【正文】 稅務(wù)證明有題的通知》 (匯發(fā) [2021]64 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整部分服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下售付匯 政策有關(guān)問(wèn)題的通知》 (匯發(fā) [2021]64 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局經(jīng)常項(xiàng)目管理司關(guān)于下發(fā)《關(guān)于服務(wù)貿(mào)易外匯管理有關(guān)問(wèn)題的答復(fù)，的通知》 (匯經(jīng)函 [2021]D2 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項(xiàng)目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2021] 19 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于跨國(guó)公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問(wèn)題的通知》(匯發(fā) [2021]62 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒(méi)有明確規(guī)定的非貿(mào)易項(xiàng)目售付匯有關(guān)問(wèn)題的通知》 (匯發(fā) [2021]35 號(hào) ) 《國(guó)家外匯管理局關(guān)于下發(fā) 非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個(gè)人外匯 收支管理操作規(guī)程 (試行的通知》 (匯發(fā) [2021]29 號(hào) ) 第三章 資本項(xiàng)目頂下結(jié)算 第一節(jié) 資本項(xiàng)目的含義和范圍 資本項(xiàng)目，是指國(guó)際收支中引起對(duì)外資產(chǎn)和負(fù)債水平發(fā)生變化的交易項(xiàng)目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。 境內(nèi)機(jī)構(gòu)需要提供的單證包括傭金協(xié)議 (出口合同 )、收賬通知 (結(jié)匯水單 )等。 (一 )、服務(wù)貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 小額服務(wù)貿(mào)易售付匯 小額服務(wù)貿(mào)易指對(duì)境外機(jī)構(gòu)支付等值 5 萬(wàn)美元以下 (含 5 萬(wàn)美元 )，對(duì)境外個(gè)人支付等值 5 千美元以下 (含 5 千美元 )的服務(wù)貿(mào)易。 收益，包括職工報(bào)酬、投資收益等。 須做好頭寸報(bào)備工作，并 落實(shí)匯款申請(qǐng)人匯出資金，確保其賬戶(hù)上有足夠的余額付匯。 電匯 (Telegraphic Transfer)：匯款人委托匯出行 (我行 )以 SWIFT、加押電傳等電訊方式向解付行發(fā)送付款指令的匯款方式。《托收統(tǒng)一規(guī)則》第 522 號(hào)第一款規(guī)定： 銀行沒(méi)有義務(wù)必須辦理某一托收或任何托收指示或以后的相關(guān)指示。如我行通常給付款人出具的《對(duì)外付款 /承兌通知書(shū)》中， EE 系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)出具銀行附言：“你方務(wù)必于接本通知后五天內(nèi)派員到我行驗(yàn)單，并請(qǐng)?zhí)峁┖贤北疽环菁跋嚓P(guān)進(jìn)口批文辦理承兌 /付款手續(xù)，領(lǐng)取正本單據(jù)。于是我行耐心向付款人進(jìn)行解釋 —— 根據(jù)國(guó)際慣例《托收統(tǒng)一規(guī)則》 (國(guó)際商會(huì) 522 號(hào)出版物 )，托收業(yè)務(wù)中的代收行有責(zé)任嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)外托收行委托書(shū)中所規(guī)定的各項(xiàng)指示。 六、遵循的國(guó)際慣例及涉及的主要外管政策。如付款人同意付款或 承兌，應(yīng)在我行的通知書(shū)上明確表示同意付款或承兌并加蓋公司公章，經(jīng)辦人員同時(shí)應(yīng)要求付款人提交如下材料： 進(jìn)口合同 有效憑證 (如需 ) 進(jìn)口付匯備案表 (如需 ) 注明同意付款 (承兌 )的通知書(shū) 四、進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)及防范要點(diǎn) 托收的方式主要是建立在商業(yè)信用上，進(jìn)出口商僅憑雙方的信用進(jìn)行結(jié)算、完成貿(mào)易。 付款交單托收 (Documents against Payment， D／ P)是指代收行 必須在付款人付清貨款后才能交付托收單據(jù)的跟單托收。即接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行。 十二、相關(guān)融資業(yè)務(wù) 進(jìn)口押匯、進(jìn)口代付、提貨擔(dān)保、提單背書(shū)等融資服務(wù)。半個(gè)月后，國(guó)家對(duì)國(guó)內(nèi)日益膨脹的基礎(chǔ)設(shè)施投資態(tài)勢(shì)予以干預(yù)，導(dǎo)致此產(chǎn)品價(jià)格一路下跌。 信用證修改涉及金額增加等我行對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)增加的，須審批后方可辦理。注意對(duì)進(jìn)口商品特別是大宗炒作商品、特殊商品 (廢品、廢料、廢件 )和限制進(jìn)口商品的審查防止市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和政策性風(fēng)險(xiǎn)。是銀行 (開(kāi)證行 )根據(jù)買(mǎi)方 (申請(qǐng)人 )的要求和指示向賣(mài)方 (受益人 )開(kāi)立的、在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的符合信用證條款的單據(jù)，即期或在一個(gè)可以確定的將來(lái)日期，兌付一定金額的書(shū)面承諾。 六、我行匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的優(yōu)勢(shì) 我行的代理行網(wǎng)絡(luò)發(fā)達(dá)，在主要貨幣的清算地的多家清算銀行均開(kāi)有賬戶(hù)，匯路順暢。 五、匯入?yún)R款業(yè)務(wù)的注意點(diǎn) (一 )辦理匯款業(yè)務(wù)，應(yīng)嚴(yán)格區(qū)分貿(mào)易、非貿(mào)易和資本項(xiàng)下匯款的不同性質(zhì)，并按國(guó)家外匯管理的有關(guān)規(guī)定辦理入賬、結(jié)匯以及國(guó)際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)等手續(xù)。 第三節(jié) 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款 一 、 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款的概念 貿(mào)易項(xiàng)下匯人匯款業(yè)務(wù)系指我行收到境外匯款行匯來(lái)的、以我行為解付行的貿(mào)易項(xiàng)下的外匯款項(xiàng)，我行根據(jù)境外銀 行匯款指示，將款項(xiàng)解付給指定收款人的結(jié)算方式。 然而使用這種方式也可能造成不便，如貨已到而進(jìn)口商因匯票未到期拿不到單據(jù)憑以提貨， 導(dǎo)致進(jìn)口商無(wú)法及時(shí)銷(xiāo)貨，容易貽誤商機(jī)，甚至造成損失。 出口收匯說(shuō)明及收匯款項(xiàng)性質(zhì)確認(rèn)函應(yīng)隨同托收單據(jù)一并提交中信銀行。 (2)遠(yuǎn)期付款交單，是指帶有遠(yuǎn)期匯票，付款人在單據(jù)提示時(shí) (審核無(wú)誤后 )立即承兌匯票，并于匯票的承兌到期日付款贖單；或沒(méi)有遠(yuǎn)期匯票，立即承兌單據(jù) ，并于匯票的承兌到期日付款贖單。托收行僅根據(jù)出口商的委托向代收行傳遞單據(jù)及發(fā)出有條件放單指示，代收行則依據(jù)委托指示在進(jìn)口商確認(rèn)接受此 指示同意付款或承兌的情況下辦理放單及款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)手續(xù)。 (二 )信用證轉(zhuǎn)讓的條件： 必須是可轉(zhuǎn)讓信用證，信用證類(lèi)別一欄明確標(biāo)注有 TRANSFERABLE’英文 字樣。 (二 )信用證要求的全套單據(jù)。 從本案例可以看出 ，該外貿(mào)公司雖然取得了買(mǎi)方裝期順延的擔(dān)保，就基礎(chǔ)合同的修改達(dá)成了一致，但卻并沒(méi)有相應(yīng)的反映在信用證上。銀行只需提供善意合理的幫助。首先信用證是一個(gè)付款承諾，其次這個(gè)承諾是有條件的，即出口商 向開(kāi)證行提交了符合信用證條款和要求的出口單據(jù)。目錄 貿(mào)易項(xiàng)下國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品 出口跟單信用證 出口跟單托收 貿(mào)易項(xiàng)下匯入?yún)R款 進(jìn)口跟單信用證 進(jìn)口代收 貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 非貿(mào)易項(xiàng)下結(jié)算 非貿(mào)易結(jié)算的含義和范圍 非貿(mào)易項(xiàng)下匯款業(yè)務(wù) 資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)算 資本項(xiàng)目項(xiàng)下結(jié)算 資本項(xiàng)目的含義和范圍 外商直接投資外匯業(yè)務(wù) 境外直接投資外匯業(yè)務(wù) 外債項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù) 出口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 出口信用證打包貸款 出口非信用證打包貸款 信用證項(xiàng)下出口押匯 托收項(xiàng)下出口押匯 出口信用保險(xiǎn)后押匯 福費(fèi)廷 國(guó)際貿(mào)易匯款項(xiàng)下出口應(yīng)收款融資 出口退稅托管帳戶(hù)質(zhì)押貸款 進(jìn)口貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 信用證項(xiàng)下 進(jìn)口押匯 代收項(xiàng)下進(jìn)口押匯 進(jìn)口代付 提貨擔(dān)保 其它授信業(yè)務(wù) 涉外保函 /對(duì)外擔(dān)保 國(guó)際保理 附錄 第一章 貿(mào)易頂下國(guó)際結(jié)算產(chǎn)品 我國(guó)國(guó)際收支平衡表一般分四大類(lèi)：經(jīng)常項(xiàng)目、資本與金融項(xiàng)目、儲(chǔ)備項(xiàng)目以及誤差與遺漏，其中經(jīng)常項(xiàng)目包括貨物、服務(wù)、收益和經(jīng)常性轉(zhuǎn)移。 二、出口信用證簡(jiǎn)單定義 出口信用證是指 出口商通過(guò)其銀行收到的進(jìn)口商銀行 (即開(kāi)證行 )向其做出的一項(xiàng)有條件的付款承諾。 注意：貿(mào)易糾紛的主角是進(jìn)出口雙方，而不是銀行。開(kāi)證行堅(jiān)持不符點(diǎn)，該案例最終以外貿(mào)公司降價(jià) 20%收?qǐng)觥? 舉例：該客戶(hù)已經(jīng)向 A 銀行用正本信用證辦理了打包貸款，可能是因?yàn)槭韬?，用副本信用證向我行交單，并要求辦理押匯，這樣就會(huì)產(chǎn)生重復(fù)融資的風(fēng)險(xiǎn)。 十一、收匯速度 近洋地區(qū)即期信用證交單： 11 天左右 遠(yuǎn)洋地區(qū)即期信用證交單： 13 天左右 到賬時(shí)間：收到國(guó)外付款后一個(gè)工作日內(nèi) 十二、相關(guān)融資業(yè)務(wù) 打包貸款，出口押匯，信用證保兌，福費(fèi)廷等 十三、出口信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù) (一 )什么是出口信用證轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：銀行應(yīng)可轉(zhuǎn)讓信用證受益人 (即：第一受益人 )的申請(qǐng)，將信用證全部或部分轉(zhuǎn)讓給第三方 (即：第二收益人 )使用的業(yè)務(wù)。 出口商是否能收妥款項(xiàng)取決于進(jìn)口商的商業(yè)信譽(yù)。 (1)即期付款交單，是指帶有即期匯票或不帶匯票，付款入在單據(jù)提示時(shí)(審核無(wú)誤后須立即付款贖單的托收方式。 客戶(hù)如需更改金額、付款期限或交單條件等，必須提交書(shū)面申請(qǐng)并加蓋預(yù)留印鑒。但隨著出口貿(mào)易的發(fā)展，D／ P 遠(yuǎn)期托收演變?yōu)槟壳拔覈?guó)出口業(yè)務(wù)中較常見(jiàn)的結(jié)算方式，做 D／ P 遠(yuǎn)期實(shí)際上是出口商已經(jīng)打算給予進(jìn)口商資 金融通，讓進(jìn)口商在付款前取得單據(jù)，實(shí)現(xiàn)提貨及銷(xiāo)售的行為，這是給進(jìn)口商的一種優(yōu)惠。 十．所遵循的國(guó)際慣例 UPC522。 上述三種方式中，最常用的是電匯，因其簡(jiǎn)便、安全、快速；票匯一般用于小額結(jié)算和個(gè)人匯款業(yè)務(wù)；信匯在實(shí)務(wù)中已非常罕見(jiàn)。 (五 )為加快收匯速度，應(yīng)要求客戶(hù)向國(guó)外匯款人 提供我行的匯入?yún)R款路線。 二、進(jìn)口信用證的定義 信用證是一種有條件的銀行付款承諾。 進(jìn)口商品必須符合國(guó)家對(duì)外貿(mào)易政策。 進(jìn)口開(kāi)證保證金管理應(yīng)該嚴(yán)格遵照我行進(jìn)口開(kāi)證保證金管理規(guī)定執(zhí)行以防范風(fēng)險(xiǎn)。果然，不出一個(gè)星期，產(chǎn)品價(jià)格下跌近二十美元，客戶(hù)主動(dòng)放棄開(kāi)立此證，我行由此解除該 筆信用證授信風(fēng)險(xiǎn)。 十、我行處理進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)所需時(shí)間 符合條件的開(kāi)證、承兌或付匯處理時(shí)間均為一個(gè)工作日 十一、客戶(hù)經(jīng)理所需提供的相關(guān)服務(wù) 包括：上門(mén)收證 /修改、到單派送、提供咨詢(xún)、安排付匯資金等服務(wù)。 托收銀行 (寄單行 )(Remitting Bank)。 三、進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的種類(lèi)和業(yè)務(wù)流程 種類(lèi)： 跟單托收業(yè)務(wù)可分為付款交單托收和承兌交單托收。 (3)我行辦理售付匯手續(xù)或承兌手續(xù)后，將托收單據(jù)交付款人提貨。 五、辦理進(jìn)口代收業(yè)務(wù)的各項(xiàng)銀行費(fèi)用 參見(jiàn)附件。但是付款人堅(jiān)持認(rèn)為，既然 BNP 托收指示的付款條件是 D/P,那么只要他們付 款，銀行就應(yīng)該交單。其次，操作中容易忽略的是修改代收行的指令。 D/A)頁(yè)下，我行曾收到托收行 BANK 都市 OF INDIA BRANCH： SURAT(MAIN)的托收委托書(shū)和隨附單據(jù)，托收委托書(shū)顯示 DRAWEE 為進(jìn)口商，但匯票顯示 DRAWEE 為進(jìn)口商和我行，該業(yè)務(wù)的操作我行應(yīng)注意是，不能按照通常的 D/A 操作程序辦理，因?yàn)橐坏?承兌，我行也將成為承兌入之一，構(gòu)成我行在到期日無(wú)條件付款的承諾。 四、貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款業(yè)務(wù)的方 式 按照匯款方式的不同，匯入?yún)R款業(yè)務(wù)分為電匯、票匯和信匯。 《匯款申請(qǐng)書(shū)》必須內(nèi)容完整、印鑒齊全、字跡清楚，在可能情況下，盡量要求客戶(hù)提供解付行的 SWIFTCODE，以保證匯出款項(xiàng)的及時(shí)劃付。 服務(wù)貿(mào)易，包括運(yùn)輸、旅游、通信、建筑安裝及勞務(wù)承包、保險(xiǎn)服務(wù)、金融服務(wù)、計(jì)算機(jī)和信息服務(wù)、專(zhuān)有權(quán)利使用和特許、體育文化和娛樂(lè)服務(wù)、其他商業(yè)服務(wù)、政府服務(wù)等交易行為。 二 、 非貿(mào)易項(xiàng)下匯出匯款 境內(nèi)機(jī)構(gòu)非貿(mào)易項(xiàng)下項(xiàng)下外匯支出，應(yīng)當(dāng)按照外匯局關(guān)于付匯與購(gòu)匯的管理規(guī)定，憑有效單證以自有外匯支付或者向外匯指定銀行購(gòu)匯支付。 出口貿(mào)易項(xiàng)下傭金 對(duì)出口項(xiàng)下單筆不超過(guò)合同總金額 10％或者雖超過(guò)上述比例但未超過(guò)等值 10 萬(wàn)美元的傭金售付匯，境內(nèi)機(jī)構(gòu)可憑相關(guān)單證直接到外匯指定銀行辦理，外匯指定銀行進(jìn)行真實(shí)性審核后辦理售付匯手續(xù)；對(duì)超過(guò)上述比例 和金額的傭金售付匯，應(yīng)持相關(guān)單證向外匯局申請(qǐng)，由所在地外匯局審核真實(shí)性后，憑外匯局的核準(zhǔn)件到外匯指定銀行辦理購(gòu)付匯手續(xù)。 機(jī)構(gòu)已將上述資料報(bào)送過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的，申請(qǐng)對(duì)外支付時(shí)不再重復(fù)報(bào)送；提交 資料應(yīng)為中文，如為中文以外的文字，須同時(shí)提交境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人簽章的中文文本。所在地外匯局審核材料無(wú)誤后，簽發(fā)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。 四、外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯 根據(jù)現(xiàn)行外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯管理方式，外商投資項(xiàng)下資本金結(jié)匯由外匯局授權(quán)外匯指定銀行直接審核辦理，資本金結(jié)匯管理原則包括： (一 )、實(shí)行“先驗(yàn)資后結(jié)匯的原則”。 第三節(jié)境外直接投資外匯業(yè)務(wù) 境外投資，是指在我國(guó)依法設(shè)立的企業(yè)通過(guò)新設(shè)、并購(gòu)等方式在境外設(shè)立非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營(yíng)管理權(quán)等權(quán)益的行為。按照國(guó)家對(duì)外債管理的職責(zé)分工，我國(guó)的中長(zhǎng)期外債 (一年以上 )由國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)負(fù)責(zé)管理，短期外債 (一年及以下 )由國(guó)家外匯管理局負(fù)責(zé)管理。所外債簽約登記 外債專(zhuān)戶(hù)開(kāi)立 外債提款登記 外債還本付息 資本金結(jié)匯 在地外匯局審核材料無(wú)誤后，簽發(fā)資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。 (二 )打包貸款的調(diào)查和審批： 打包貸款業(yè)務(wù)納入全行公司業(yè)務(wù)授信流程統(tǒng)一管理。 打包貸款的利率參照我行同期的人民幣和外幣流動(dòng)資金貸款利率執(zhí)行。 打包貸款申請(qǐng)人要求展期的，應(yīng)在貸款到期日前 15 天提出書(shū)面申請(qǐng)，按我行程序?qū)徟蠓娇赊k理，展期期限原則上 不得超過(guò)原貸款期限的一半并符合貸款期限要求。 [案例 ] 滬港合資上海某塑料制品有限公司愿以香港匯豐銀行開(kāi)立的以該公司為受益人，購(gòu)買(mǎi)該公司塑料制品的出口信用證作為抵押，請(qǐng)求上海某銀行提供30 萬(wàn)美元貸款以用于購(gòu)買(mǎi)塑料原料。 第二節(jié) 出口非信用證打包貸款 一、產(chǎn)品簡(jiǎn)介 非證打包貸款是指出口結(jié)算方式為托收、匯款時(shí)，我行依據(jù)貸款申請(qǐng)人(出口商／借款人 )提交的與進(jìn)口商簽訂的有效合同為出口依據(jù)，在貨物出運(yùn)前及組織出口商品生產(chǎn)和流通的過(guò)程中，為解決貸款申請(qǐng)人 (出口商／借款人 )臨時(shí)性資金短缺，向申請(qǐng)人提供的短期融資。 (二 )打包貸款的調(diào)查和審批 非證打包貸款業(yè)務(wù)納入全行公司業(yè)務(wù)授信流程統(tǒng)一管理，比照我行流動(dòng)資金貸款標(biāo)準(zhǔn)審查；注意審核貿(mào)易合同的真實(shí)性以及是否存在影響正常收匯的不利條款，審核企業(yè)的收匯和核銷(xiāo)記錄，審核企業(yè)是否以相應(yīng)的出口收匯資金歸還我行