往來帳款管理(已修改)
2025-05-30 06:32 本頁面
【正文】 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務后結賬的，只不過物流企業(yè)結賬的周期比飯店長很多?，F在，物流供應商要利潤。然而物流供應商，一方面要及時向上游的實際承運人及時支付賬款，另一方面卻要給客戶放賬，賬齡一般都要三個月，這還不算壞賬。那么，物流企業(yè)應該采取哪些對策，來加強應收賬款的管理呢？信用管理是應收賬款政策核心 物流公司在發(fā)展過程中，追求規(guī)模的擴張，就將應收賬款作為一種營銷手段，放寬應收賬款的管理。這樣，應 收賬款急劇增加，資金鏈就會有斷裂的風險。所以，應細分客戶，針對不同的客戶制定不同的應收賬款政策，形成自己的一整套信用管理體系。 首先，要確定合理的信用標準。對客戶的信用標準的評定通常采用“ 5C”評估法 (“ 5C”即是指客戶的品行 character、償付能力 capacity、資本 capital、抵押品 collateral、經濟狀況 conditions 等五項內容 )對已獲資料進行分析。對符合標準的客戶可以采取放寬應收賬款的政策，對于不符合要求的客戶盡可能減少與其發(fā)生賒銷行為，這樣既能保證維護優(yōu)質客戶，又能減 少企業(yè)壞賬的產生。 第二，采用合理的信用條件，主要包括信用期限和現金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限。現金折扣是指物流企業(yè)對客戶提前付款而給予的價格上的優(yōu)惠，雖然現金折扣又會減少企業(yè)的收入，但附加現金折扣可以促使客戶早日付款，從而減少企業(yè)應收賬款的平均收款期。 第三，建立恰當的信用額度。信用額度是物流企業(yè)根據客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，任何一個客戶都有其的償付能力的限制，一旦超過這一界限就會大大增加產生壞賬的機率，因此它實際上就是企業(yè)愿意對某一客戶承擔的最大風險額度，確定 恰當的信用額度能有效地保證銷量的同時防止由于過度賒銷 并超過客戶的實際支付能力而使企業(yè)蒙受較大的損失。 總之，企業(yè)在制定信用政策時，以上三個方面的內容都要進行認真的比較分析，選取較好的一個方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應收賬款的成本，不能為了擴大銷售盲目放松信用政策，也不能為了壓縮應收賬款而拼命提高信用政策的標準。 應收賬款管理的具體措施。 一、事前評估和事前控制 公司的業(yè)務部門在開拓新客戶的時候，必須對客戶進行信用調查。然后通過公司規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責范圍內對合同和客戶進行 綜合評審。運營部將從收益的角度對合同的價格、毛利率等進行評估。第二步將合同交由財務部審查，主要是評估回款周期是否合理。支持部進行下一個環(huán)節(jié)的審查，就是法律風險評估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作后，退出的風險和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。三個部的部長和兩位正副總經理共同組成合同管理委員會，對于合同都是一票否決，就是任何一個委員否決，都無法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭取調整相應條款以使公司的利益和風險得到最大的保障。 應收帳款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制。根據 《企業(yè)會計制度－會計科目和會計報表》的規(guī)定，應收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產品、提供勞務等應向購貨單位或接受勞務單位收取的款項，也就是說應收帳款是由于企業(yè)的銷售行為產生的，因此要有效的控制應收帳款必須從其產生的源頭即企業(yè)的銷售行為抓起。這方面的控制措施主要有以下幾點： 企業(yè)應設置一個專門的信用管理部門。這個部門在應收帳款事前控制中的作用是對銷售部門提出的賒銷申請根據事先制定好的授權審批制度進行審批。（賒銷申請必須已經授權的銷售主管簽字認可，以保證這筆銷售業(yè)務是符合企業(yè)整體銷售計劃的，從而防止個別銷 售人員為提升自身的銷售業(yè)績而偏離企業(yè)的整體規(guī)劃。賒銷申請單應該一式多聯。）為此，信用管理部門應該收集相關客戶的資料，在審批之前對賒銷客戶的資信狀況進行審議，詳細了解該客戶的經濟性質、隸屬關系、注冊資金、主營業(yè)務、管理水平、經濟效益、以往的信譽記錄等，經過仔細評估后決定是否給予賒銷，并將最終審議結果簽示于賒銷申請單上，留存 以后將其他聯退回銷售部門；而信用管理部門據以做出審議結果的理由也應以書面的形式存檔，以備以后為了分清責任等進行的審查。對于經審議發(fā)現財務狀況或信用不好的客戶，信用管理部門可以要求其出具信用證 明或經濟擔保。 至于沒有條件設立單獨的信用管理部門或賒銷業(yè)務相對較少的企業(yè)也可只設立信用管理崗位。該崗位可隸屬于會計部門、合同管理部門或市場部門，但一定要獨立于銷售部門。 批準銷售部門的賒銷申請后，信用管理部門應派出專人會同銷售人員與客戶簽定銷售合同。在合同中要詳細注明產品的銷售價格、信用政策、還款方式、
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