【正文】 貸款金額與幣種 。 對于風險高、 外匯短缺的國家和地區(qū)的出口合同，應審慎辦理打包貸款。 進口商所在國政局穩(wěn)定，沒有外匯短缺或可能發(fā)生金融危機，按照穆迪 (或標準普爾 )評級標準，其國家主權(quán)評級標準一般不得低于 Baa2(或標準普爾 BBB+)，必要時要求出口商投保出口信用保險并將保險賠款權(quán)益轉(zhuǎn)讓予我行。 應特別審核進出口商的合作歷史，經(jīng) 營商品是否有穩(wěn)定的收購、營銷渠道以及貿(mào)易背景等情況。 我行流動資金貸款所規(guī)定的其他材料； 申請人與國外進口商簽定的出口合同正本或已簽注“與原件核對相符”字樣并加蓋公章的合同正本復印件；與國內(nèi)客商簽訂的購銷合同副本 (如有 )。 客戶銷售渠道穩(wěn)定，收匯正常，與進口商有良好的合作歷史。 出口商與境外口商簽訂出口合同 貸款申請人向我行提交有效合同，申請打包貸款 業(yè)務人員經(jīng)授信調(diào)查，經(jīng)有權(quán)審批人審批后，發(fā)放打包貸款 出口商發(fā)運貨物后，通過我行交單或收匯，若辦理出口押匯 /出口應收款融資等，則融資款用于歸還貸款；或以收匯款歸還貸款 到期信用證未履行，申請人以其他資金歸還貸款 申請人在我行開有基本存款帳戶或一般帳戶，具有一定規(guī)模的結(jié)算量，年進出口規(guī)模在 500 萬美元以上。 二、操作流程 (一 ) 打包貸款的申請： 申請人資格的認定： 開證申請人應為依法辦理工商登記或其他執(zhí)業(yè)手續(xù)，取得工商營業(yè)執(zhí)照或其他執(zhí)業(yè)證明，并按照 商務主管部門的規(guī)定，取得對外貿(mào)易經(jīng)營權(quán)的經(jīng)營單位。 開證行／進口商所在國家或地區(qū)風險，主要指由于戰(zhàn)爭、內(nèi)亂、經(jīng)濟或金融危 機等使開證行／進口商不能正常履行其義務的風險。 開證行信用風險。至此，盡管出口來證的正本在銀行作為抵押，但實際上已經(jīng)不起作用。銀行向其提供貸款后，眼看出口來證的期限即將到來 ，卻始終未見該證的受益人塑料制品公司前來交單辦理出口議付手續(xù)。 出口商履約風險，主要表現(xiàn)為：無相關(guān)商品生產(chǎn)或貨源組織能力、挪用打包款項、因自身經(jīng)營管理不善或相關(guān)政策變化導致出口商喪失履約能力、發(fā)運商品與貿(mào)易合同嚴重不符等。對于打包貸款申請人無正當理由不能按期交單 的，應及時督促客戶安排其他還款來源，并應酌情停辦其他貿(mào)易融資業(yè)務和貸款業(yè)務。 已敘做打包貸款的信用證項下的出口單據(jù)，可根據(jù)申請人的需要，在符合我行出口押匯／福費廷要求的條件下，給予辦理出口押匯／福費廷，但融資款必須先用于償還打包貸款。 (五 )打包貸款的歸還 出口收匯時，我行自動從結(jié)匯或入賬的金額中扣除打包貸款的本金、利息和其它費用，剩余部分劃入申請人賬戶內(nèi)。如信用證增額，對增額部分打包貸款的申請須按照一筆新業(yè)務辦理。 未經(jīng)我行同意，打包貸款申請人不得接受打包貸款信用證項下的修改和撤銷要求。辦理打包貸款的業(yè)務機構(gòu)應采取有效措施監(jiān)督款項使用。 (四 )打包貸款的貸后管理 打包貸款所對應的正本信用證由國際業(yè)務部保管，經(jīng)辦人須做好相應的臺賬登記。 人民幣金額按合同簽定當日銀行買入價折算后確定。外幣打包貸款須符合外匯政策，現(xiàn)階段不允許結(jié)匯。 (三 )打包貸款的發(fā)放： 貸款期限根據(jù) 信用證的裝運日期、付款日期、到期日等因素確定，原則上不應超過信用證規(guī)定的付款日期后 30 天。打包貸款單項交易的審查標 準比照我行流動資金貸款標準審查，并適當考慮打包貸款這項產(chǎn)品的業(yè)務特點以及國外開證銀行的信用支持；對于風險高、外匯短缺的國家和地區(qū)的銀行開來的信用證，應審慎辦理打包貸款。 申請人應提供的材料： 《中信銀行出口打包貸 款申請書》； 《出口信用證打包貸款合同》及《保證合同》 (如有 )； 凡在我行辦理的出口信用證打包貸款， 《中信銀行出口信用證打包貸款申請書》、《出口信用證打包貸款合同》均應使用我行法律部門下發(fā)的標準合同文本； 我行流動資金貸款所規(guī)定的其他材料； 申請人與國外進口商簽定的出口合同副本；與國內(nèi)客商簽訂的購銷合同副本 (如有 )； 信用證和修改 (如有 )正本，信用證正本和修改正本須經(jīng)通知行證實真實性。 資本項下的外匯業(yè)務涉及的 外匯管理規(guī)定較多，主要包括： 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于完善外商投資企業(yè)外匯資本金支付結(jié)匯管理有關(guān)業(yè)務操作問題的通知》 (匯綜發(fā) [2021]142 號 ) 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于對外商投資企業(yè)將資本金結(jié)匯歸還人民幣貸款行為定性處理的通知》 (匯綜發(fā) [2021]39 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于改進外商投資企業(yè)資本項目結(jié)匯審核與外債登記管理工作的通知》 (匯發(fā) [2021)42 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于完善外商直接投資外匯管理工作有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]30 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于改革外商 投資項下資本金結(jié)匯管理方式的通知》(匯發(fā) [2021]59 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于實施國內(nèi)外匯貸款外匯管理方式改革的通知》(匯發(fā) [2021]125 號 ) 《境外投資管理辦法》 (商務部令 2021 年第 5 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整部分境外投資外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2021]27 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于擴大境外投資外匯管理改革試點有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]35 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于簡化境外投資外匯資金來源審查有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]43 號 ) 1《境外投資 外匯管理辦法實施細則》 (90 匯管投字第 381 號 ) 1《境外投資外匯管理辦法》 (89 匯管字第 118 號 ) 1《外債管理暫行辦法》 (發(fā)改委、財政部、外匯局 2021 年 1 月 8 日聯(lián)合發(fā)文 ) 1《國家外匯管理局關(guān)于完善外債管理有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]74號 ) 第四章 出口貿(mào)易融資業(yè)務 第一節(jié) 出口信用證打包貸款 一、產(chǎn)品簡介 出口信用證打包貸款 (以下簡稱“打包貸款” )是指我行依據(jù)貸款申請人(出口商 )提交的境內(nèi)外銀行開來的有效信用證正本為出口依據(jù)，在貨物出運前及組織出口商品生產(chǎn)和流通的過程中，為 解決貸款申請人 (出口商 )臨時性資金短缺，向申請人提供的短期融資。 三、外債逐筆提款登記 外債資金匯人 (外債提款 )后 5 日內(nèi)，外商投資企業(yè)應向所在地外匯局申請辦理外債逐筆提款登記手續(xù)。外商投資企業(yè)憑核準件到所在地外匯指定銀行開立外債專用賬戶。 二、外債專用賬戶的開 立 外商投資企業(yè)應向所在地外匯局申請辦理外債專用賬戶的開立手續(xù)。超出差額的，須經(jīng)原審批部門重新核定項目總投資。根據(jù)現(xiàn)行外債管理制度，外商 投資企業(yè) (特殊類外商投資企業(yè)除外 )舉借的中長期外債累計發(fā)生額和短期外債余額之和應當控制在審批部門批準的項目總投資和注冊資本之間的差額以內(nèi)，即根據(jù)投注差確定外商投資企業(yè)可以對外借債的最高額度。國家外匯管理局負責核定金融機構(gòu)的短期外債指標，另外還負責所有外債 (包括中長期 )的簽約和提款登記、開戶以及還本付息、相關(guān)結(jié)售匯的核準。 第四節(jié)外債項下外匯業(yè)務 外債是指境內(nèi)機構(gòu)對非居民承擔的以外幣表示的債務。 外匯資金來 源審查 境外投資主管 部門核準 境外投資外匯 登記 境外投資購付匯 境外投資前期費用購付匯 五、境外投資購付匯 境外投資項目經(jīng)有關(guān)主管部門核準后，按照現(xiàn)行外匯管理有關(guān)規(guī)定辦理外匯資金購付匯核準手 續(xù)。 三、由商務主管部門頒發(fā)《企業(yè)境外投資證書》 商務部和省級商務主管部門對企業(yè)境外投資實行核準，企業(yè)開展境外投資，應根據(jù)商務部《境外投資管理辦法》 (商務部令 2021 年第 5 號 )事前向商務主管部門提出申請。境外投資外匯業(yè)務流程主要包括以下幾個方面： 一、境外投資外匯資金來源審查 企業(yè)開展境外投資，需購匯或從境內(nèi)匯出外匯的，應事前報所在地外匯分局 (外匯管理部 )進行外匯資金來源審查。外商投資企業(yè)申請辦理資本金結(jié)匯應基于真實的交易需求，除用于本企業(yè)備用金周轉(zhuǎn)、工資獎金發(fā)放的、其結(jié)匯所得人民幣資金可在企業(yè)自身的人民幣賬戶留存外，對于用于其他用途的資本金結(jié)匯支付，結(jié)匯資金須在結(jié)匯當日完成對外支付劃出手續(xù)。外商投資企業(yè)以資本金結(jié)匯所得人民幣資金用于證券投資，應當按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。外商投資企業(yè)資本金結(jié)匯所得人民幣資金，應當在政府審批部門批準的經(jīng)營范圍內(nèi)使用，除另有規(guī)定外，結(jié)匯所得人民幣資金不得用于境內(nèi)股權(quán)投資。外商投資企業(yè)向銀行 申請資本金結(jié)匯，事先應當經(jīng)會計師事務所辦理資本金驗資，未完成驗資手續(xù)的資本金不能辦理結(jié)匯。如所詢證事項核對無誤，外匯局應進行外資外匯登記、給予外資外匯登記編號，并簽發(fā)外方出資情況詢證函回函。注冊會計師取得外匯局簽發(fā)的外方出資情況詢證函回函的主要步驟包括： (一 )、注冊會計師應當向企業(yè)注冊地外匯局發(fā)出外方出資情況詢證函，并根據(jù)外方出資者的出資方式附送銀行詢證函回函、資本項目外匯業(yè)務核準件及進口貨物報關(guān)單等文件的復印件，以詢 證上述文件內(nèi)容的真實性、合規(guī)性。 三、外商投資企業(yè)驗資 外商投資企業(yè)資本金人賬后，應及時通過會計師事務所辦理驗資手續(xù)。外商投資企業(yè)憑核準件到所在地外匯指定銀行開立資本金賬戶。 二 、外商投資企業(yè)資本金賬戶開戶 外商投資企業(yè)應持以下材料到所在地外匯局申請辦理資本金賬戶的開立手續(xù)： (一 )、書面申請 (提交《外商投資企業(yè)開立資本金賬戶申請書》 )； (二 )、外商投資企業(yè)外匯登記 Ic 卡； (三 )、針對前述材料應當提供的補充說明材料 (如合資合同、章程中關(guān)于資金到位進度的條款、投資方關(guān)于繳付投資款的書面通知等 )。 第二節(jié)外商直接投資外匯業(yè)務 外商直接投資是指外國投資者通過新設、并購等方式在我國境內(nèi)設立非金融企業(yè)或取得既有非金融企業(yè)的所有權(quán)、控制權(quán)、經(jīng)營管理權(quán)等權(quán)益的行為。目前我國尚未實現(xiàn)資本項目完全可兌換，資本項目外匯收入和外匯支出大部分需 要經(jīng)外匯管理機關(guān)事前審批，外匯局授權(quán)外匯指定銀行辦理的資本項目外匯業(yè)務僅包括外商投資企業(yè)外匯資本金結(jié)匯、國內(nèi)外匯貸款等少數(shù)項目。 由于外匯局對非貿(mào)易結(jié)算的規(guī)定十分繁雜，辦理業(yè)務時的主要參考文件有： 《國家外匯管理局國家稅務總局關(guān)于服務貿(mào)易等項目對外支付提交稅務證明有題的通知》 (匯發(fā) [2021]64 號 ) 《國家外匯管理局綜合司關(guān)于調(diào)整部分服務貿(mào)易項下售付匯 政策有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]64 號 ) 《國家外匯管理局經(jīng)常項目管理司關(guān)于下發(fā)《關(guān)于服務貿(mào)易外匯管理有關(guān)問題的答復，的通知》 (匯經(jīng)函 [2021]D2 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于調(diào)整經(jīng)常項目外匯管理政策的通知》 (匯發(fā) [2021] 19 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于跨國公司非貿(mào)易售付匯管理有關(guān)問題的通知》(匯發(fā) [2021]62 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿(mào)易項目售付匯有關(guān)問題的通知》 (匯發(fā) [2021]35 號 ) 《國家外匯管理局關(guān)于下發(fā) 非貿(mào)易售付匯及境內(nèi)居民個人外匯 收支管理操作規(guī)程 (試行的通知》 (匯發(fā) [2021]29 號 ) 第三章 資本項目頂下結(jié)算 第一節(jié) 資本項目的含義和范圍 資本項目，是指國際收支中引起對外資產(chǎn)和負債水平發(fā)生變化的交易項目，包括資本轉(zhuǎn)移、直接投資、證券投資、衍生產(chǎn)品及貸款等。 境內(nèi)機構(gòu)在申請辦理《稅務證明》時，應當首先向主管國稅機關(guān)提出申請，在取得主管國稅機關(guān)出具的《稅務證明》后，再向主管地稅機關(guān)提出申請，境內(nèi)機構(gòu)在向主管稅務機關(guān)提出申請時，應當填寫《服務貿(mào)易等項目對外支付出具 {稅務證明 )申請表》，并附送下列資料： (1)合同、協(xié)議或其他能證明雙方權(quán)利義務的書面資料 (復印件，加蓋印章 )； (2)發(fā)票或境 外機構(gòu)付匯要求文書 (復印件，加蓋印章 )； (3)完稅證明或批準免稅文件 (復印件，加蓋印章 )； (4)稅務機關(guān)要求提供的其他資料。 (三 )、稅務證明 為進一步完善服務貿(mào)易、收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移等項下國家稅收征管和外匯支出真實性審核管理，國家外匯管理局和國家稅務總局對服務貿(mào)易等項目對外支付實行聯(lián)合監(jiān)管，規(guī)定境內(nèi)機構(gòu)在辦理服務貿(mào)易等項目對外支付時應提交相關(guān)稅務證明。 現(xiàn)行外匯管理明確規(guī)定審核單證的收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移交易項目主要包 括： (1)外籍人員人民幣收入兌付、外商投資企業(yè) (利潤、股息、紅利匯出，外方人民幣利潤再投資退稅款售付匯 )、國際賠償?shù)龋? (2)支付跨國公司境外關(guān)聯(lián)公司代墊的外籍員工工資及福利津貼，外籍員工境外的 商業(yè)保險費用、社會保險費用； 法規(guī)未明確項目 對現(xiàn)行外匯管理規(guī)定中末明確規(guī)定審核單證的收益和經(jīng)常轉(zhuǎn)移項下費用，等值 10 萬美元以下 (含 10 萬美元 )境內(nèi)機構(gòu)可憑相關(guān)單證直接到外匯指定銀行辦理，外匯指定銀行進行真實性審核后辦理售付匯手續(xù)；等值 10 萬美元以上服務貿(mào)易項下費用的，境內(nèi)機構(gòu)應持相關(guān)單證向外匯局申請，由所在地 外匯局審核真實性后，憑外匯局的核準件到外匯指定銀行辦理購付匯手續(xù)。 境內(nèi)機構(gòu)需要提供的單證包括傭金協(xié)議 (出口合同 )、收賬通知 (結(jié)匯水單 )等。 境內(nèi)機構(gòu)需要提供的單證包括