【正文】 第一篇：河北省房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法河北省房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法第一條 為規(guī)范房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅管理，落實(shí)稅收優(yōu)惠政策，保障納稅人合法權(quán)益，根據(jù)《中華人民共和國(guó)房產(chǎn)稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》及其《實(shí)施細(xì)則》、《國(guó)家稅務(wù)總局稅收減免管理辦法（試行）》、《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下放城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免稅審批權(quán)限有關(guān)事項(xiàng)的公告》和其他有關(guān)規(guī)定制定本辦法。第二條 納稅確有困難的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審批類減免稅，依照本辦法實(shí)施管理。第三條 符合減免稅政策條件的納稅人，要提出書面申請(qǐng)，提交相關(guān)資料，經(jīng)具有審批權(quán)限的地稅機(jī)關(guān)審批確認(rèn)后執(zhí)行。未按規(guī)定提出申請(qǐng)或雖提出申請(qǐng)但未經(jīng)批準(zhǔn)的，不得享受減稅、免稅。第四條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)必須嚴(yán)格執(zhí)行房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅政策，不得違反規(guī)定擅自減稅、免稅；不得無故拖延、積壓和拒絕為納稅人辦理減免稅。第五條 減免稅審核、審批要遵循以下原則：（一）依法、公開、公正、高效、便利。（二）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和促進(jìn)土地節(jié)約集約利用的要求。對(duì)從事國(guó)家限制或不鼓勵(lì)發(fā)展的產(chǎn)業(yè)不予減免稅。（三）對(duì)于財(cái)務(wù)制度不健全，不能真實(shí)、準(zhǔn)確核算收入與成本，以及未按要求正常納稅申報(bào)的企業(yè)，不得享受減免稅政策。（四）審核、審批人員對(duì)減免稅事項(xiàng)實(shí)行終身負(fù)責(zé)制。第六條 減免稅實(shí)行分級(jí)審核、審批，各級(jí)地稅機(jī)關(guān)不得越權(quán)審核、審批減免稅：（一）企業(yè)申請(qǐng)房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅年減免稅額不足100萬元的由縣級(jí)地方稅務(wù)局審批；年減免稅額在100萬元以上（含本數(shù)）的由設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局審批；擴(kuò)權(quán)縣（市）地方稅務(wù)局的審批權(quán)限比照設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限執(zhí)行，但需報(bào)設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局備案。（二）定州市、辛集市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限參照設(shè)區(qū)市地方稅務(wù)局的審批權(quán)限執(zhí)行。第七條 納稅人符合下列情況之一，且造成繳納房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅困難的，可酌情給予減免稅優(yōu)惠。（一）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素遭受重大損失。（二）從事國(guó)家鼓勵(lì)和扶持發(fā)展產(chǎn)業(yè)或社會(huì)公益事業(yè)發(fā)生嚴(yán)重虧損以及申請(qǐng)減免年度全年停產(chǎn)。（三）社會(huì)負(fù)擔(dān)重、涉及轉(zhuǎn)制的老國(guó)有企業(yè)；確屬空殼又無法破產(chǎn)的企業(yè)。第八條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)于每年7月份受理房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅減免事項(xiàng)，減免稅款所屬期間為上一年度。其他年度減免稅申請(qǐng)未經(jīng)省地方稅務(wù)局核實(shí)確認(rèn)不予受理。第九條 納稅人辦理減免稅事項(xiàng)應(yīng)向主管地稅機(jī)關(guān)提交下列資料：（一）書面申請(qǐng)，內(nèi)容包括：。包括企業(yè)成立時(shí)間、經(jīng)濟(jì)類型、經(jīng)營(yíng)范圍、現(xiàn)有職工人數(shù)、企業(yè)上年及累計(jì)盈利情況、企業(yè)所得稅匯繳總表、是否欠繳職工工資或社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)等情況。包括房產(chǎn)原值或占地面積、計(jì)稅余值或應(yīng)稅土地面積以及應(yīng)納房產(chǎn)稅或城鎮(zhèn)土地使用稅稅額、申請(qǐng)減免稅額等。（二）《稅收優(yōu)惠申請(qǐng)審批（備案）表》。（三）因嚴(yán)重自然災(zāi)害或其他不可抗力因素導(dǎo)致重大損失的，應(yīng)提供相關(guān)部門出具的證明文件。申請(qǐng)人按照本條規(guī)定提交減免稅資料的，應(yīng)當(dāng)交驗(yàn)原件，同時(shí)提交加蓋減免稅申請(qǐng)人有效印章的復(fù)印件。第十條 減免稅審批必須按照規(guī)定流程與時(shí)限完成：（一）納稅人申請(qǐng)困難減免稅，應(yīng)在規(guī)定時(shí)限內(nèi)到主管地稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳提交書面申請(qǐng)及相關(guān)資料。（二）辦稅服務(wù)廳咨詢服務(wù)崗人員受理納稅人提交的減免稅申請(qǐng)時(shí)，資料不齊全的要一次性告知納稅人補(bǔ)正；資料齊全的，要及時(shí)將有關(guān)信息錄入稅收優(yōu)惠及特定事項(xiàng)管理系統(tǒng)，并將申請(qǐng)資料1日內(nèi)傳遞給管理分局（科）。管理人員進(jìn)行案頭審核，部門負(fù)責(zé)人簽報(bào)縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)。（三）縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)收到申請(qǐng)資料后，屬于本級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，由稅政人員進(jìn)行審核，需要進(jìn)行實(shí)地核查的，應(yīng)由稅政人員牽頭實(shí)施，避免重復(fù)入戶。實(shí)地核查后要出具調(diào)查報(bào)告，經(jīng)縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究通過后，由主管局長(zhǎng)審批。審批完畢后，制發(fā)文書，通知下級(jí)地稅機(jī)關(guān)告知納稅人。不屬于本級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批權(quán)限的，應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起10個(gè)工作日內(nèi)由局長(zhǎng)簽報(bào)上級(jí)地稅機(jī)關(guān)。（四）設(shè)區(qū)市地稅機(jī)關(guān)減免稅審核審批程序與縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)相同，其中對(duì)減免稅實(shí)地核查工作量大、耗時(shí)長(zhǎng)的，可委托減免稅申請(qǐng)人所在地縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)具體組織實(shí)施。（五）縣級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的稅收減免，必須在20個(gè)工作日作出審批決定；設(shè)區(qū)市地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)審批的，必須在30個(gè)工作日內(nèi)作出審批決定。在規(guī)定期限內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本級(jí)地稅機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但最多不能超過10個(gè)工作日，并將延長(zhǎng)期限的理由告知納稅人。第十一條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)要建立健全減免稅檔案管理制度，對(duì)企業(yè)申報(bào)資料及各級(jí)審核、審批意見等必須留檔備查，妥善保管。第十二條 各級(jí)地稅機(jī)關(guān)在房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免稅審核、審批工作過程中，要堅(jiān)持依法行政、規(guī)范運(yùn)行，嚴(yán)格執(zhí)行公開、公示、合議等有關(guān)制度規(guī)定，進(jìn)一步加強(qiáng)減免稅工作的監(jiān)督和管理。審批工作結(jié)束后，上級(jí)地稅機(jī)關(guān)要對(duì)下級(jí)地稅機(jī)關(guān)審批的減免稅情況進(jìn)行抽查，抽查面不低于20%。發(fā)現(xiàn)不符合減免稅條件的，對(duì)納稅人按稅收征管法有關(guān)規(guī)定處理，對(duì)審批機(jī)關(guān)和人員按照《河北省地方稅務(wù)局關(guān)于實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)干部問責(zé)辦法（試行）》和《稅收違法違紀(jì)行為處分規(guī)定》進(jìn)行責(zé)任追究，情節(jié)嚴(yán)重的要嚴(yán)肅處理。第十三條 本辦法自2014年6月1起施行，有效期五年，此前有關(guān)規(guī)定與本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。原《河北省房產(chǎn)稅 城鎮(zhèn)土地使用稅審批類減免稅管理辦法》（2012年第3號(hào)公告）同時(shí)廢止。第二篇：房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅一、單項(xiàng)選擇題1．某供熱企業(yè)2009擁有生產(chǎn)用房產(chǎn)原值為5000萬元，當(dāng)年取得供熱收入3000萬元，其中直接向居民供熱的收入為1000萬元，當(dāng)?shù)厥∪嗣裾?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為20%。則該企業(yè)2009年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。A． B．32萬元 C．27萬元 D．48萬元2．王某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年7月1日出租給王某居住，按市場(chǎng)價(jià)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）。3．某企業(yè)有一處房產(chǎn)原值1000萬元，2003年7月1日用于投資聯(lián)營(yíng)（收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)），投資期為5年。已知該企業(yè)當(dāng)年取得固定收入50萬元，當(dāng)?shù)卣?guī)定的扣除比例為20％。該企業(yè)2003年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）。，應(yīng)當(dāng)征收房產(chǎn)稅的是（）。、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外尚在縣郵政局內(nèi)核算的房產(chǎn)，并且在單位財(cái)務(wù)賬中劃分清楚的5．下列關(guān)于融資租賃房產(chǎn)應(yīng)納房產(chǎn)稅的說法中正確的是（）。，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃的房產(chǎn)，由承租人自融資租賃合同約定開始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開始日的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅，融資租賃的房產(chǎn)，由出租人自融資租賃合同約定開始日的之月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅6．某企業(yè)的經(jīng)營(yíng)用房總共8間，房產(chǎn)原值總共為5000萬元，自5月23日出租其中的4間，每月取得租金20萬元，按照當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除比例為30%，則該企業(yè)應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅（）萬元。A．B．C．D．7．經(jīng)濟(jì)落后的地區(qū)，土地使用稅的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可適當(dāng)降低，但降低額不得超過規(guī)定最低稅額的（）；經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)的適用稅額標(biāo)準(zhǔn)可以適當(dāng)提高，但須報(bào)（）批準(zhǔn)。A．25% 財(cái)政部B．30% 省級(jí)人民政府C．30% 財(cái)政部D．25% 省級(jí)人民政府8．某人民團(tuán)體A、B兩棟辦公樓，A棟占地5000平方米，B棟占地3000平方米。2010年4月25日至12月31日該團(tuán)體將B棟出租。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的稅率為每平方米15元，該團(tuán)體2010年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。 9．某企業(yè)擁有一幢三層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的租金額出租給其他單位使用，2008年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的新電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)施，這些改建工程于7月底完工，該企業(yè)所在人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%，該企業(yè)2008年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。A． B． C． D．10．某省政府機(jī)關(guān)有辦公用房一幢，房產(chǎn)價(jià)值6000萬元，2009年將其中1/3對(duì)外出租，取得租金收入200萬元。已知該省統(tǒng)一規(guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值時(shí)的減除幅度為30％，該政府機(jī)關(guān)當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅為（）萬元。A．168B．72C．24D．11．房產(chǎn)稅實(shí)行按年征收，分期繳納的辦法，具體納稅期限由（）決定。A．省、自治區(qū)、直轄市國(guó)稅機(jī)關(guān)B．省、自治區(qū)、直轄市人民政府C．省、自治區(qū)、直轄市地稅機(jī)關(guān)D．縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)12．甲企業(yè)與乙企業(yè)按3∶1的占用比例共用一塊土地，該土地面積3000平方米，該土地所屬地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額3元，該地區(qū)規(guī)定城鎮(zhèn)土地使用稅每年5月、10月兩次繳納，甲公司上半年繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A．1125元B．2250元C．6750元D．3375元13．某供熱企業(yè)2010年結(jié)算向居民供熱收入600萬元，向非居民供熱收入200萬元，其供熱廠房占地3000平方米，當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年稅額6元，則當(dāng)年該公司應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為（）。A．12000元B．9500元C．7000元D．4500元14．某林場(chǎng)處于城鎮(zhèn)土地使用稅征收區(qū)域內(nèi)，共占地3萬平米，；育林地1萬平米，運(yùn)材道占地1萬平米。該企業(yè)全年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅為()。A．．C．．15．下列各項(xiàng)中，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A．國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的土地B．由國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位自用的土地C．市政、企業(yè)、街道、廣場(chǎng)、綠化地帶等公共用地D．納稅單位無償使用免稅單位的土地16．下列各項(xiàng)中，不屬于免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。A．個(gè)人所有房屋及院落用地B．名勝古跡園區(qū)內(nèi)附設(shè)的照相館用地C．公園中管理單位的辦公用地D．林業(yè)系統(tǒng)的森林公園，自然保護(hù)區(qū)土地17．在同一省、自治區(qū)、直轄市管轄范圍內(nèi)，納稅人跨區(qū)域使用土地，其城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅地點(diǎn)是（）。A．在納稅人注冊(cè)地納稅B．在土地所在地納稅C．納稅人選擇納稅地點(diǎn)D．由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務(wù)局確定18．獲準(zhǔn)占用耕地的單位或者個(gè)人應(yīng)當(dāng)在收到土地管理部門的通知之日