【正文】 人。（1+3%）=。（對）四、簡答題：10分增值稅一般納稅人的應納稅額的計算公式是什么？答：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額營業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點期間，維持現(xiàn)行財政體制的基本穩(wěn)定，營業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點地區(qū)。(對)1單位和個體工商戶向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)服務，視同提供應稅服務。（）殘疾人個人提供應稅服務免征增值稅。試點實施前已取得一般納稅人資格并兼營應稅服務的試點納稅人，無論應稅服務年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機關應于2012年9月1日前直接送達《稅務事項通知書》，不需重新認定。試點實施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點納稅人，應于2012年10年8000元即征即退增值稅。，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。D、增值稅普通發(fā)票增值稅的納稅期限，分別為。A、交通運輸業(yè) B、研發(fā)和技術服務 C、有形動產(chǎn)租賃 D、卷簾機試點納稅人自2012年10月1日起可到稅務機關辦理發(fā)票領購、稅控設備發(fā)行等事項，但在（A、）前不得開具。，包括一般計稅方法和簡易計稅方法。提供交通運輸業(yè)服務，稅率為11%。第一篇：營改增測試題“營改增”培訓學習知識測試單位： 姓名： 成績：一、填空題：20分提供應稅服務的增值稅征收率是 3%，是指有償提供應稅服務。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），稅率為6%。一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項目的進項稅額準予從銷項稅額中抵扣（A、）A、接受交通運輸業(yè)服務，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額。（C、）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度 《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每D、1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用（）計稅。，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點納稅人在國稅機關繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。在2012年11月1日后發(fā)生稅務登記變更或者新開業(yè)的試點納稅人，不必向主管國稅機關辦理稅務登記變更或設立稅務登記。（）試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務機關可以對其實行不少于6個月的納稅輔導期管理。（對）1固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、工具、器具等。五、計算題：20分（含稅），當月外購汽油10萬元，購入運輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運支出40萬元（不含稅金額，試點地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)該納稅人2013年3月應納稅額=111247。交通運輸服務取得的收入未達到起征點，因此對該部分收入無需繳納增值稅第二篇：營改增測試題(新)營改增測試題一、單選題在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺時間()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 還未退出一般納稅人提供財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅服務，可以選擇適用____計稅，但一經(jīng)選擇，____內(nèi)不得變更。A、50 B、80 C、500 D、1000價外費用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費，但不包括以下項目：（）A、以提供直接收費金融服務收取的手續(xù)費 B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項 C、以提供直接收費金融服務收取的經(jīng)手費 D、以提供貸款服務取得的全部利息生活服務業(yè)適用的稅率為（）。1不動產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項稅額中抵扣的的是()。A 元 B 625 元 C 元 D 1984元1下列進項可一次性扣除的是：()。A 地稅、國稅 C 地稅、地稅 B 國稅、地稅 D 國稅、國稅1納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按（）。A 寵物醫(yī)院 B 護理院（所）C 臨床檢驗中心 D 療養(yǎng)院 2016 年 6 月下列哪類納稅人不需認證抵扣()。A 一般納稅人會計核算不健全，或者不能夠提供準確稅務資料的 B 選擇按簡易辦法征收的納稅人C 應當辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 D 國家稅務總局規(guī)定的其他情形以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A 增值稅專用發(fā)票 B 海關進口增值稅專用繳款書 C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E 完稅憑證三、判定題從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進項稅額可以抵扣。()《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前的建筑工程項目都屬于老項目。()經(jīng)濟代理服務，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費，可以開具增值稅專用發(fā)票。納稅人應當在事先確定采用何種折合率，確定后 36 個月內(nèi)不得變更。()1按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3 萬元（按季納稅 9 萬元）以下免征增值稅政策。()1一般納稅人提供管道運輸服務，對其增值稅實際稅負超過 3%的部分實行增值稅先征后返政策。計算： ：：：第三篇：2016營改增基礎知識測試題**國稅局“營改增”測試題姓名：科室： 成績：一、單選題（20題，每題1分，共20分）、（B）、金融業(yè)和生活服務業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入試點范圍。A．2% % % % ，預繳完稅款應當（A）增值稅普通發(fā)票。Ａ．Ａ級 ，不經(jīng)省國稅局確定，可以使用到（B） ，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，可以對其實行（B）的輔導期管理。（Ｄ）Ａ．贊助費Ｂ．擇校費Ｃ．補課費Ｄ．學校食堂伙食費１５．紀念館、博物館、圖書館等在自己場所提供文化體育服務取得的（Ａ）門票收入免征增值稅。A、3%B、7%C、11%D、17% 、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護理、救助救濟、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴印等服務屬于（A） ，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。B兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用稅率C兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率。C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目，按照5%的征收率計稅。D．國家稅務總局規(guī)定的其他憑證。（錯）、手續(xù)費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。當月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價格300元。計算本月應繳納的增值稅。應納增值稅＝100000+60000+90000=17000+6600+540051001040=22860第四篇：營改增學習心得關于建筑企業(yè)“營改增”的學習體會建筑業(yè)“營改增”離我們是越來越近了，如何面對“營改增”給我們帶來的機遇與挑戰(zhàn)，已經(jīng)緊鑼密鼓的擺在我們的面前，現(xiàn)將搜集的有關“營改增”資料與大家共同學習交流一下。建筑業(yè)過去的稅負計算方式：稅負=營業(yè)收入*稅率（3%）/營業(yè)收入，營業(yè)稅=發(fā)票收入*稅率=1000萬元*3%=30萬元，稅負=30萬元/1000萬元=3%。營改增前利潤=營業(yè)收入成本相關稅費營改增后利潤=不含稅營業(yè)收入成本（認證后增值稅專用發(fā)票扣除稅費）相關稅費舉例說明：工程毛利率10%，假設全年營業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本900萬元，材料費55%，人工成本30%（專業(yè)分包考慮10%），機械使用費5%，其他費用10%。相當于采購稅率3%，和采購稅率為17%的材料1000元的成本和稅負才相符。對投標書編制的影響建筑安裝業(yè)投標工作變得更為復雜化，投標書的編制中有關原材料、燃料等直接成本不包含增值稅進項稅額，實際施工中，有多少成本費用能夠取得增值稅進項稅發(fā)票，在編制標書時很難準確預測；原按工程結(jié)算收入計算的營業(yè)稅不再收取，稅金編制中只能反映城市維護建設稅和教育費附加等，而上述兩種附加稅又依據(jù)實際計算繳納的增值稅為基數(shù)；編制的標書投標總價中若包含增值稅，而增值稅又屬于價外稅，在投標中如何編制，有待于國家相關法規(guī)、政策的明確對施工預決算計量的影響由于要執(zhí)行新的定額標準，建筑業(yè)施工預算要按照新標準，企業(yè)的內(nèi)部定額也要重新進行編制。現(xiàn)實中，建設方驗工計價后并沒有及時支付工程款給建筑企業(yè)，往往滯后一段時間，導致銷項稅和進項稅的不同步。其結(jié)果是稅款已全額扣繳，工程款卻未收到，損失了貨幣的時間價值的同時，也造成了施工企業(yè)稅負增加。不同稅率業(yè)務分開核算的要求依據(jù)《財政部、國家稅務總局關于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)營改增征增值稅試點的通知》（財稅〔2013〕106號）號附件1《營業(yè)營改增征增值稅試點實施辦法》第三十五條規(guī)定，試點納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。對于納入本次營改增范圍或原先就是增值稅一般納稅人的客戶，由于取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，其成本費用、稅款繳納會發(fā)生相應改變，貴公司存在提高議價能力的可能，在簽署合同之前，有必要事先進行價格談判方面的準備工作。對尚在談簽的總包合同，建議在合同中增加相關涉稅條款，以保護已取得的利益；對已執(zhí)行完畢的合同，建議及早與業(yè)主進行結(jié)算，并按現(xiàn)有稅收政策開具營業(yè)稅發(fā)票；同時對于已完成的分包合同亦應盡早取得發(fā)票，避免由于稅負上升造成供應方成本增加帶來不必要的糾紛。（2）部門配合及與現(xiàn)有客戶溝通公司應組織經(jīng)營、工程管理、物資設備和財務，梳理相關合同，對簽訂長期合同的客戶，及早將營改增情況予以通知，說明已簽定未執(zhí)行完畢的合同條款的履行情況；對于營改增時點前后跨時點執(zhí)行的合同，應告知客戶可能提供不同類型的發(fā)票，需要明確得到客戶的支持和理解。對已有的供應商統(tǒng)一梳理，要求其提供增值稅一般納稅人資格，并提供一般納稅人的資格認定表復印件以備查詢；對不符合條件的，以營改增時間表為限提供資質(zhì)，否則不納入供應商范圍或降低采購價格。第五篇：營改增練習題一、單選題中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設有經(jīng)營機構的，以（）為增值稅扣繳義務人。A、 B、 C、 D、3【正確答案】A下列關于計算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務C、運輸企業(yè)提供的運輸服務D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務【正確答案】A1下列選項中說法不正確的是（）。A、支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用B、餐飲費C、導游費D、簽證費【正確答案】C1適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進項稅額應自取得之日起分（）年從銷項稅額中抵扣。A、年應稅銷售額標準為500萬元（含本數(shù)）B、應稅行為的年應征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人D、年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人屬于一般納稅人【正確答案】D 一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法的是（）。A、2% B、8% C、10% D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A、3% B、9% C、11% D、12%【正確答案】A2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照（）的征收率計算應納稅額。A、1% B、4% C、5% D、7%【正確答案】C2小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)（不含個體工商戶銷售購買的住房和其他個人銷售不動產(chǎn)），按照（）的征收率計算應納稅額。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A3一般納稅人出租其（）后取得的、與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照3％的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個人消費D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項中不免征增值稅的是（）。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅，待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅。A、12 B、24 C、36 D、