【正文】 收入主管核算 各項返利及其他各項應(yīng)收款項，結(jié)算會計打印 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 每周四結(jié)算會計 編制 下周 “ 代銷商品周 付款計劃 匯總表 ” ，并經(jīng)相關(guān)人員簽字后在下班前報總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務(wù)辦理貨款 。 結(jié)算出納按照總部的審批結(jié)果支付貨款。 帶貨安裝結(jié)算流程 門店銷售帶貨安裝商品 供貨商送貨到顧客家進行安裝，并按照我公司規(guī)定定期到分部客戶服務(wù)部進行 回訪確認 。 結(jié)算會計與供貨商 對帳 ，對帳后在 ERP中 辦理商品出庫 。 結(jié)算會計打印 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 交采購員 制作定單 。 采購部依據(jù)結(jié)算會計打印的 “ 帶貨安裝商品出庫匯總單 ” 制作“ 采購定單 ” 。 結(jié)算會計辦理 商品入庫 ，并制作 《 代銷商品結(jié)算單 》 。 結(jié)算會計每周四下午匯總 編制 “ 代銷商品周付款 計劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員審批后在下班前報總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將 審批 后的 “ 代銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 供貨商按照我公司的規(guī)定 持增值稅發(fā)票按時到分部財務(wù)辦理貨款。 先款后貨結(jié)算流程 銷售部每周四下午向采購部提出下周的要貨需求，采購部 采購員填報 下周“ 先款后貨商品周付款 計劃 ” 。 結(jié)算會計匯總 編制 “ 先款后貨商品周付款 計劃 匯總表 ” ，經(jīng)相關(guān)人員簽字后于周四下午下班前上報總部資金管理部。 總部資金管理部于周五下班前將審批后的“先款后貨周付款計劃匯總表”傳真給分部結(jié)算組。 分部結(jié)算組將 審批結(jié)果 送交采購部。銷售部制作 《 要貨申請單 》 ，采購部在ERP系統(tǒng) 中下定單 。 結(jié)算會計依據(jù)采購部的 “ 采購定單 ” ，在 ERP系統(tǒng)中制作 “ 預付款單 ” 。 結(jié)算出納按照總部審批結(jié)果 支付供貨商貨款 。 庫房收貨，財務(wù)確認并打印 《 入庫單 》 結(jié)算聯(lián)。 結(jié)算出納收到供應(yīng)商的發(fā)票，審核發(fā)票無誤后錄入發(fā)票相關(guān)信息到票據(jù)管理中。 結(jié)算會計確認商品 入庫并收到發(fā)票 后，制作 “ 經(jīng)銷商品結(jié)算單 ” ，核銷供貨商的預付款。 計劃外付款流程 采購員填寫 “ 計劃外付款申請表 ” 。 分部財務(wù)審核 “ 計劃外付款申請表 ” 。 總部資金管理部審批 “ 計劃外付款申請表 ” 。 分部結(jié)算組根據(jù)總部的審批支付貨款。 預付賬款采購的管理 ——使用范圍 合同中明確約定以 “ 先款后貨 ” 方式結(jié)算的。 大的訂單，為得到額外折扣且折扣不低于 2%的。 除上述兩種情況外，一律不得以預付帳款支付貨款。 預付賬款采購的管理 ——入庫時間規(guī)定 預付賬款進貨入庫期限的規(guī)定 ⑴ 同城： 采購人員必須保證自款項付出之日起 3天內(nèi) （含休息日） 收到貨物并辦理入庫； ⑵ 異地： 采購人員必須保證自款項付出之日起 7天內(nèi)（含休息日）收到貨物并辦理入庫。 預付賬款的管理規(guī)定 ⑴ 嚴禁一次付款，分次進貨 ⑵ 嚴格按公司授權(quán)權(quán)限進行審批 ⑶ 嚴格遵守 “ 上款不清，下款不付 ” 供應(yīng)商往來賬的核對 ——對帳要求 ? 對帳要求 代銷商品每月結(jié)款前必須核對清楚 “ 代銷商品款 ” 余額，否則禁止支付貨款； 經(jīng)銷商品每次結(jié)款前必須核對該批商品的入庫明細，包括商品名稱、規(guī)格、數(shù)量和金額，核對無誤后才可繼續(xù)結(jié)算貨款 供應(yīng)商往來賬的核對 ——帳務(wù)差異 因采購人員 采購批單價格錯誤造成的差異 ， 由采購人員重新填寫采購批單 ，報采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理等按授權(quán)審批 ， 審批后的單據(jù)交財務(wù)部相關(guān)人員憑以進行賬務(wù)處理； 在賬務(wù)核對中查明了詳細原因 ， 但未與供應(yīng)商達成一致處理意見的 ， 由對賬會計持 “ 往來賬務(wù)核對明細表 ” 通知采購人員盡快協(xié)調(diào)辦理 ； 分部采購人員未能及時協(xié)調(diào)解決 、 或不能解決的 ， 由分部結(jié)算會計匯總填寫 “ 國美電器 （ ） 分部遺留問題及往來差異處理申報明細表 ， 并在申報表中給出合適的處理建議和方法 。 申報表報分部結(jié)算主管 、 財務(wù)經(jīng)理 、 采購經(jīng)理 、 總經(jīng)理審核批準后 ， 報 總部采購中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理 、 資金管理部部長 、 財務(wù)中心總 （ 副總 ） 經(jīng)理審核批復 ； 各分部采購人員或結(jié)算會計根據(jù)各級領(lǐng)導審核批復的處理申報表 ， 對往來款項中存在的問題及差異 給予調(diào)整及跟進 。 供應(yīng)商往來賬的核對 ——控制方法 對于差異問題按批復辦法給予確認 ， 而供應(yīng)商不予承認的相關(guān)款項 ， 各分部不得擅自調(diào)整其賬務(wù) ， 各分部結(jié)算部應(yīng)暫時停止對該供應(yīng)商貨款的支付 ， 直到采購人員按批復意見與供應(yīng)商協(xié)調(diào)一致后方可恢復對供應(yīng)商貨款的結(jié)算； 供應(yīng)商不按期寄回對賬函或與供應(yīng)商預約對賬供應(yīng)商不予理會的 ，各分部結(jié)算部必須暫停與該供應(yīng)商往來款項的結(jié)算 ， 由采購人員協(xié)調(diào)解決雙方核對賬務(wù)后才能恢復辦理結(jié)算； 因采購人員采購批單價格錯誤造成的差異 ， 采購人員須在 2天內(nèi)重做批單給予糾正的 ， 采購人員不予糾正的 ， 該筆 貨款不得予以結(jié)算 ， 并可采用恰當?shù)姆绞较虿少徔偙O(jiān) 、 分部總經(jīng)理進行反映要求采購人員及時糾正 ， 直至采購人員制作批單予以糾正后 ， 方可恢復對該供應(yīng)商貨款的結(jié)算 。 第四部分 收入管理 收入管理旨在指導規(guī)范國美收入管理過程中所應(yīng)遵循的操作流程和運行指導，用以保證收入管理規(guī)范和明晰 。 本部分主要內(nèi)容： 合同管理 合同審核中常見問題舉例 合同專用章管理 合同涉及的名詞 特價機合同管理 《 供應(yīng)商上（撤）店協(xié)議 》 非商品收入概論 其他業(yè)務(wù)收入 補利收入 合同管理 ——合同條款審核范圍、宗旨 ? 合同審核范圍 對于合同中 涉及結(jié)算、商業(yè)折扣及各項收入收取的條款 以及 授權(quán)中明確規(guī)定的 供價、零售價條款 由財務(wù)負責審核。 ? 合同審核宗旨 ?符合公司規(guī)定各項授權(quán)及審批單的規(guī)定。 ?確保公司利益不受損失。 ?明確各項收入的計算、收取方式、收取時間。 合同管理 ——合同審核要求 ?標準合同條款不能進行任何改動 ，如有改動需在另行約定事項條款里注明“改動的是第幾條及改動后的內(nèi)容”； ?合同審批單（或合同預案）審批標準與所簽合同正本應(yīng)一致或簽定標準優(yōu)于審批標準，另行約定事項在審批單中應(yīng)全文列示 。 例如： 分部（第 69條規(guī)定月度商業(yè)折扣的比例為5%）。但預案規(guī)定“ %”。合同簽定的條款與預案審批標準不一致。 合同管理 ——合同審核要求 ? 改動后的條款必須具備可操作性 。 例如： 合同中約定商品單價在 2020元以上的返 2%，在 ERP系統(tǒng)中無法按單品單價定義返利政策，且商品單價如果介于 2020左右，則在計算時必須逐一查詢每筆進貨對應(yīng)的單價，造成工作量極大，不符合成本效益原則，條款操作極其繁瑣。 ? 合同條款約定內(nèi)容必須前后一致，不能互相矛盾。 例如： 經(jīng)銷合同第四條約定“本合同約定的產(chǎn)品進入乙方 所有地區(qū)所有門店 進行銷售（詳見附件一所列甲方及甲方相關(guān)公司與乙方及乙方相關(guān)公司）”。但在合同附件一中列示的公司并非為乙方所有地區(qū)及所有門店。這樣在同一份合同中條款互相矛盾。 合同管理 ——合同審核要求 ? 合同與補充協(xié)議及實際業(yè)務(wù)是否為同一供應(yīng)商，供應(yīng)商有無漏簽補充協(xié)議 ；合同甲方與蓋章公司必須一致 ? 合同有效期新合同與舊合同應(yīng)當銜接，防止合同發(fā)生空檔期。 ? 合同簽定要求規(guī)范標準。例如合同中甲乙雙方均未簽日期。合同中乙方未蓋合同專用章，未簽日期。合同乙方未有代表人簽字，未有簽字日期。 ? 合同中與供貨商的貨款結(jié)算若以承兌匯票方式支付的，公司要求 36個月且不得加息。 合同管理 ——合同審核要求 ? 如遇條款改動過多且相關(guān)審核人無法確定改動后的條款是否有法律風險的，可先報總經(jīng)理辦公室律師審核，審核后如無問題，則通過審核，再行與供應(yīng)商簽定正式協(xié)議； ? 在簽署合同時如無另行約定內(nèi)容，要求采購人員在打印合同時須將經(jīng)銷合同第 78條、代銷合同第 74條用“無”字明確標注出。 例如： 第七十八條：雙方另行約定事項： 無 ? ERP上線分部，在上報合同時在雙方另行約定處也必須用“無”字明確標出。 合同審核中常見的問題舉例⑴ ⑴ 合同未蓋齊縫章； ⑵ 未使用本公司規(guī)范的購銷合同且未經(jīng)審批； ⑶ 合同上蓋章單位不具備法人資格且沒有獲得法人授權(quán)； ⑷ 未約定樣機的處理辦法； ⑸ 對供價或售價優(yōu)惠條款不約定； ⑹ 缺少應(yīng)有的附件； ⑺ 未約定經(jīng)營品牌； ⑻ 在合同有效期外大量虛列收費項目及金額 、 虛列銷售規(guī)模 ， 混淆視聽； ⑼ 未約定賬面保證利潤條款或賬面保證利潤約定模糊 （ 如約定為 23%） ； 合同審核中常見的問題舉例⑵ ⑽ 未約定售后質(zhì)保金條款或約定不清； ⑾ 主合同中另行約定的收入的計算方法與附件中互相矛盾； ⑿ 商業(yè)折扣約定模糊 （ 如約定為 23%， 臺返約定為 1020元 ） ； ⒀ 合同上沒有合同簽定日期 、 合同生效日期或合同有效期間； ⒁ 最后簽訂合同中的商業(yè)折扣、銷售支持、賬保等低于預案中的標準； ⒂ 對預案批示必須簽訂的條款不簽定； ⒃ 未按公司的要求報請審批就私自簽訂合同； ⒄ 合同中約定的商業(yè)折扣 、 營業(yè)場所支持費 、 場地使用費 、 賬保 、 促銷管 理費 、 市場推廣費等收入未達到公司的授權(quán)標準且未經(jīng)過特批的 。 合同續(xù)簽期間使用政策 ? 合同續(xù)簽期間適用政策 在新舊合同過渡期間 ， 分部采購作好與供應(yīng)商的協(xié)調(diào)工作 。 對于 2020年新合同未簽訂 ， 也不按 2020年合同標準進行各項收入的繳納工作的供應(yīng)商 ， 分部財務(wù)將停止對其結(jié)算工作 。 對于超過合同三個月過渡期的供應(yīng)商仍不簽訂新合同 ， 一律按無合同付款流程報總采銷中心 、 財務(wù)中心審批 ， 各分部結(jié)算部門按總部批復后方能同廠家進行結(jié)算 ， 期間的各項收