某某公司費(fèi)用報(bào)銷制度(已修改)
2025-10-30 12:00 本頁(yè)面
【正文】 第一篇：某某公司費(fèi)用報(bào)銷制度某某集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審批權(quán)限及審批流程的規(guī)定（試行）為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)支出管理，嚴(yán)格審批權(quán)限，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷程序，提高資金使用效益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我公司實(shí)際情況，制定本暫行規(guī)定。一、財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限及流程公司所有貨幣資金支付業(yè)務(wù)必須進(jìn)行核準(zhǔn)、審核、審批，最后由出納辦理付款手續(xù)。對(duì)除日常報(bào)銷外的涉及到固定資產(chǎn)投資和對(duì)外投資等重大資金使用事項(xiàng)，按照公司有關(guān)規(guī)定和程序上報(bào)，按相關(guān)制度執(zhí)行。（一）審批流程采取經(jīng)辦人逐級(jí)呈報(bào)制，經(jīng)辦人首先對(duì)票據(jù)真實(shí)性驗(yàn)證、粘貼、簽字?部門負(fù)責(zé)人簽批（業(yè)務(wù)真實(shí)性、合理性與必要性）?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)審核（報(bào)銷單據(jù)是否合規(guī)、審批手續(xù)是否完善、金額是否正確、費(fèi)用支出是否合規(guī)等）?執(zhí)行副總簽批?財(cái)務(wù)總監(jiān)簽批。（二）特殊事項(xiàng)審批程序超過(guò)1000 元（含）的預(yù)算外支出款項(xiàng)，和預(yù)算金額超過(guò)1萬(wàn)元（含）的特殊事項(xiàng)，需提交項(xiàng)目預(yù)算申請(qǐng)批復(fù)（該批復(fù)由申請(qǐng)部門領(lǐng)導(dǎo)、執(zhí)行副總裁和財(cái)務(wù)總監(jiān)），報(bào)財(cái)務(wù)部門備案，方可同步執(zhí)行財(cái)務(wù)審批借款流程。二、財(cái)務(wù)支出付款核查（一）票據(jù)粘貼經(jīng)辦人首先對(duì)票據(jù)的真實(shí)性、有效性進(jìn)行網(wǎng)上查驗(yàn)，如果不能確定其真實(shí)性時(shí)可到財(cái)務(wù)部進(jìn)行查驗(yàn)，之后，經(jīng)辦人整理歸類合規(guī)票據(jù)并粘貼，填寫(xiě)原始憑證粘貼單，并在經(jīng)辦人處簽名，在粘貼單備注欄內(nèi)填上“票據(jù)已查驗(yàn)”，要求內(nèi)容完整，字跡清晰，經(jīng)辦人對(duì)票據(jù)真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。（二）業(yè)務(wù)核準(zhǔn)部門負(fù)責(zé)人審核該經(jīng)辦人業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合理性、必要性，在部門負(fù)責(zé)人處簽字并對(duì)其負(fù)責(zé)。報(bào)銷金額小于票面金額的需注明實(shí)報(bào)金額。金額在5萬(wàn)元及以上的，須與對(duì)方單位簽署業(yè)務(wù)合同。（三）財(cái)務(wù)審核各經(jīng)辦人將部門負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦人簽字齊全的單據(jù)傳至財(cái)務(wù)部，會(huì)計(jì)對(duì)報(bào)銷單據(jù)是否合規(guī)、審批手續(xù)是否完善、報(bào)銷金額是否正確、費(fèi)用支出是否符合相關(guān)規(guī)定、合同類支出是否符合相關(guān)合同約定等進(jìn)行審核，并在粘貼單財(cái)務(wù)審核處簽字。網(wǎng)銀支付的收款人需提供收款人名稱、開(kāi)戶行、銀行賬號(hào)。對(duì)收款人提出轉(zhuǎn)入他人賬戶的請(qǐng)求，原則上不予接納，特殊情況需由收款人提供合法轉(zhuǎn)賬授權(quán)手續(xù)，避免法律糾紛。三、財(cái)務(wù)支出票據(jù)要求業(yè)務(wù)人員在業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)向?qū)Ψ剿魅『戏ㄓ行У钠睋?jù)。票據(jù)開(kāi)具要求 :從外單位取得的票據(jù)，必須是稅務(wù)或財(cái)政部門印制或監(jiān)制的正規(guī)票據(jù)，并加蓋開(kāi)票單位有效印章。公司內(nèi)部自制單據(jù)必須將項(xiàng)目填寫(xiě)齊全，經(jīng)辦人不得空缺。所有報(bào)銷票據(jù)抬頭必須填寫(xiě)“鄭州姚家中房生態(tài)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有限公司“，多字或少字等填寫(xiě)不準(zhǔn)確一律無(wú)法報(bào)銷。報(bào)銷發(fā)票的項(xiàng)目填寫(xiě)名稱含糊不清的，如 “辦公用品”、“設(shè)備一批”、“禮品”等，或購(gòu)買物品過(guò)多，發(fā)票無(wú)法填寫(xiě)齊全，可附銷售單位蓋章的銷售清單。增值稅專用發(fā)票必須是增值稅開(kāi)票系統(tǒng)中機(jī)打的銷售清單，其他的發(fā)票可用手寫(xiě)清單。如合同已經(jīng)簽訂，需預(yù)先付款而未取得合規(guī)票據(jù)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)付款申請(qǐng)，款項(xiàng)支付并收到外部合規(guī)票據(jù)后，須按報(bào)銷程序再次簽批沖銷預(yù)付款項(xiàng)。預(yù)付款經(jīng)辦人負(fù)責(zé)催要合法單據(jù)。財(cái)務(wù)部門需要對(duì)預(yù)付款進(jìn)行“經(jīng)辦人”核算精細(xì)管理，以避免無(wú)人催要發(fā)票事項(xiàng)發(fā)生。填寫(xiě)報(bào)銷粘貼單時(shí)應(yīng)嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫(xiě)，注明附件張數(shù)，簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由，并列明項(xiàng)目及小寫(xiě)金額。需多次支付款項(xiàng)按照?qǐng)?bào)銷規(guī)定辦理簽批手續(xù)后，除第一次支付外，每次支付需復(fù)印簽批齊全的報(bào)銷單，并由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人再次簽批后支付。凡不真實(shí)、不合法、不合規(guī)的票據(jù)，財(cái)務(wù)人員均不予受理。四、財(cái)務(wù)報(bào)銷時(shí)間規(guī)定（一）如報(bào)銷票據(jù)為普通發(fā)票類別，則以報(bào)銷發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)，確保在業(yè)務(wù)發(fā)生后1個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，不允許跨年報(bào)銷。（二）如報(bào)銷票據(jù)為增值稅專用發(fā)票類別，則以報(bào)銷發(fā)票的開(kāi)具日期為準(zhǔn)，各部門在取得發(fā)票后應(yīng)在發(fā)票開(kāi)具當(dāng)月持發(fā)票抵扣聯(lián)先到財(cái)務(wù)部審核增值稅發(fā)票的正確性，并在發(fā)票開(kāi)具1個(gè)月內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。確保發(fā)票抵扣聯(lián)按規(guī)定申報(bào)抵扣。（三）借款必須在業(yè)務(wù)發(fā)生結(jié)束后1 個(gè)月內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。并實(shí)行“前款不清，后款不借”。五、財(cái)務(wù)支出其他規(guī)定（一）凡支付的所有原始單據(jù)，均須有領(lǐng)款人或經(jīng)辦人簽字確認(rèn)，否則不能支付。（二）因業(yè)務(wù)需要提前預(yù)支的款項(xiàng)，且一次性借款金額在3000 元及以上，且需支付現(xiàn)金，應(yīng)提前一日通知財(cái)務(wù)部，填制借款單、注明借款用途及使用期限，以便提前做好資金支出準(zhǔn)備。其簽批程序參照日常費(fèi)用支出程序，業(yè)務(wù)辦理結(jié)束后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷，還清借款。（三）大額支出報(bào)銷金額 1000 元及以上，必須以銀行劃款形
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