【正文】 人。（1+3%）=。（對(duì)）四、簡答題：10分增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式是什么？答：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額營業(yè)稅改增值稅后的增值稅收入如何確定歸屬？答：試點(diǎn)期間，維持現(xiàn)行財(cái)政體制的基本穩(wěn)定，營業(yè)稅改增值稅后的收入仍歸屬試點(diǎn)地區(qū)。(對(duì))1單位和個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無償提供交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，視同提供應(yīng)稅服務(wù)。（）殘疾人個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)免征增值稅。試點(diǎn)實(shí)施前已取得一般納稅人資格并兼營應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，無論應(yīng)稅服務(wù)年銷售額是否超過500萬元，主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)于2012年9月1日前直接送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，不需重新認(rèn)定。試點(diǎn)實(shí)施后繼續(xù)享有稅收優(yōu)惠政策的試點(diǎn)納稅人，應(yīng)于2012年10年8000元即征即退增值稅。，實(shí)行由稅務(wù)機(jī)關(guān)按單位實(shí)際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅的辦法。D、增值稅普通發(fā)票增值稅的納稅期限，分別為。A、交通運(yùn)輸業(yè) B、研發(fā)和技術(shù)服務(wù) C、有形動(dòng)產(chǎn)租賃 D、卷簾機(jī)試點(diǎn)納稅人自2012年10月1日起可到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購、稅控設(shè)備發(fā)行等事項(xiàng)，但在（A、）前不得開具。，包括一般計(jì)稅方法和簡易計(jì)稅方法。提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為11%。第一篇：營改增測(cè)試題“營改增”培訓(xùn)學(xué)習(xí)知識(shí)測(cè)試單位： 姓名： 成績：一、填空題：20分提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是 3%，是指有償提供應(yīng)稅服務(wù)。提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)（有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)除外），稅率為6%。一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。A、2012年11月1日 B、2012年10月20日 C、2012年11月30日 D、2013年1月1日下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（A、）A、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。（C、）A、1日、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 B、1日、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度 C、1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度 《就業(yè)失業(yè)登記證》人員從事個(gè)體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按照每戶每D、1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用（）計(jì)稅。，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。三、判斷題 30分自2012年11月1日起，試點(diǎn)納稅人在國稅機(jī)關(guān)繳納或解繳稅款，但所屬期為2012年10月之前的稅款仍在地稅繳納。在2012年11月1日后發(fā)生稅務(wù)登記變更或者新開業(yè)的試點(diǎn)納稅人，不必向主管國稅機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記變更或設(shè)立稅務(wù)登記。（）試點(diǎn)納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對(duì)其實(shí)行不少于6個(gè)月的納稅輔導(dǎo)期管理。（對(duì)）1固定資產(chǎn)，是指使用期限超過1年的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等。五、計(jì)算題：20分（含稅），當(dāng)月外購汽油10萬元，購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅金額，取得增值稅專用發(fā)票），發(fā)生的聯(lián)運(yùn)支出40萬元（不含稅金額，試點(diǎn)地區(qū)納稅人提供，取得專用發(fā)該納稅人2013年3月應(yīng)納稅額=111247。交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入未達(dá)到起征點(diǎn)，因此對(duì)該部分收入無需繳納增值稅第二篇：營改增測(cè)試題(新)營改增測(cè)試題一、單選題在中國營業(yè)稅退出歷史舞臺(tái)時(shí)間()A 2016 年 5 月 1 日 B 2016 年 6 月 1 日 C 2016 年 12 月 31 日 D 還未退出一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用____計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，____內(nèi)不得變更。A、50 B、80 C、500 D、1000價(jià)外費(fèi)用，是指價(jià)外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下項(xiàng)目：（）A、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi) B、以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng) C、以提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的經(jīng)手費(fèi) D、以提供貸款服務(wù)取得的全部利息生活服務(wù)業(yè)適用的稅率為（）。1不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用下列原材料，無須分兩年從銷項(xiàng)稅額中抵扣的的是()。A 元 B 625 元 C 元 D 1984元1下列進(jìn)項(xiàng)可一次性扣除的是：()。A 地稅、國稅 C 地稅、地稅 B 國稅、地稅 D 國稅、國稅1納稅人提供景區(qū)游覽場所并收取門票收入按（）。A 寵物醫(yī)院 B 護(hù)理院（所）C 臨床檢驗(yàn)中心 D 療養(yǎng)院 2016 年 6 月下列哪類納稅人不需認(rèn)證抵扣()。A 一般納稅人會(huì)計(jì)核算不健全，或者不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的 B 選擇按簡易辦法征收的納稅人C 應(yīng)當(dāng)辦理一般納稅人資格登記而未辦理的 D 國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于（）。A 增值稅專用發(fā)票 B 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 C 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 D 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 E 完稅憑證三、判定題從稅制適用而言，一般納稅人適用增值稅稅率，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。()《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5月1日前的建筑工程項(xiàng)目都屬于老項(xiàng)目。()經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)，向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，可以開具增值稅專用發(fā)票。納稅人應(yīng)當(dāng)在事先確定采用何種折合率，確定后 36 個(gè)月內(nèi)不得變更。()1按照現(xiàn)行規(guī)定，適用增值稅差額征收政策的增值稅小規(guī)模納稅人，以差額的銷售額確定是否可以享受3 萬元（按季納稅 9 萬元）以下免征增值稅政策。()1一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過 3%的部分實(shí)行增值稅先征后返政策。計(jì)算： ：：：第三篇：2016營改增基礎(chǔ)知識(shí)測(cè)試題**國稅局“營改增”測(cè)試題姓名：科室： 成績：一、單選題（20題，每題1分，共20分）、（B）、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納稅人納入試點(diǎn)范圍。A．2% % % % ，預(yù)繳完稅款應(yīng)當(dāng)（A）增值稅普通發(fā)票。Ａ．Ａ級(jí) ，不經(jīng)省國稅局確定，可以使用到（B） ，發(fā)生偷稅、騙取出口退稅和虛開增值稅扣稅憑證的，可以對(duì)其實(shí)行（B）的輔導(dǎo)期管理。（Ｄ）Ａ．贊助費(fèi)Ｂ．擇校費(fèi)Ｃ．補(bǔ)課費(fèi)Ｄ．學(xué)校食堂伙食費(fèi)１５．紀(jì)念館、博物館、圖書館等在自己場所提供文化體育服務(wù)取得的（Ａ）門票收入免征增值稅。A、3%B、7%C、11%D、17% 、家政、婚慶、養(yǎng)老、殯葬、照料和護(hù)理、救助救濟(jì)、美容美發(fā)、按摩、桑拿、氧吧、足療、沐浴、洗染、攝影擴(kuò)印等服務(wù)屬于（A） ，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。B兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從低適用稅率C兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，從低適用征收率。C房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，按照5%的征收率計(jì)稅。D．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他憑證。（錯(cuò)）、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣。當(dāng)月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅150萬元，工作人員出差取得凱悅賓館國稅代開的增值稅專用發(fā)票200張，每張注明的不含稅價(jià)格300元。計(jì)算本月應(yīng)繳納的增值稅。應(yīng)納增值稅＝100000+60000+90000=17000+6600+540051001040=22860第四篇：營改增學(xué)習(xí)心得關(guān)于建筑企業(yè)“營改增”的學(xué)習(xí)體會(huì)建筑業(yè)“營改增”離我們是越來越近了，如何面對(duì)“營改增”給我們帶來的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，已經(jīng)緊鑼密鼓的擺在我們的面前，現(xiàn)將搜集的有關(guān)“營改增”資料與大家共同學(xué)習(xí)交流一下。建筑業(yè)過去的稅負(fù)計(jì)算方式：稅負(fù)=營業(yè)收入*稅率（3%）/營業(yè)收入，營業(yè)稅=發(fā)票收入*稅率=1000萬元*3%=30萬元，稅負(fù)=30萬元/1000萬元=3%。營改增前利潤=營業(yè)收入成本相關(guān)稅費(fèi)營改增后利潤=不含稅營業(yè)收入成本（認(rèn)證后增值稅專用發(fā)票扣除稅費(fèi)）相關(guān)稅費(fèi)舉例說明：工程毛利率10%，假設(shè)全年?duì)I業(yè)收入1000萬元，營業(yè)成本900萬元，材料費(fèi)55%，人工成本30%（專業(yè)分包考慮10%），機(jī)械使用費(fèi)5%，其他費(fèi)用10%。相當(dāng)于采購稅率3%，和采購稅率為17%的材料1000元的成本和稅負(fù)才相符。對(duì)投標(biāo)書編制的影響建筑安裝業(yè)投標(biāo)工作變得更為復(fù)雜化，投標(biāo)書的編制中有關(guān)原材料、燃料等直接成本不包含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，實(shí)際施工中，有多少成本費(fèi)用能夠取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，在編制標(biāo)書時(shí)很難準(zhǔn)確預(yù)測(cè)；原按工程結(jié)算收入計(jì)算的營業(yè)稅不再收取，稅金編制中只能反映城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加等，而上述兩種附加稅又依據(jù)實(shí)際計(jì)算繳納的增值稅為基數(shù)；編制的標(biāo)書投標(biāo)總價(jià)中若包含增值稅，而增值稅又屬于價(jià)外稅，在投標(biāo)中如何編制，有待于國家相關(guān)法規(guī)、政策的明確對(duì)施工預(yù)決算計(jì)量的影響由于要執(zhí)行新的定額標(biāo)準(zhǔn)，建筑業(yè)施工預(yù)算要按照新標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)的內(nèi)部定額也要重新進(jìn)行編制?，F(xiàn)實(shí)中，建設(shè)方驗(yàn)工計(jì)價(jià)后并沒有及時(shí)支付工程款給建筑企業(yè)，往往滯后一段時(shí)間，導(dǎo)致銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的不同步。其結(jié)果是稅款已全額扣繳，工程款卻未收到，損失了貨幣的時(shí)間價(jià)值的同時(shí)，也造成了施工企業(yè)稅負(fù)增加。不同稅率業(yè)務(wù)分開核算的要求依據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于將鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)納入營業(yè)營改增征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2013〕106號(hào)）號(hào)附件1《營業(yè)營改增征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第三十五條規(guī)定，試點(diǎn)納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，從高適用稅率。對(duì)于納入本次營改增范圍或原先就是增值稅一般納稅人的客戶，由于取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣，其成本費(fèi)用、稅款繳納會(huì)發(fā)生相應(yīng)改變，貴公司存在提高議價(jià)能力的可能，在簽署合同之前，有必要事先進(jìn)行價(jià)格談判方面的準(zhǔn)備工作。對(duì)尚在談簽的總包合同，建議在合同中增加相關(guān)涉稅條款，以保護(hù)已取得的利益；對(duì)已執(zhí)行完畢的合同，建議及早與業(yè)主進(jìn)行結(jié)算，并按現(xiàn)有稅收政策開具營業(yè)稅發(fā)票；同時(shí)對(duì)于已完成的分包合同亦應(yīng)盡早取得發(fā)票，避免由于稅負(fù)上升造成供應(yīng)方成本增加帶來不必要的糾紛。（2）部門配合及與現(xiàn)有客戶溝通公司應(yīng)組織經(jīng)營、工程管理、物資設(shè)備和財(cái)務(wù)，梳理相關(guān)合同，對(duì)簽訂長期合同的客戶，及早將營改增情況予以通知，說明已簽定未執(zhí)行完畢的合同條款的履行情況；對(duì)于營改增時(shí)點(diǎn)前后跨時(shí)點(diǎn)執(zhí)行的合同，應(yīng)告知客戶可能提供不同類型的發(fā)票，需要明確得到客戶的支持和理解。對(duì)已有的供應(yīng)商統(tǒng)一梳理，要求其提供增值稅一般納稅人資格，并提供一般納稅人的資格認(rèn)定表復(fù)印件以備查詢；對(duì)不符合條件的，以營改增時(shí)間表為限提供資質(zhì)，否則不納入供應(yīng)商范圍或降低采購價(jià)格。第五篇：營改增練習(xí)題一、單選題中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）為增值稅扣繳義務(wù)人。A、 B、 C、 D、3【正確答案】A下列關(guān)于計(jì)算增值稅的銷售額的表述中，不正確的是（）。A、按期納稅的為月銷售額5000－20000元（含本數(shù)）B、按次納稅的為每次（日）銷售額300－500元（含本數(shù)）C、按期納稅的為月銷售額3000－20000元（含本數(shù)）D、2017年12月31日前，對(duì)月銷售額2萬元（含本數(shù)）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅【正確答案】C下列表述中不正確的是（）。A、存款利息B、建筑公司提供的建筑服務(wù)C、運(yùn)輸企業(yè)提供的運(yùn)輸服務(wù)D、餐飲企業(yè)提供的餐飲服務(wù)【正確答案】A1下列選項(xiàng)中說法不正確的是（）。A、支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用B、餐飲費(fèi)C、導(dǎo)游費(fèi)D、簽證費(fèi)【正確答案】C1適用一般計(jì)稅方法的試點(diǎn)納稅人，2016年5月1日后取得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自取得之日起分（）年從銷項(xiàng)稅額中抵扣。A、年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元（含本數(shù)）B、應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人C、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人D、年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人屬于一般納稅人【正確答案】D 一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法的是（）。A、2% B、8% C、10% D、12%【正確答案】A2一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、3% B、9% C、11% D、12%【正確答案】A2一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1% B、4% C、5% D、7%【正確答案】C2小規(guī)模納稅人銷售其取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)（不含個(gè)體工商戶銷售購買的住房和其他個(gè)人銷售不動(dòng)產(chǎn)），按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、2016年4月30日B、2016年5月30日C、2016年6月30日D、2016年7月30日【正確答案】A3一般納稅人出租其（）后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市）的不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)按照3％的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。A、外購貨物用于生產(chǎn)B、外購貨物用于集體福利C、外購貨物用于個(gè)人消費(fèi)D、外購貨物發(fā)生非正常損失【正確答案】A3下列選項(xiàng)中不免征增值稅的是（）。A、4000 B、6000 C、9000 D、10000 【正確答案】A 金融企業(yè)發(fā)放貸款后，自結(jié)息日起90天內(nèi)發(fā)生的應(yīng)收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅，自結(jié)息日起（）天后發(fā)生的應(yīng)收未收利息暫不繳納增值稅，待實(shí)際收到利息時(shí)按規(guī)定繳納增值稅。A、12 B、24 C、36 D、