【正文】 文書。=＋=3．某增值稅一般納稅人2016年5月銷售貨物取得收入100000元，提供房屋裝修服務(wù)取得收入60000元，提供餐飲服務(wù)取得收入90000，購(gòu)進(jìn)原材料取得增值稅專用發(fā)票注明金額為30000元，購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品一批取農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明金額10000元，其中80%用于餐飲服務(wù)，20%用于職工食堂，以上收入均為不含稅收入，計(jì)算該一般納稅人本月的銷項(xiàng)稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)繳納增稅稅額。建安業(yè)若作為總包方，進(jìn)行項(xiàng)目分包對(duì)外招標(biāo)時(shí)，招標(biāo)概預(yù)算編制也應(yīng)相應(yīng)的變化。另外需約定在對(duì)方提供相應(yīng)的請(qǐng)款申請(qǐng)、購(gòu)銷憑證、增值稅發(fā)票后再付款。建筑業(yè)目前已經(jīng)進(jìn)入微利時(shí)代，國(guó)家全面推行“營(yíng)改增”政策，就是讓企業(yè)強(qiáng)化企業(yè)經(jīng)營(yíng)的細(xì)節(jié)、精細(xì)管理，提高企業(yè)的管理水平，讓從管理細(xì)節(jié)中要效益，淘汰落后的產(chǎn)能，促進(jìn)企業(yè)的產(chǎn)業(yè)升級(jí)，“營(yíng)改增”稅率從價(jià)內(nèi)稅的3%調(diào)整到價(jià)外稅的11%，管理的粗放必然造成企業(yè)成本的增加、稅負(fù)的增加，企業(yè)要生存，必須要從基礎(chǔ)精細(xì)化管理方面入手，來(lái)節(jié)約每一分錢，來(lái)增強(qiáng)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。A、航空運(yùn)輸企業(yè)差額計(jì)稅B、航空運(yùn)輸企業(yè)全額計(jì)稅C、一般納稅人提供客運(yùn)場(chǎng)站服務(wù)差額計(jì)稅D、試點(diǎn)納稅人提供建筑服務(wù)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的差額納稅【正確答案】B1納稅人提供的旅游服務(wù)中，下列費(fèi)用中不可以扣除的是（）。A、1% B、4% C、5% D、10%【正確答案】C2一般納稅人銷售其2016年5月1日后自建的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。放棄適用增值稅零稅率后，（）個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)適用增值稅零稅率。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額稅率C、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、陸路運(yùn)輸服務(wù)B、水路運(yùn)輸服務(wù)C、航空運(yùn)輸服務(wù)D、管道運(yùn)輸服務(wù)【正確答案】ABCD1下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、直接購(gòu)買B、接受捐贈(zèng)C、接受投資入股D、抵債取得【正確答案】ABCD2一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、工程項(xiàng)目在境外的建筑服務(wù)B、為出口貨物提供的郵政服務(wù)、收派服務(wù)、保險(xiǎn)服務(wù)C、以無(wú)運(yùn)輸工具承運(yùn)方式提供的國(guó)際運(yùn)輸服務(wù) D、為境外單位之間的貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供的直接收費(fèi)金融服務(wù)，且該服務(wù)與境內(nèi)的貨物、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)無(wú)關(guān)【正確答案】ABCD4根據(jù)營(yíng)改增相關(guān)政策規(guī)定需要填列預(yù)繳申報(bào)表的納稅人有（）。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1小規(guī)模納稅人可以自行開具增值稅專用發(fā)票。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y 試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅政策規(guī)定差額征收營(yíng)業(yè)稅的，因取得的 全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用不足以抵減允許扣除項(xiàng)目金額，截至納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前尚未扣除的部分，不得在計(jì)算試點(diǎn)納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時(shí)抵減，也不得向原主管地稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還營(yíng)業(yè)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。A、納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓B、技術(shù)開發(fā)C、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)D、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)服務(wù)【正確答案】ABCD3下列屬于增值稅即征即退業(yè)務(wù)的有（）。否則，不得扣除。A、進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵減銷項(xiàng)稅額B、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為不含稅銷售額C、計(jì)算銷項(xiàng)稅額的計(jì)稅依據(jù)為含稅銷售額D、進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣【正確答案】AB 【您的答案】下列屬于增值稅扣稅憑證的有（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】A 50、增值稅一般納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、根據(jù)國(guó)家指令無(wú)償提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)B、存款利息C、被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D、電信企業(yè)提供的電信服務(wù)【正確答案】D1下列選項(xiàng)中，屬于不征收增值稅的是（）。營(yíng)改增之后，因增值稅專用發(fā)票是抵扣的法定憑證，需要供應(yīng)商提供符合抵扣條件的發(fā)票，同時(shí)加強(qiáng)對(duì)供應(yīng)商資質(zhì)管理。防止在合同約定的付款日期（實(shí)際上在該日期并未收到貨款）就產(chǎn)生增值稅的納稅義務(wù)，在所屬納稅期內(nèi)繳納增值稅，增加資金支付壓力。依采購(gòu)材料為例：一般納稅人稅率為17%，小規(guī)模納稅人為3%，采購(gòu)1000元的材料，營(yíng)改增前兩種方式無(wú)區(qū)別，入賬成本都是1000元；營(yíng)改增后兩種采購(gòu)方式對(duì)成本的變化為：一般納稅人17%的入賬成本=1000/（1+17%）=，進(jìn)項(xiàng)稅= 小規(guī)模納稅人3%的入賬成本=1000/（1+3%）=，進(jìn)項(xiàng)稅= 。預(yù)售2016年5月4日開工的商鋪2000平米，每平米均價(jià)5000元，收取預(yù)收款。B房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)稅。 8.**縣個(gè)人出租縣房屋應(yīng)當(dāng)如何開具發(fā)票（Ｄ）Ａ．到**國(guó)稅局代開 Ｂ．到**地稅局代開 Ｃ．到國(guó)稅局代開 Ｄ．到地稅局代開９．納稅信用（B）級(jí)納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登錄本省的增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票信息。()1納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營(yíng)業(yè)稅未開具發(fā)票，2016 年 5 月 1 日后需補(bǔ)開發(fā)票的，于 2016 年 12 月 31 日前開具增值稅發(fā)票，稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。A 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)B 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人銷售完全在境外使用的無(wú)形資產(chǎn)C 境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)D 財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形增值稅扣稅憑證，是指()。A 25000 元 B 7500 元 C 元 D 1某私營(yíng)合伙公司為小規(guī)模納稅人，出租自建公寓樓 5 套，每套每年租金 為 10 萬(wàn)元，該公司每月應(yīng)納增值稅額為()。（對(duì)）四、簡(jiǎn)答題：10分增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營(yíng)業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10年8000元即征即退增值稅。，包括一般計(jì)稅方法和簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。一般納稅人提供財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國(guó)稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。五、計(jì)算題：20分（含稅），當(dāng)月外購(gòu)汽油10萬(wàn)元，購(gòu)入運(yùn)輸車輛20萬(wàn)元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬(wàn)元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額=111247。A 元 B 625 元 C 元 D 1984元1下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：()。A 增值稅專用發(fā)票 B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C 農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E 完稅憑證三、判定題從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()1按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3 萬(wàn)元（按季納稅 9 萬(wàn)元）以下免征增值稅政策。Ａ．Ａ級(jí) ，不經(jīng)省國(guó)稅局確定，可以使用到（B） ，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，可以對(duì)其實(shí)行（B）的輔導(dǎo)期管理。C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。相當(dāng)于采購(gòu)稅率3%，和采購(gòu)稅率為17%的材料1000元的成本和稅負(fù)才相符。不同稅率業(yè)務(wù)分開核算的要求依據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營(yíng)業(yè)營(yíng)改增征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）號(hào)附件1《營(yíng)業(yè)營(yíng)改增征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十五條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。對(duì)已有的供應(yīng)商統(tǒng)一梳理，要求其提供增值稅一般納稅人資格，并提供一般納稅人的資格認(rèn)定表復(fù)印件以備查詢；對(duì)不符合條件的，以營(yíng)改增時(shí)間表為限提供資質(zhì)，否則不納入供應(yīng)商范圍或降低采購(gòu)價(jià)格。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A1下列選項(xiàng)中說(shuō)法不正確的是（）。A、3% B、9% C、11% D、12%【正確答案】A2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、解繳稅款的完稅憑證 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。上述憑證是指（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC3對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)1個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過(guò)起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y2可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N4試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)【正確答案】ABCD 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、住宿費(fèi)B、餐飲費(fèi)C、交通費(fèi)D、門票費(fèi)【正確答案】ABCD2下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定【正確答案】ABC1下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、6 B、12 C、24 D、36【正確答案】D5下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【正確答案】D4境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。A、1% B、4% C、5% D、8%【正確答案】C2一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，按照（）的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除D、向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票【正確答案】B 21下列說(shuō)法中不正確的是（）。（4）采購(gòu)計(jì)劃審批權(quán)限的明確需要強(qiáng)調(diào)的是，營(yíng)改增可能還會(huì)影響采購(gòu)計(jì)劃的權(quán)限審批，因?yàn)樵鲋刀悓?shí)行價(jià)稅分離，營(yíng)改增前可能習(xí)慣于批復(fù)含稅買價(jià)，建議在公司管理流程中明確，審批權(quán)限的金額是否包含增值稅款，否則會(huì)引起不必要的誤解。合同管理（1）完善合同約定，明確付款程序 由于增值稅可抵扣的特殊性，在分包合同、材料采購(gòu)合同中應(yīng)注意約定由對(duì)方提供合法、有效的增值稅專用發(fā)票。三、對(duì)建筑業(yè)招投標(biāo)影響對(duì)招標(biāo)概預(yù)算編制的影響營(yíng)改增后，預(yù)計(jì)《建筑工程施工發(fā)包與承包計(jì)價(jià)管理辦法》、《全國(guó)統(tǒng)一建筑工程基礎(chǔ)定額與預(yù)算》等部分內(nèi)容將進(jìn)行修訂，建設(shè)單位或者項(xiàng)目分包招標(biāo)概預(yù)算編制也將發(fā)生重大變化，相應(yīng)的設(shè)計(jì)概算和施工圖預(yù)算編制將按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)外發(fā)布的公開招標(biāo)書的內(nèi)容也將進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。＋2000500024