【正文】 48【正確答案】C4根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（1+5%）% B、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、增值稅發(fā)票B、營(yíng)業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財(cái)政票據(jù)【正確答案】A4營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。A、6% B、11% C、17% D、3%【正確答案】B 52016年6月5日，境外公司向我國(guó)A企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利技術(shù)，合同價(jià)款106萬(wàn)元，則該代理人應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額為（）萬(wàn)元。（1稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額247。A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A二、多選題以下屬于增值稅的納稅人的有（）。A、單位向其他單位無(wú)償提供服務(wù)B、個(gè)人向其他單位無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)C、個(gè)人向其他個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)D、單位將無(wú)形資產(chǎn)用于公益事業(yè)【正確答案】ABC下列業(yè)務(wù)中，一般納稅人適用11%的增值稅稅率的有（）。A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)C、解繳稅款的完稅憑證 D、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票【正確答案】ABCD下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額B、應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額征收率C、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額D、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【正確答案】ABC1下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，正確的有（）。A、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅B、放棄免稅、減稅后，36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅C、放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅D、放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅【正確答案】AB1下列說(shuō)法中不正確的有（）。A、企業(yè)出租不動(dòng)產(chǎn)B、個(gè)人出售不動(dòng)產(chǎn)C、企業(yè)提供倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D、房地產(chǎn)主管部門或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專項(xiàng)維修資金【正確答案】ABC 下列選項(xiàng)中說(shuō)法正確的有（）。上述憑證是指（）。A、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、免征增值稅項(xiàng)目C、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)D、用于捐贈(zèng)【正確答案】ABC2一般納稅人發(fā)生下列（）應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。A、摩托車B、汽車C、游艇D、不動(dòng)產(chǎn)【正確答案】ABC 原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）。A、一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售B、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅C、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶以外，其他單位和個(gè)體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅D、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個(gè)體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營(yíng)銷售服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶在內(nèi)【正確答案】ABCD3下列屬于免征增值稅的有（）。A、一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)B、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)C、經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會(huì)或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人中的一般納稅人，提供有形動(dòng)產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)D、一般納稅人提供加工勞務(wù)【正確答案】ABC3對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減（）。A、納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)B、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)預(yù)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目C、納稅人出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)D、跨省銷售貨物的納稅人【正確答案】ABC4下列選項(xiàng)中屬于要求轉(zhuǎn)出不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的情況的有（）。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，因銷售折讓、中止或者退回而退還給購(gòu)買方的銷售額，應(yīng)當(dāng)從當(dāng)期銷售額中扣減。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y不具有合理商業(yè)目的，是指以謀取稅收利益為主要目的，通過(guò)人為安排，減少、免除、推遲繳納增值稅稅款，或者增加退還增值稅稅款。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)1個(gè)人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅；達(dá)到起征點(diǎn)的，超過(guò)起征點(diǎn)部分計(jì)算繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1增值稅專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)作為購(gòu)買方報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和留存?zhèn)洳榈膽{證。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1貸款服務(wù)，以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2融資租入的不動(dòng)產(chǎn)以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不適用分2年抵扣的規(guī)定。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y2可選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅的公共交通運(yùn)輸服務(wù)中的班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)?？康倪\(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N 一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照6%的征收率計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N3一般納稅人出租其2016年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照11％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N4試點(diǎn)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前已繳納營(yíng)業(yè)稅，營(yíng)改增試點(diǎn)后因發(fā)生退款減除營(yíng)業(yè)額的，不得向原主管地。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y3屬于固定業(yè)戶的試點(diǎn)納稅人，總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)，但在同一省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)范圍內(nèi)的，經(jīng)省(自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市)財(cái)政廳(局)和國(guó)家稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N3房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到預(yù)收款時(shí)按照1%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N3未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2016年10月30日前的建筑工程項(xiàng)目為老項(xiàng)目。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，不可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N2年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶必須按照小規(guī)模納稅人納稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y 金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價(jià)為銷售額。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N1航空運(yùn)輸企業(yè)屬于差額計(jì)稅，代收的機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價(jià)款允許扣除。放棄免稅、減稅后，12個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】Y非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（）Y、對(duì) N、錯(cuò)【正確答案】N納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開(kāi)票有誤或者銷售折讓、中止、退回等情形的，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家稅務(wù)總局的規(guī)定開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。A、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款B、一般納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款C、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款D、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款【正確答案】ABC三、判斷題全面實(shí)施營(yíng)改增，從5月1日起，將試點(diǎn)范圍擴(kuò)大到建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)。A、國(guó)際運(yùn)輸服務(wù)B、航天運(yùn)輸服務(wù)C、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的研發(fā)服務(wù)D、向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)【正確答案】ABCD 境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售的下列（）服務(wù)免征增值稅。A、紀(jì)念館B、博物館C、文化館D、娛樂(lè)會(huì)所【正確答案】ABC3與技術(shù)相關(guān)的增值稅免稅業(yè)務(wù)有（）。A、非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)B、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)C、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物D、非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)【正確答案】ABCD3原增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)B、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)C、一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù) D、一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)【正確答案】ABC2原增值稅納稅人購(gòu)進(jìn)下列項(xiàng)目中，允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。A、住宿費(fèi)B、餐飲費(fèi)C、交通費(fèi)D、門票費(fèi)【正確答案】ABCD2下列（）方式取得的不動(dòng)產(chǎn)，進(jìn)項(xiàng)稅額可以分期抵扣。A、融資租賃差額計(jì)稅B、融資租賃全額計(jì)稅C、融資性售后回租差額計(jì)稅D、融資性售后回租全額計(jì)稅【正確答案】AC2試點(diǎn)納稅人按照規(guī)定從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。C、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收D、納稅人銷售取得的不動(dòng)產(chǎn)和其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收【正確答案】CD1試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）方法適用稅率或者征收率。A、固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款【正確答案】ABCD1下列屬于增值稅納稅期限的有（）。A、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定B、按照其他納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的平均價(jià)格確定C、按照組成計(jì)稅價(jià)格確定D、按照納稅人最近時(shí)期銷售同類服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)的最高價(jià)格確定【正確答案】ABC1下列各項(xiàng)中，屬于交通運(yùn)輸服務(wù)的有（）。A、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅B、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅C、一般納稅人只能按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅D、一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅【正確答案】AD下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的表述中，正確的有（）。A、按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額B、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額C、不得使用增值稅專用發(fā)票D、不得使用增值稅普通發(fā)票【正確答案】ABC以下屬于增值稅征稅范圍的有（）。A、購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)B、購(gòu)進(jìn)的貸款服務(wù)C、購(gòu)進(jìn)的餐飲服務(wù)D、購(gòu)進(jìn)的電信服務(wù)【正確答案】D5下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A、6 B、12 C、24 D、36【正確答案】D5下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、行政單位收取的同時(shí)滿足規(guī)定條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B、單位或者個(gè)體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供取得工資的服務(wù)C、單位或者個(gè)體工商戶為聘用的員工提供服務(wù)D、單位或者個(gè)體工商戶為其他企業(yè)提供的服務(wù)【正確答案】D4一般納稅人提供金融服務(wù)和生活服務(wù)的增值稅稅率是（）。（1+5%）3% D、應(yīng)納稅款＝含稅銷售額247。A、1 B、5 C、7 D、13【正確答案】D4其他個(gè)人出租住房的計(jì)算公式為（）。A、3個(gè)月B、6個(gè)月C、1年D、2年【正確答案】D4境內(nèi)的單位和個(gè)人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無(wú)形資產(chǎn)的，可以放棄適用增值稅零稅率，選擇免稅或按規(guī)定繳納增值稅。A、8000 B、9000 C、10000 D、12000 【正確答案】A3對(duì)商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會(huì)保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動(dòng)合同并依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。A、3% B、6% C、11% D、17%【正確答案】C3一般納稅人銷售自己使用過(guò)的、納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行（）相關(guān)增