往來帳款管理(已修改)
2025-05-30 06:32 本頁(yè)面
【正文】 往來帳款管理 CURRENT ACCOUNT MANAGEMENT 第一節(jié) 應(yīng)收帳款管理 物流企業(yè)就像飯店一樣，都是先提供服務(wù)后結(jié)賬的，只不過物流企業(yè)結(jié)賬的周期比飯店長(zhǎng)很多?，F(xiàn)在，物流供應(yīng)商要利潤(rùn)。然而物流供應(yīng)商，一方面要及時(shí)向上游的實(shí)際承運(yùn)人及時(shí)支付賬款，另一方面卻要給客戶放賬，賬齡一般都要三個(gè)月，這還不算壞賬。那么，物流企業(yè)應(yīng)該采取哪些對(duì)策，來加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理呢？信用管理是應(yīng)收賬款政策核心 物流公司在發(fā)展過程中，追求規(guī)模的擴(kuò)張，就將應(yīng)收賬款作為一種營(yíng)銷手段，放寬應(yīng)收賬款的管理。這樣，應(yīng) 收賬款急劇增加，資金鏈就會(huì)有斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。所以，應(yīng)細(xì)分客戶，針對(duì)不同的客戶制定不同的應(yīng)收賬款政策，形成自己的一整套信用管理體系。 首先，要確定合理的信用標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)客戶的信用標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)定通常采用“ 5C”評(píng)估法 (“ 5C”即是指客戶的品行 character、償付能力 capacity、資本 capital、抵押品 collateral、經(jīng)濟(jì)狀況 conditions 等五項(xiàng)內(nèi)容 )對(duì)已獲資料進(jìn)行分析。對(duì)符合標(biāo)準(zhǔn)的客戶可以采取放寬應(yīng)收賬款的政策，對(duì)于不符合要求的客戶盡可能減少與其發(fā)生賒銷行為，這樣既能保證維護(hù)優(yōu)質(zhì)客戶，又能減 少企業(yè)壞賬的產(chǎn)生。 第二，采用合理的信用條件，主要包括信用期限和現(xiàn)金折扣等。信用期限是企業(yè)為客戶規(guī)定的付款期限?，F(xiàn)金折扣是指物流企業(yè)對(duì)客戶提前付款而給予的價(jià)格上的優(yōu)惠，雖然現(xiàn)金折扣又會(huì)減少企業(yè)的收入，但附加現(xiàn)金折扣可以促使客戶早日付款，從而減少企業(yè)應(yīng)收賬款的平均收款期。 第三，建立恰當(dāng)?shù)男庞妙~度。信用額度是物流企業(yè)根據(jù)客戶的償付能力給予客戶的最大賒銷限額，任何一個(gè)客戶都有其的償付能力的限制，一旦超過這一界限就會(huì)大大增加產(chǎn)生壞賬的機(jī)率，因此它實(shí)際上就是企業(yè)愿意對(duì)某一客戶承擔(dān)的最大風(fēng)險(xiǎn)額度，確定 恰當(dāng)?shù)男庞妙~度能有效地保證銷量的同時(shí)防止由于過度賒銷 并超過客戶的實(shí)際支付能力而使企業(yè)蒙受較大的損失。 總之，企業(yè)在制定信用政策時(shí)，以上三個(gè)方面的內(nèi)容都要進(jìn)行認(rèn)真的比較分析，選取較好的一個(gè)方案，即要求保證增加的收益要大于增加的應(yīng)收賬款的成本，不能為了擴(kuò)大銷售盲目放松信用政策，也不能為了壓縮應(yīng)收賬款而拼命提高信用政策的標(biāo)準(zhǔn)。 應(yīng)收賬款管理的具體措施。 一、事前評(píng)估和事前控制 公司的業(yè)務(wù)部門在開拓新客戶的時(shí)候，必須對(duì)客戶進(jìn)行信用調(diào)查。然后通過公司規(guī)定的合同審批流程，各部門在明確的職責(zé)范圍內(nèi)對(duì)合同和客戶進(jìn)行 綜合評(píng)審。運(yùn)營(yíng)部將從收益的角度對(duì)合同的價(jià)格、毛利率等進(jìn)行評(píng)估。第二步將合同交由財(cái)務(wù)部審查，主要是評(píng)估回款周期是否合理。支持部進(jìn)行下一個(gè)環(huán)節(jié)的審查，就是法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，主要審查合同條款有沒有法律陷阱，是否公平，萬一不能合作后，退出的風(fēng)險(xiǎn)和退出成本有多高，比如余款和押金怎么收等。三個(gè)部的部長(zhǎng)和兩位正副總經(jīng)理共同組成合同管理委員會(huì)，對(duì)于合同都是一票否決，就是任何一個(gè)委員否決，都無法簽合同，除非重新與客戶溝通，爭(zhēng)取調(diào)整相應(yīng)條款以使公司的利益和風(fēng)險(xiǎn)得到最大的保障。 應(yīng)收帳款的事前控制也就是在銷售環(huán)節(jié)的控制。根據(jù) 《企業(yè)會(huì)計(jì)制度－會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》的規(guī)定，應(yīng)收帳款是指企業(yè)因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)，也就是說應(yīng)收帳款是由于企業(yè)的銷售行為產(chǎn)生的，因此要有效的控制應(yīng)收帳款必須從其產(chǎn)生的源頭即企業(yè)的銷售行為抓起。這方面的控制措施主要有以下幾點(diǎn)： 企業(yè)應(yīng)設(shè)置一個(gè)專門的信用管理部門。這個(gè)部門在應(yīng)收帳款事前控制中的作用是對(duì)銷售部門提出的賒銷申請(qǐng)根據(jù)事先制定好的授權(quán)審批制度進(jìn)行審批。（賒銷申請(qǐng)必須已經(jīng)授權(quán)的銷售主管簽字認(rèn)可，以保證這筆銷售業(yè)務(wù)是符合企業(yè)整體銷售計(jì)劃的，從而防止個(gè)別銷 售人員為提升自身的銷售業(yè)績(jī)而偏離企業(yè)的整體規(guī)劃。賒銷申請(qǐng)單應(yīng)該一式多聯(lián)。）為此，信用管理部門應(yīng)該收集相關(guān)客戶的資料，在審批之前對(duì)賒銷客戶的資信狀況進(jìn)行審議，詳細(xì)了解該客戶的經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、隸屬關(guān)系、注冊(cè)資金、主營(yíng)業(yè)務(wù)、管理水平、經(jīng)濟(jì)效益、以往的信譽(yù)記錄等，經(jīng)過仔細(xì)評(píng)估后決定是否給予賒銷，并將最終審議結(jié)果簽示于賒銷申請(qǐng)單上，留存 以后將其他聯(lián)退回銷售部門；而信用管理部門據(jù)以做出審議結(jié)果的理由也應(yīng)以書面的形式存檔，以備以后為了分清責(zé)任等進(jìn)行的審查。對(duì)于經(jīng)審議發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)狀況或信用不好的客戶，信用管理部門可以要求其出具信用證 明或經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。 至于沒有條件設(shè)立單獨(dú)的信用管理部門或賒銷業(yè)務(wù)相對(duì)較少的企業(yè)也可只設(shè)立信用管理崗位。該崗位可隸屬于會(huì)計(jì)部門、合同管理部門或市場(chǎng)部門，但一定要獨(dú)立于銷售部門。 批準(zhǔn)銷售部門的賒銷申請(qǐng)后，信用管理部門應(yīng)派出專人會(huì)同銷售人員與客戶簽定銷售合同。在合同中要詳細(xì)注明產(chǎn)品的銷售價(jià)格、信用政策、還款方式、
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