財(cái)經(jīng)-中小企業(yè)信用問題的治理研究-wenkub
2023-05-18 16:09:35 本頁面
【正文】 現(xiàn)有信用運(yùn)行機(jī)制還存在諸多不健全之處，滿足不了經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，而且中小企業(yè)信用管理上尚存的信用問題也很多，因而如何進(jìn)一步有效的構(gòu)建企業(yè)信用管理運(yùn)行 機(jī)制，擴(kuò)大中小企業(yè)融資渠道，規(guī)范企業(yè)信用行為，保證市場交易良性發(fā)展，仍然是現(xiàn)階段解決中小企業(yè)信用問題的重要課題。但是我國中小企業(yè)中不乏社會貢獻(xiàn)好、科技潛力大的企業(yè)，由于沒有資金許多項(xiàng) 目不能開發(fā)和實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化，這些企業(yè)迫切需要信用貸款和追加投資，實(shí)現(xiàn)規(guī)模生產(chǎn)。這便增加了中小民營企業(yè)的融資成本，導(dǎo)致其負(fù)債過多，信用等級低，資信相對較差。中小民營企業(yè)生存發(fā)展的客觀因素制約了其在激烈的市場競爭中與大型企業(yè)的抗衡，使其長期處于不利地位。顯然 ,政府并不具有解決市場問題的立憲依據(jù)和能力。 商業(yè)信用缺失 中小企業(yè)是市場經(jīng)濟(jì)中最活躍也是交易最頻繁的信用關(guān)聯(lián)方，大量的商業(yè)、商品往來都發(fā)生在中小企業(yè)之間，企業(yè)為了節(jié)約成本和擴(kuò)大銷售，常常利用信用合同、協(xié)議、授權(quán)、承諾等信用交易方式。企業(yè)自身信用管理的欠缺和相互間信用關(guān)系的混亂與失控，是債務(wù)拖欠和應(yīng)收賬款居高不下的根本原因之一，拖欠問題的背后反映的是信用風(fēng)險(xiǎn)問題，它源于外部環(huán)境和內(nèi)部管理兩個(gè)方面，其中企業(yè)內(nèi)部管理起決定性作用。非法造假是信用缺失的典型表現(xiàn)。一些中小企業(yè)管理混亂、產(chǎn)品質(zhì)量低劣、售后服務(wù)極差或根本沒有售后服務(wù)，為達(dá)到產(chǎn)品銷售目的，或偽稱經(jīng)過論證、或以不正當(dāng)手段騙取論證，更有甚者以虛假廣告等手段夸大或虛構(gòu)產(chǎn)品功能，以不實(shí)信息坑害消費(fèi)者。中小企業(yè)財(cái)務(wù)信用的缺失既和企業(yè)自身有關(guān)，會計(jì)師行業(yè)也負(fù)有重大的責(zé)任，其危害也很惡劣的。 中國的中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的主要支柱是政策性擔(dān)保機(jī)構(gòu)。由于擔(dān)保機(jī)構(gòu)缺乏資金補(bǔ)償機(jī)制 ,使其承保能力弱、展業(yè)困難 ,從而一旦發(fā)生代償就有財(cái)務(wù)虧損或破產(chǎn)的危險(xiǎn)。產(chǎn)權(quán)模糊下的企業(yè)沒有嚴(yán)格的約束機(jī)制，使個(gè)人或小集體私利膨脹，廣泛存在 “ 尋租 ” 活動，有些企業(yè)動輒就實(shí)行破產(chǎn)或重組 ,以逃避債務(wù)。在信用制度比較發(fā)達(dá)的美國，已經(jīng)形成如《公平信用報(bào)告法》、《公平債務(wù)催收作業(yè)法》等 16 項(xiàng)生效的信用管理法律。至去年底，全國已設(shè)立各類中小企業(yè)信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)近 1000 家，共籌集擔(dān)?；鸺s 300 億元。 中小企業(yè)征信服務(wù)體系建設(shè)緩慢 征信服務(wù)體系是實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)信用信息查詢、交流和共享的社會化中介平臺，是集建立中介機(jī)構(gòu)、信用信息征集和評價(jià)功能的體系。我國企業(yè)管理還存在嚴(yán)重的信用管理與風(fēng)險(xiǎn)控制缺陷，企業(yè)信用管理水平有待提高也是中小企業(yè)信用問題產(chǎn)生的十分重要的原因。針對個(gè)體投資風(fēng)險(xiǎn)大的特點(diǎn)，建立一批實(shí)力雄厚、運(yùn)作規(guī)范，由專業(yè)人才管理的產(chǎn)業(yè)投資基金，將眾多分散的民間資金集中起來，參與橋梁、道路等社會基礎(chǔ)設(shè)施和公用事業(yè)的投資。我國是一個(gè)發(fā)展中大國，城鄉(xiāng)差別、地區(qū)差別、收入差距、企業(yè)發(fā)展差距遠(yuǎn)較美國為甚。可從市場準(zhǔn)入、財(cái)政稅收、信用資源、信用標(biāo)準(zhǔn)等入手，制訂相應(yīng)的政策措施，鼓勵創(chuàng)辦和發(fā)展社會信用中介機(jī)構(gòu)，形成區(qū)域的信用信息網(wǎng)絡(luò)。加強(qiáng)中小企業(yè)信用管理一是加緊制定企業(yè)信用管理制度和政策，如應(yīng)收賬款管理制度等，這是企業(yè)信用管理 8 活動的保障基礎(chǔ)；二是要建立信用管理組織或職能，信用管理的職能集銷售管理和財(cái)務(wù)管理于一體，從企業(yè)設(shè)立審批開始信用管理的職能要納入公司章程；三是要有信用風(fēng)險(xiǎn)控制與防范機(jī)制，盡量避免商業(yè)信用違約行為的發(fā)生，促進(jìn)市場秩序運(yùn)行。由于我國中小企業(yè)的家族制管理的特點(diǎn)短期內(nèi)不會改變，所以建立有效的中小企業(yè)外部監(jiān)督是比較符合我國國情的。通過新聞媒介加大對不講誠信、惡意欺詐企業(yè)的曝光力度，將那些不講商業(yè)道德的黑心商家置于社會公眾的監(jiān)督之下。 從結(jié)構(gòu)上來看 ,中國中小企業(yè)信用擔(dān)保體系中政府的財(cái)政性擔(dān)保機(jī)構(gòu)居于絕對主導(dǎo)地位 ,民間資本型擔(dān)保機(jī)構(gòu)的比重太低。需要外源性間接融資 ,但中小企業(yè)的資信有限 ,所以離不開外部的融資擔(dān)保。政府除了積極建立再擔(dān)保機(jī)構(gòu)外 ,還應(yīng)該從工商和財(cái)稅等方面提供優(yōu)惠政策 ,扶持和鼓勵民間資本型中小企業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的發(fā)展。這種失信懲罰機(jī)制應(yīng)主要包括四個(gè)方面：一是要實(shí)行嚴(yán)厲的違約處罰制度。三是建立失信者出局制度。 11 后 記 我國政府對中小企業(yè)的重視程度日趨增強(qiáng)，已陸續(xù)出臺了一系列扶持中小企業(yè)發(fā)展的措施。中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè) ,可以加強(qiáng)中小企業(yè)和銀行之間的聯(lián)系 , 提升中小企業(yè)的資信等級 ,緩解中小企業(yè)融資困境。 。存在擔(dān)保機(jī)構(gòu)資金規(guī)模偏小、專業(yè)化程度較低、抗御風(fēng)險(xiǎn)能力不足、信用環(huán)境較差等問題。因此，建立健全中小企業(yè)融資擔(dān)保體系顯得尤為重要。目前我國公司法的規(guī)定時(shí)限是三年，為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)市場全球一體化條件下的企業(yè)信用建設(shè)，筆者認(rèn)為還應(yīng)適當(dāng)延長。二是完善中小企業(yè)破產(chǎn)清償制度。如果沒有一個(gè)強(qiáng)有力的信用懲罰機(jī)制，中小企業(yè)在追求自身利益最大化時(shí)就可能制假售假、投機(jī)取巧、不守信用。其次 ,商業(yè)擔(dān)保機(jī)構(gòu)可以采用多種風(fēng)險(xiǎn)分散機(jī)制來規(guī)避自身的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。 雖然商業(yè)擔(dān)保是以盈利為目的 ,而中小企業(yè)貸款又呈現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)高和缺少反擔(dān)保 9 品的特點(diǎn) ,但是中小企業(yè)貸款擔(dān)保市場還是有足夠的吸引力吸引民間資本的進(jìn)入。三是充分發(fā)展社會征信行業(yè)，建立中小企業(yè)信用檔案機(jī)制。 主要是通過對契約責(zé)任的履行、市場制度的設(shè)計(jì)以及行政法規(guī)的施行，對企業(yè)的行為進(jìn)行監(jiān)督檢查，保護(hù)守信者，為信用體制的確立提供一個(gè)堅(jiān)實(shí)的平臺。 建立健全中小企業(yè)信用監(jiān)督機(jī)制 建立有效的監(jiān)督機(jī)制是中小企業(yè)守信的根本保障。設(shè)立與發(fā)展多層次的專業(yè)性中小企業(yè)投資公司 ，是解決中小企業(yè)直接融資的主要來源。借鑒美國《社區(qū)再投資法》的經(jīng)驗(yàn)，應(yīng)以法規(guī)形式對銀行及農(nóng)村信用社提出要求，將其在當(dāng)?shù)厮召Y金的一
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