【正文】 第一篇：營改增測試題“營改增”培訓學習知識測試單位： 姓名： 成績：一、填空題：20分提供應稅服務的增值稅征收率是 3%，是指有償提供應稅服務。有償，包括取得貨幣、貨物或者其他經(jīng)濟利益。應稅服務增值稅稅率： 提供有形動產(chǎn)租賃服務，稅率為17%。，提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%。、國家稅務總局將小規(guī)模納稅人標準暫定為應稅服務年銷售額500萬元（含本數(shù)）以下。納稅人提供應稅服務銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的，應申請認定為一般納稅人。，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。計算繳納增值稅。.二、單選題：20分以下行業(yè)不納入營改增范圍的有（B、）A、設計服務 B、網(wǎng)吧業(yè)務 C、廣告從設計到制作到發(fā)布的整個流程D、廣告代理公司的各項代理業(yè)務以下適用增值稅17%稅率的有（C），適用11%稅率的有（A），適用6%稅率的有（B）。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術服務 C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關辦理發(fā)票領購、稅控設備發(fā)行等事項，但在（A、）前不得開具。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（A、）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。B、接受的旅客運輸勞務。C、自用的應征消費稅的摩托車、汽車、游艇。D、增值稅普通發(fā)票增值稅的納稅期限，分別為。（C、）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（）計稅。 營改增納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于（）的輔導期管理。一般納稅人銷售貨物同時提供運輸服務，未分別核算銷售額的，應按（）征稅% % % %增值稅改革試點后，關于應稅服務的增值稅優(yōu)惠政策表述不正確的是（）。，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。、銀監(jiān)會、商務部批準經(jīng)營融資租賃業(yè)務的一般納稅人提供有形動產(chǎn)融資租賃服務，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。試點地區(qū)的原增值稅一般納稅人兼有應稅服務的，其2012年10月31日的增值稅期末留抵稅額，可以從應稅服務的銷項稅額中抵扣。試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10年8000元即征即退增值稅。三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。（）月20日前向主管國稅機關辦理增值稅退（免）稅資格認定或報備手續(xù)。對2012年11月1日前主管地稅機關核定征收的試點納稅人中的個體工商戶，主管國稅機關在2013年6月30日前可繼續(xù)按照主管地稅機關2012年核定的營業(yè)額換算成 含稅銷售額征收增值稅。試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應于2012年9月1日前直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關辦理稅務登記變更或設立稅務登記。納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。（）轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)，除了轉(zhuǎn)讓土地使用權和轉(zhuǎn)讓資源外，全部納入營改增范圍。（）殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅。（）試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（）1小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確財務資料的，可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定，成為一般納稅人。(對)1中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應稅服務，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以其接受方為增值稅扣繳義務人。(對)1單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務。（對）1固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等。（錯）1納稅人提供應稅服務適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，按照規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，12個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（對）四、簡答題：10分增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式是什么？答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額營業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點期間，維持現(xiàn)行財政體制的基本穩(wěn)定，營業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點地區(qū)。五、計算題：20分（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)該納稅人2013年3月應納稅額=111247。（1＋11%）11%－1017%2017%—4011%＝－－=。，某個體工商戶（小規(guī)模納稅人）本月取得交通運輸服務收入20001元（含稅），該個體工商戶本月應繳納多少增值稅？分析：因為提供應稅服務的起征點為20000元，該個體工商戶本月交通運輸服務不含稅收入為20001247。（1+3%）=。交通運輸服務取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅第二篇：營改增測試題(新)營改增測試題一、單選題在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺時間()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 還未退出一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，____內(nèi)不得變更。（）A 一般計稅方法，36個月 B簡易計稅方法，3年 C 一般計稅方法，24個月 D簡易計稅方法，36個月房地產(chǎn)企業(yè)銷售、出租不動產(chǎn)適用的稅率為（）A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)，以及一般納稅人提供的可選擇簡易計稅方法的銷售、出租不動產(chǎn)業(yè)務，征收率為（）。A、3% B、5% C、11% D、13% E、17%在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務的單位和（），為建筑業(yè)增值稅納稅人。A、個體工商戶 B、社會團體 C、企業(yè) D、個人納稅人提供金融服務的年應征增值稅銷售額超過（）萬元（含本數(shù)）的為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、50 B、80 C、500 D、1000價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（）A、以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費 B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 C、以提供直接收費金融服務收取的經(jīng)手費 D、以提供貸款服務取得的全部利息生活服務業(yè)適用的稅率為（）。A、2% B、3% C、5% D、6% E、11%一般納稅人提供()可以選擇適用簡易計稅方法計稅。A、文化體育服務 B、教育醫(yī)療服務 C、旅游娛樂服務 D、餐飲住宿服務下列項目不免征增值稅（）。A、殯葬服務 B、婚慶服務 C、婚姻介紹服務 D、托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務。1不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是()。A 立式空調(diào) B 電梯 C 采暖設施耗材 D 裝修建材1不動產(chǎn)進項稅額分期抵扣比例為：第一年（）%，第二年（）%。A 60 B 50、50 C 60、40 D 70、301張某于 2016 年 6 月（未滿2年），出售自己名下住房獲得價款 50 萬元，應納增值稅額為：()。A 25000 元 B 7500 元 C 元 D 1某私營合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓 5 套，每套每年租金 為 10 萬元，該公司每月應納增值稅額為()。A 元 B 625 元 C 元 D 1984元1下列進項可一次性扣除的是：()。A 不動產(chǎn)在建工程的發(fā)生的進項 B 債務重組轉(zhuǎn)入的不動產(chǎn)進項 C 施工現(xiàn)場修建的隔離墻的進項1某事業(yè)單位從事經(jīng)營設計服務，2015 年經(jīng)營額為 45 萬元，2016年經(jīng)營額為 600 萬元，關于登記一般納稅人正確的是：()。A 事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報納稅B 應當于 20152016 年企業(yè)連續(xù) 12 個月達到 515 萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人C 2016 年營業(yè)額達到 515 萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人D 2017 年初登記一般納稅人1某飯店是小規(guī)模納稅人，2016 年 6 月提供正餐服務 萬元，外賣營業(yè)額 萬元，則改飯店 2016 年 6 月應納稅額為()。A 元 B 1005 元 C 元 D 0元1納稅人（其他個人除外）2016 年 5 月 1 日以后銷售自建不動產(chǎn)，應向不動產(chǎn)所在地（）機關預繳稅款，向機構所在地（）機關申報納稅。A 地稅、國稅 C 地稅、地稅 B 國稅、地稅 D 國稅、國稅1納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按（）。A 不征收增值稅 B 文化體育服務 C 娛樂業(yè) D旅游娛樂服務在中華人民共和國境內(nèi)提供建筑服務的單位和（），為建筑業(yè)增值稅納稅人。A、個體工商戶 B、社會團體 C、企業(yè) D、個人二、多選題營改增試點實施之后，增值稅稅率包括（）。A17% B11% C3% D6% E13%下列屬于 36 號公告規(guī)定的醫(yī)療機構的是()。A 寵物醫(yī)院 B 護理院（所）C 臨床檢驗中心 D 療養(yǎng)院 2016 年 6 月下列哪類納稅人不需認證抵扣()。A A級一般納稅人 B B級一般納稅人C C級 2016 年 5 月 1 日試點納稅人 D D級 2016 年 5 月 1 日試點納稅人下列建筑服務可以簡易計稅的是：()。A 以甲供方式提供的建筑服務 B 以清包工方式提供的建筑服務 C 以包工包料方式提供的建筑服務 D 老項目的建筑服務 36 號公告中的個人是指()。A 個體工商戶 B 自然人 C 公民 D 其他個人一般納稅人有下列情形之一者，應當按照銷售額和增值稅稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票：()。A 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的 B 選擇按簡易辦法征收的納稅人C 應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 D 國家稅務總局規(guī)定的其他情形以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A 小規(guī)模納稅人 B 銀行 C 財務公司 D 信托投資公司 E 信用社 F 保險公司下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣()。A 購進的旅客運輸服務 B 貸款服務 C 餐飲服務 D 居民日常服務 E 娛樂服務下列情形不屬于在境內(nèi)銷售服務或者無形資產(chǎn)是（）。A 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務B 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)C 境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)D 財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形增值稅扣稅憑證，是指()。A 增值稅專用發(fā)票 B 海關進口增值稅專用繳款書 C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E 完稅憑證三、判定題從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進項稅額可以抵扣。()房地產(chǎn)業(yè)主要涉及銷售不動產(chǎn)稅目和不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務稅目和不動產(chǎn)融資租賃服務稅目。()納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到全部款項的當天。()一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。()《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前的建筑工程項目都屬于老項目。()建筑業(yè)試點納稅人按照規(guī)定從全部價款和價外費用中扣除的價款，應當取得符合規(guī)定的發(fā)票。否則，不得扣除。()生活服務是指為滿足城鄉(xiāng)居民日常生活需求提供的各類服務活動，包括文化體育服務、教育醫(yī)療服務、旅游娛樂服務、餐飲住宿服務、居民日常服務和其他生活服務。()經(jīng)濟代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可以開具增值稅專用發(fā)票。()試點納稅人提供旅游服務，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用后的余額即為銷售額。()對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年10000元為限額依次扣減其當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。()1納稅人按照人民幣以外的貨幣結算銷售額的，應當折合成人民幣計算，折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當天或者當月 1 日的人民幣匯率中間價。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后 36 個月內(nèi)不得變更。()1納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，稅務機關按照合理的方法確定減免額度。()1試點納稅人 2016 年 5 月 1 日申請領購銜頭發(fā)票，印制前可以繼續(xù)在地稅申領發(fā)票，但最遲不得超過 2016 年 8 月 31 日。()1納稅人在地稅機關已申報營業(yè)稅未