【正文】 目錄 貿(mào)易項下國際結(jié)算產(chǎn)品 出口跟單信用證 出口跟單托收 貿(mào)易項下匯入?yún)R款 進(jìn)口跟單信用證 進(jìn)口代收 貿(mào)易項下匯出匯款 非貿(mào)易項下結(jié)算 非貿(mào)易結(jié)算的含義和范圍 非貿(mào)易項下匯款業(yè)務(wù) 資本項目項下結(jié)算 資本項目項下結(jié)算 資本項目的含義和范圍 外商直接投資外匯業(yè)務(wù) 境外直接投資外匯業(yè)務(wù) 外債項下外匯業(yè)務(wù) 出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 出口信用證打包貸款 出口非信用證打包貸款 信用證項下出口押匯 托收項下出口押匯 出口信用保險后押匯 福費(fèi)廷 國際貿(mào)易匯款項下出口應(yīng)收款融資 出口退稅托管帳戶質(zhì)押貸款 進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 信用證項下 進(jìn)口押匯 代收項下進(jìn)口押匯 進(jìn)口代付 提貨擔(dān)保 其它授信業(yè)務(wù) 涉外保函 /對外擔(dān)保 國際保理 附錄 第一章 貿(mào)易頂下國際結(jié)算產(chǎn)品 我國國際收支平衡表一般分四大類：經(jīng)常項目、資本與金融項目、儲備項目以及誤差與遺漏，其中經(jīng)常項目包括貨物、服務(wù)、收益和經(jīng)常性轉(zhuǎn)移。廣義的貿(mào)易既包括貨物貿(mào)易也包括服務(wù)貿(mào)易。在我國現(xiàn)階段，所謂“貿(mào)易項下”的結(jié)算是專指為有形的貨物買賣提供的結(jié)算服務(wù)，而象運(yùn)輸、保險、計算機(jī)和信息服務(wù)、專有權(quán)使用費(fèi)和特許費(fèi)等無形的服務(wù)貿(mào)易則被列入“非貿(mào)易項下”，按“非貿(mào)易”類的外匯政策進(jìn)行管理。因此， 我行人員在辦理各類國際結(jié)算業(yè)務(wù)時，應(yīng)注意區(qū)別結(jié)算的種類，遵守不同類別的外匯管理政策及總、分行各項管理辦法、操作流程及實施細(xì)則，并使用規(guī)定的統(tǒng)一文本。傳統(tǒng)的國際業(yè)務(wù)主要由兩部分組成： 1．物流 2．資金流。銀行參與了資金流中的資金結(jié)算國際結(jié)算，其主要的結(jié)算方式有： 1．信用證 2．托收 3．電匯。 第一節(jié) 出口跟單信用證 一、出口信用證業(yè)務(wù)概念 出口信用證業(yè)務(wù)是指出口商的銀行在收到進(jìn)口商的銀行開來的信用證后，為出口商提供的包括來證通知、來單審核、寄單索匯、跟蹤催收等一系列服務(wù)。 二、出口信用證簡單定義 出口信用證是指 出口商通過其銀行收到的進(jìn)口商銀行 (即開證行 )向其做出的一項有條件的付款承諾。首先信用證是一個付款承諾，其次這個承諾是有條件的，即出口商 向開證行提交了符合信用證條款和要求的出口單據(jù)。 三 、 出口信用證的業(yè)務(wù)流程 四、從銀行實務(wù)角度理解信用證業(yè)務(wù)的兩個要點(diǎn) （ 一 ） 信用證的開立雖然是基于買賣雙方簽定的銷售合同，并在內(nèi)容上反映了合同相關(guān)條款，但信用證是完全獨(dú)立于銷售合同的另一種自足文件。 注意：出口商在任何情況下，不得利用銀行之間或進(jìn)口商與開證行之間存在的任何合同關(guān)系。 （ 二 ） 信用證的開立及銀行在 信用證業(yè)務(wù)中的行為受國際商會《 B 艮單信用證統(tǒng)一慣例》的約束?！陡鷨涡庞米C統(tǒng)一慣例》目前已被世界上絕大多數(shù)國家與地區(qū)的銀行和貿(mào)易界所接受，國內(nèi)外法院在審理有關(guān)信用證的案例中一般都以該慣例為依據(jù)。但是，《跟單信用證統(tǒng)一慣例》只是一種國際慣例，而不是法律。慣例通常是受制于當(dāng)?shù)胤傻?，法院給開證行下達(dá)的止付令是最好的說明。 注意：貿(mào)易糾紛的主角是進(jìn)出口雙方，而不是銀行。銀行只需提供善意合理的幫助。 [案例 ] 2021 年 3 月 25 日，國內(nèi)一外貿(mào)公司向某銀行提交信用證項下出口單據(jù)，開證行為一香港銀行。信用證中的最遲裝運(yùn)日 為 3 月 15 日，該外貿(mào)公司因為無法按期出運(yùn)貨物，于是要求國外買家將裝期延長至 3 月 25 日，買方以傳真的方式向受益人擔(dān)保，同意將裝期順延至 3 月 25 日。但因為各種原因，買方并沒要求開證行修改信用證。該外貿(mào)公司于 3 月 21 日完成裝運(yùn)，并取得全套提單，待備妥其它單據(jù)后，于 3 月 25 日將全套單據(jù)連同上述的買方擔(dān)保函向買賣合同 出口商（受益人） 出口商（受益人） 承運(yùn)人 ⑦議付 ⑥交單 ④通知信用證 議付行 /通知行 (12)提貨 (13)交付貨物 ⑩贖單 ⑨通知到單 ②申請開證 開證行 ③ 開出信用證 ⑧寄單索匯 (11)承付 銀行交單。 4 月 6 日開證行拒付，理由是： LATESHIPMENT(遲裝船 )。該外留公司抗辯：買方已經(jīng)擔(dān)保裝期順延，并同意付款，開證行應(yīng)該付款。開證行堅持不符點(diǎn)，該案例最終以外貿(mào)公司降價 20%收場。 從本案例可以看出 ，該外貿(mào)公司雖然取得了買方裝期順延的擔(dān)保，就基礎(chǔ)合同的修改達(dá)成了一致，但卻并沒有相應(yīng)的反映在信用證上。信用證一經(jīng)開立就獨(dú)立于基礎(chǔ)合同，外貿(mào)公司以基礎(chǔ)合同的修改來抗辯開證行顯然是沒有道理的，開證行的拒付是合理有效的。 五、出口信用證業(yè)務(wù)的優(yōu)點(diǎn) (一 )是一種銀行信用與托收、電匯、賒銷等商業(yè)信用相比，出口商的收匯風(fēng)險最低。 (二 )緊密聯(lián)系基礎(chǔ)合同，可控性更強(qiáng)信用證的開立是基于進(jìn)出口合同的，與合同聯(lián)系密切，出口商只要合理安排生產(chǎn)和裝運(yùn)時間，嚴(yán)控單據(jù)質(zhì)量，即可得到開證行的付款保證。 (三 )遵循獨(dú)立性原則、單據(jù)交易原則 和單據(jù)表明面相符原則，保證收匯的時效銀行處理的是單據(jù)而不是實物，不受市場及合同真實履行狀況的影響，出口商的收匯更有保障。 六、開展出口信用證業(yè)務(wù)對客戶的要求 擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立法人七、開展出口信用證業(yè)務(wù)要求客戶提交的單證 (一 )出口信用證正本。避免因客戶向他行打包而可能產(chǎn)生的重復(fù)融資的風(fēng)險。 舉例：該客戶已經(jīng)向 A 銀行用正本信用證辦理了打包貸款，可能是因為疏忽，用副本信用證向我行交單，并要求辦理押匯，這樣就會產(chǎn)生重復(fù)融資的風(fēng)險。 (二 )信用證要求的全套單據(jù)。單據(jù)種類和單據(jù)份數(shù)都要按信用證要求提交。 (三 )客戶交單聯(lián)系單。聯(lián)系單是客戶委托銀行收款的委托合同，需要表明運(yùn)輸單據(jù) (如提單或空運(yùn)單等 )及其它單據(jù)的類別和正本份數(shù)，客戶聯(lián)系人的姓名和電話，及出口收匯核銷單號碼 (客戶交單聯(lián)系單可向國際業(yè)務(wù)部領(lǐng)取，再交由客戶填寫 )。 八、企業(yè)采用出口信用證結(jié)算方式的適用條件 合同金額較大； 對進(jìn)口商信任度不高； 初次合作的客戶； 付款期限較長； 貨物市場行情變數(shù)大； 對流動資金需求大 (出口信用證方式更容易取得銀行打包貸款、出口押匯、福費(fèi)廷等貿(mào)易融資支持 )。 九、我行有關(guān)服務(wù)的基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 見附件。 十、我行處理出口信用證單據(jù) 時間 一個工作日內(nèi)。 十一、收匯速度 近洋地區(qū)即期信用證交單： 11 天左右 遠(yuǎn)洋地區(qū)即期信用證交單： 13 天左右 到賬時間：收到國外付款后一個工作日內(nèi) 十二、相關(guān)融資業(yè)務(wù) 打包貸款，出口押匯，信用證保兌，福費(fèi)廷等 十三、出口信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) (一 )什么是出口信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：銀行應(yīng)可轉(zhuǎn)讓信用證受益人 (即：第一受益人 )的申請，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三方 (即：第二收益人 )使用的業(yè)務(wù)。 (二 )信用證轉(zhuǎn)讓的條件： 必須是可轉(zhuǎn)讓信用證，信用證類別一欄明確標(biāo)注有 TRANSFERABLE’英文 字樣。 第一受益人向我行 提出轉(zhuǎn)讓申請； 我行是信用證中的被指定銀行或在自由議付信用證情況下，我行是開證行所指定的轉(zhuǎn)讓行。 (三 )適用情況： 第一受益人無能力履行全部的出貨義務(wù)；或第一受益人為中間商；或信用證金額、發(fā)貨數(shù)量過大等。 可轉(zhuǎn)讓信用證對第一受益人的優(yōu)點(diǎn)： 第一受益人 (通常是中間商 )不需要組織生產(chǎn)備貨，通過信用證轉(zhuǎn)讓即可賺取中間 差價。 第一受益人可通過信用證部分轉(zhuǎn)讓與第三方合作共同完成大額合同。 (四 )收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 見附件。 十四、需遵循的國際慣例 跟單信用證統(tǒng)一慣例 (UCP600) 跟單信用證下銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則 (URR725) 國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實務(wù) (1SBP) 第二節(jié) 出口跟單托收 一、跟單托收概念 跟單托收 (Documentary Collection)是指交易一方 (出口商 )依交易合同委托其銀行 (即托收行 )，憑一定的商業(yè)單據(jù) (物權(quán)單據(jù)或其它非物權(quán)運(yùn)輸單據(jù)、發(fā)票、及 /或其他非金融單據(jù) )及 /或金融單據(jù) (匯票 )，通過交易對方 (進(jìn)口商 )銀行 (即代收行 )向進(jìn)口商收取交易款項的結(jié)算方式。 出口商是否能收妥款項取決于進(jìn)口商的商業(yè)信譽(yù)。托收行僅根據(jù)出口商的委托向代收行傳遞單據(jù)及發(fā)出有條件放單指示，代收行則依據(jù)委托指示在進(jìn)口商確認(rèn)接受此 指示同意付款或承兌的情況下辦理放單及款項劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 二、托收的當(dāng)事人 在托收業(yè)務(wù)中，通常有 3 個當(dāng)事人：委托人 (Principal)，即委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的人，通常是出口商； 托收銀行 (Remitting Bank)，即接受出口商委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行； 代收銀行 (Collecting Bank)，即接受托收銀行的委托向付款人收款的進(jìn)口地銀行。 除上述當(dāng)事人外，還要涉及到付款人 (Drawee)，即根據(jù)托收指示，被提示單據(jù)的人，通常為進(jìn)口商。 三、開展出口托收業(yè)務(wù)對客戶的要求 擁有進(jìn)出口經(jīng)營權(quán)的獨(dú)立法人。 四 、產(chǎn)品種類 跟單托收業(yè)務(wù)可分為付款交單托收和承兌交單托收。 付款交單托收 (Documents against Payment， D/P)是指代收行必須在付款人付清貨款后才能交付單據(jù)的跟單托收。按付款期限的不同，付款交單托收還可進(jìn)一步分為即期付款交單和遠(yuǎn)期付款交單。 (1)即期付款交單，是指帶有即期匯票或不帶匯票，付款入在單據(jù)提示時(審核無誤后須立即付款贖單的托收方式。 (2)遠(yuǎn)期付款交單，是指帶有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )立即承兌匯票，并于匯票的承兌到期日付款贖單；或沒有遠(yuǎn)期匯票，立即承兌單據(jù) ，并于匯票的承兌到期日付款贖單。 承兌交單托收 (Documents against Acceptance， D/A)是指有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時 (審核無誤后 )須立即承兌匯票，代收行在收妥已承兌匯票后，向付款人交付托收項下的全套單據(jù)，待匯票到期日再向付款人提示以收取票款的跟單托收方式。 五、業(yè)務(wù)流程 付款交單 (D/P)的業(yè)務(wù)流程： 出口商 進(jìn)口商 (付款人 ) （ 1）發(fā)貨 （7）付款 （2）委托 出口方銀行 (托收行 ) （4）提示 （5）付款/承 兌并到期付款 出口方銀行 (托收行 ) （ 3）寄單 （ 6）付款 承兌交單 (D/A)的業(yè)務(wù)流程： 同上。 六 ． 辦理出口跟單托收業(yè)務(wù)注意事項 l、托收業(yè)務(wù)屬于商業(yè)信用，款項能否及時收回取決于境外客戶的資信情況。 客戶填寫托收申請 書時，應(yīng)明確托收方式，即付款交單 (D／ P)或承兌交單 (D／ A)；如未注明，中信銀行將按付款交單處理。 客戶應(yīng)指定境外代收行 (一般是進(jìn)口商往來銀行 )，如客戶未指定代收行，中信銀行可代客戶選擇并由其書面確認(rèn)。 中信銀行在收到通知客戶境外代收行關(guān)于付款人拒受單據(jù)或柜付的函電后，將提請客戶及時通知客戶回復(fù)以指示代收行如何處理。 客戶如需更改金額、付款期限或交單條件等，必須提交書面申請并加蓋預(yù)留印鑒。 出口收匯說明及收匯款項性質(zhì)確認(rèn)函應(yīng)隨同托收單據(jù)一并提交中信銀行。 七、企業(yè)采用出口托收結(jié)算方式的適用 條件 合同金額較??； 對進(jìn)口商信任度較高； 長期合作的老客戶； 出口貨物市場行情穩(wěn)定。 八、辦理跟單托收業(yè)務(wù)的基本收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)： 見附件。 九、案例分析 [案情 ] 2021 年初，國內(nèi) A 公司與 M 國 B 公司簽訂了付款條件為 D／ P 120DAYSAFTERSIGHT 50 萬美元的出口合同， A 公司僅在 2021 年 4 月收到小額付款，其余貨款買方至今逾期末付，托收行指示代收行退單，得到的答復(fù)是代收行已憑進(jìn)口商付款承諾放單。雖經(jīng)多方努力，但進(jìn)口商 B 公司以種種理由不付款，進(jìn)出口商之間交涉無果，代收行 c 對中國托收銀行的催收拒不答復(fù)。 [案情回顧與分析 ] 在跟單托收業(yè)務(wù)中，《托收統(tǒng)一規(guī)則》第 522 號 (即“ URC52239?！?)將托收方式分為付款交單 (D／ P)和承兌交單 (D／ A)，理論上解釋 D／ P 為即期見單(匯票 )付款放單； D／ A 為遠(yuǎn)期，承兌匯票即放單。但隨著出口貿(mào)易的發(fā)展，D／ P 遠(yuǎn)期托收演變?yōu)槟壳拔覈隹跇I(yè)務(wù)中較常見的結(jié)算方式，做 D／ P 遠(yuǎn)期實際上是出口商已經(jīng)打算給予進(jìn)口商資 金融通，讓進(jìn)口商在付款前取得單據(jù)，實現(xiàn)提貨及銷售的行為，這是給進(jìn)口商的一種優(yōu)惠。 然而使用這種方式也可能造成不便，如貨已到而進(jìn)口商因匯票未到期拿不到單據(jù)憑以提貨， 導(dǎo)致進(jìn)口商無法及時銷貨，容易貽誤商機(jī)，甚至造成損失。所以進(jìn)口商往往要求代收行給予融通： (1)進(jìn)口商向代收行出具信托收據(jù)預(yù)借單據(jù)，取得貨權(quán)；或 (2)代收行與進(jìn)口商關(guān)系密切，在進(jìn)口商作出某種承諾后從代收行取得單據(jù)。但 URC522 不鼓勵此做法。 目前實際情況是銀行競爭日趨激烈，一些銀行為了擴(kuò)大市場份額，過于重視客戶的開發(fā)而放松了基本的風(fēng)險防范。隨著此案調(diào)查的深入，我們發(fā)現(xiàn)進(jìn)口商是在征得代收行同意的情況下，出具信托收據(jù)向代收行借出全套單據(jù)，是代收行憑進(jìn)口商的信用對進(jìn)口商的授