(jìn)貨退出或索取折讓所需資料 ? 辦理時(shí)要求提供的資料 書面申請(qǐng)，說(shuō)明原因； ２、進(jìn)貨時(shí)接受的增值稅專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)復(fù)印件； ３、原進(jìn)貨 運(yùn)輸憑證； ４、原進(jìn)貨的入庫(kù)單； ５、進(jìn)貨退出的企業(yè)要附退庫(kù)單； ６、索取折讓的企業(yè)要附原銷售單位的證明； 第八部分 新開分部移交相關(guān)事項(xiàng) 移交內(nèi)容包括：現(xiàn)金 、 銀行存款 、 支票 、 開戶許可證 、 支票購(gòu)領(lǐng)本 、 印鑒卡 、 人名章 、 財(cái)務(wù)章以及開辦期發(fā)生的各類支出單據(jù) 。 若收款臺(tái)無(wú)人時(shí)，不允許留有空白專用發(fā)票，應(yīng)交回財(cái)務(wù)室保管。 總部對(duì)口管理中心審批后直接轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)中心審核；由財(cái)務(wù)中心將審批確認(rèn)后的月度費(fèi)用計(jì)劃下發(fā)至新開分部 。 ㈠ 費(fèi)用控制原則（ 3） ? 標(biāo)準(zhǔn)控制。 費(fèi)用控制原則 費(fèi)用核算內(nèi)容 新開分部費(fèi)用管理 ㈠ 費(fèi)用控制原則⑴ ⑴ 計(jì)劃管理 計(jì)劃管理。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑶ ⑺ 廣告位出租收入 ： 是指門店內(nèi)、外的廣告位出租給廠家而向廠家收取的廣告位租金收入； ⑻ 其他服務(wù)費(fèi)： 是指合同外收入。 收入會(huì)計(jì)在計(jì)算應(yīng)收補(bǔ)利收入時(shí)將上述團(tuán)購(gòu) 、 批發(fā)業(yè)務(wù)的銷售額 、帳面毛利從當(dāng)期銷售額 、 帳面毛利中剔除 。 分部銷售部（賣場(chǎng)部）應(yīng)在供應(yīng)商簽訂 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議書 》 的情況下，方可安排其進(jìn)場(chǎng)。 特價(jià)機(jī) ——特價(jià)機(jī)合同審核要求 特價(jià)機(jī)合同必須報(bào)總部審批 ， 未報(bào)總部審批的 ， 商業(yè)折扣應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算；特價(jià)機(jī)協(xié)議到期后 ， 商業(yè)折扣也應(yīng)按正常機(jī)計(jì)算 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過(guò)渡期間 ， 分部采購(gòu)作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。合同簽定的條款與預(yù)案審批標(biāo)準(zhǔn)不一致。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 結(jié)算會(huì)計(jì)每周四下午匯總 編制 “ 代銷商品周付款 計(jì)劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報(bào)總部資金管理部。 結(jié)算會(huì)計(jì)周四 編制 “ 經(jīng)銷商品周 付款計(jì)劃 匯總表 ” ，并在下班前上 報(bào)總部資金管理部。 關(guān)于結(jié)算的幾個(gè)概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商后，再賣給客戶的那部分商品。 ㈠ 銀行業(yè)務(wù)主要內(nèi)容 免費(fèi)上門收款服務(wù)：要合作銀行無(wú)償提供每天一次的上門收款服務(wù)。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結(jié)算 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計(jì)算；收入收取 。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動(dòng)態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時(shí)支付貨款，防止發(fā)生財(cái)務(wù)危機(jī)。做到數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、及時(shí)完整，避免出現(xiàn)漏報(bào)、遲報(bào)、錯(cuò)報(bào)現(xiàn)象。 經(jīng)銷商品結(jié)算流程 經(jīng)銷商品入庫(kù) ，財(cái)務(wù)確認(rèn)并打印 《 入庫(kù)單 》 結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算會(huì)計(jì)打印 “ 帶貨安裝商品出庫(kù)匯總單 ” 交采購(gòu)員 制作定單 。 計(jì)劃外付款流程 采購(gòu)員填寫 “ 計(jì)劃外付款申請(qǐng)表 ” 。 合同管理 ——合同審核要求 ?標(biāo)準(zhǔn)合同條款不能進(jìn)行任何改動(dòng) ，如有改動(dòng)需在另行約定事項(xiàng)條款里注明“改動(dòng)的是第幾條及改動(dòng)后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預(yù)案）審批標(biāo)準(zhǔn)與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標(biāo)準(zhǔn)優(yōu)于審批標(biāo)準(zhǔn)，另行約定事項(xiàng)在審批單中應(yīng)全文列示 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動(dòng)過(guò)多且相關(guān)審核人無(wú)法確定改動(dòng)后的條款是否有法律風(fēng)險(xiǎn)的，可先報(bào)總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無(wú)問(wèn)題，則通過(guò)審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時(shí)如無(wú)另行約定內(nèi)容，要求采購(gòu)人員在打印合同時(shí)須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無(wú)”字明確標(biāo)注出。 ③ 特價(jià)機(jī)總量不得超過(guò)協(xié)議規(guī)定的數(shù)量。綜上得出，特價(jià)機(jī)超過(guò)限量部分應(yīng)補(bǔ)償?shù)睦麧?rùn)為 7萬(wàn)元。 應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn) =合同規(guī)定應(yīng)保帳面利潤(rùn)率 實(shí)際銷售收入； 補(bǔ)利調(diào)整金額 ：調(diào)整團(tuán)購(gòu)、批發(fā)業(yè)務(wù)，包銷、定制、買斷、專供和首銷合同，優(yōu)惠券對(duì)應(yīng)收補(bǔ)利的影響金額，調(diào)減用負(fù)數(shù)，調(diào)增用正數(shù)； 應(yīng)收補(bǔ)利 =應(yīng)達(dá)帳面利潤(rùn)－實(shí)際帳面毛利＋補(bǔ)利調(diào)整金額； 欠收補(bǔ)利 =應(yīng)收補(bǔ)利－實(shí)收補(bǔ)利 補(bǔ)利收入管理⑵ 保證帳面利潤(rùn)為 0%或零 合同條款中規(guī)定保證帳面利潤(rùn) 0%或零的 ， 認(rèn)定為保證帳面不虧損 ，如發(fā)生虧損 ， 應(yīng)向供應(yīng)商收取補(bǔ)利收入 。 非商品收入管理 ——其他業(yè)務(wù)收入⑵ ⑷ 促銷員管理費(fèi) 我方對(duì)供應(yīng)商的產(chǎn)品有促銷的責(zé)任 ， 供應(yīng)商應(yīng)向我方支付的費(fèi)用該費(fèi)用每月收取一次 。 C、 臨時(shí)促銷費(fèi)的使用應(yīng)在促銷計(jì)劃中明確 ， 并作為其他業(yè)務(wù)支出報(bào)總部相關(guān)部門審批 。 授權(quán)管理。 （ 五 ） 財(cái)務(wù)部門收款后 ， 必須按公司規(guī)定開具發(fā)票 ， 并及時(shí)入賬 ， 不得帳外留存 。自 1994年 1月日起新辦的城鎮(zhèn)勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，當(dāng)年安置待業(yè)人員超過(guò)企業(yè)從業(yè)人員總數(shù)的 60%的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)，可免征企業(yè)所得稅 3年；勞動(dòng)服務(wù)企業(yè)免稅期滿后，當(dāng)年新安置的待業(yè)人員比例達(dá) 30%以上的，減半征收企業(yè)所得稅兩 年。 以上任何款項(xiàng)的賬扣 ， 都必須取得供應(yīng)商的書面確認(rèn)或由廠家業(yè)務(wù)員在貨款結(jié)算單上簽字確認(rèn) 。 ⑤ 其中屬于北京分部撥付的款項(xiàng)，新開分部財(cái)務(wù)人員核實(shí)后，按實(shí)際核撥的款項(xiàng)給北京分部開出收據(jù)。 以上提到的合同或協(xié)議原件由對(duì)口部門保管，分部財(cái)務(wù)部留原件存檔。 新開分部總務(wù)部根據(jù)移交清單分別建立固定資產(chǎn)、低值易耗品實(shí)物臺(tái)帳，財(cái)務(wù)部根據(jù)移交清單建立固定資產(chǎn)和低值易耗品總帳及明細(xì)帳。 ㈡ 先款后貨 ： 同城中先款后貨的供應(yīng)商 ， 規(guī) 3天 的回收期 。 ㈡ 交納的主要稅種 在地稅交納的主要稅種有：營(yíng)業(yè)稅、個(gè)人所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、車 船使用稅、印花稅及其他地方性稅種。 “收支兩條線 ” 的概念 “收支兩條線 ” 。 各分部設(shè)立專門的費(fèi)用帳戶對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用開支進(jìn)行管理 。 廣告位收入的計(jì)算、收取依據(jù) 《 廣告位租賃協(xié)議 》規(guī)定執(zhí)行， 《 廣告位租賃協(xié)議 》 必須根據(jù)國(guó)美采銷[2020]第 076號(hào) 《 關(guān)于各分部廣告位出租標(biāo)準(zhǔn)的通知 》中廣告位不同類別的標(biāo)準(zhǔn)簽定，對(duì)超出標(biāo)準(zhǔn)的必須有 總部采銷中心總經(jīng)理 的批復(fù)。 達(dá)到合同約定帳面利潤(rùn)率的應(yīng)收金額為 0， 未達(dá)到的要單獨(dú)計(jì)算應(yīng)收金額 。 費(fèi)商品收入管理 ——商業(yè)折扣（ 1） ?商業(yè)折扣定義 商業(yè)折扣是指我公司銷售供應(yīng)商產(chǎn)品后，供應(yīng)商以我公司在其處進(jìn)貨額（或回款額）為根據(jù)，依照雙方約定的條款給予我公司進(jìn)貨折扣。 公式計(jì)算方法： a、 廠家讓利百分比 =（ 原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) ） /原凈供價(jià) b、 國(guó)美綜合毛利率 =（ 現(xiàn)零售價(jià) 現(xiàn)供價(jià) +現(xiàn)供價(jià) 返利率 +臺(tái)返 ） /銷售額 c、 廠家讓利 =原凈供價(jià) 現(xiàn)凈供價(jià) 國(guó)美讓利 =返利變化 +補(bǔ)利變化 上述公式中： 返利率 =月返率 +季返率 +年返 （ 最高 ） 率 原凈供價(jià) =原供價(jià) 原供價(jià) 原返利率 原臺(tái)返 現(xiàn)凈供價(jià) =現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺(tái)返 返利變化 =原供價(jià) 原返利率 +原臺(tái)返 現(xiàn)供價(jià) 現(xiàn)返利率 現(xiàn)臺(tái)返 補(bǔ)利變化 =現(xiàn)零售價(jià) （原帳保率 現(xiàn)帳保率） 特價(jià)機(jī) ——新開分部、門店考核計(jì)算 新開分部開業(yè)后 前 5天 （含第 5天）的特價(jià)機(jī)銷售成本不記入特價(jià)機(jī)的占比，即特價(jià)機(jī)的進(jìn)貨額扣除開業(yè)后前 5天特價(jià)機(jī)的銷售成本。 如因合同專用章管理不嚴(yán)流出公司使用的 ， 一經(jīng)查實(shí)收入主管及當(dāng)事人應(yīng)接受嚴(yán)厲處罰 ，給公司造成損失的予以賠償 ， 性質(zhì)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)處理 。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補(bǔ)充協(xié)議及實(shí)際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無(wú)漏簽補(bǔ)充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當(dāng)銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 供應(yīng)商往來(lái)賬的核對(duì) ——控制方法