【正文】 1. ，屬于征收增值稅的有( A )。A. 企業(yè)生產(chǎn)鋁合金門窗并負責安裝B. 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售精裝修房屋C. 賓館提供餐飲服務(wù)同時銷售煙酒飲料D. KTV提供唱歌以及自助餐服務(wù)2. ，合同價款為200萬元，合同約定10月10日乙企業(yè)付款50萬元，但實際到2013年12月7日才付款，試問甲企業(yè)的納稅義務(wù)發(fā)生時間( B)A. 10月1日B. 10月10日C. 12月7日D. 12月30日3. ，且差額較大的，由國家稅務(wù)總局通知分支機構(gòu)所在地的省稅務(wù)機關(guān)，在一定時期內(nèi)（A）A. 暫停分支機構(gòu)預繳增值稅B. 差額部分全額退稅C. 差額部分即征即退D. 以上答案都不對4. （C ）A. 激光打印機B. 噴墨打印機C. 針式打印機D. 上面三者都行5. (B )申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額A. 當月B. 次月C. 15日內(nèi)D. 30日內(nèi)6. ，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額：(A)A. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1+稅率）稅率B. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款247。（1稅率）稅率C. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款（1+稅率）247。稅率D. 應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款稅率7. 、專用設(shè)備和（ A）構(gòu)成。A. 開票軟件B. 實物發(fā)票C. 黑匣子D. 以上都不是8. （C ）A. 實行驗舊供新制度B. 實行最高開票限額許可制度C. 稅務(wù)機關(guān)可以向外地臨時到本地經(jīng)營的增值稅一般納稅人出售專用發(fā)票D. 嚴格專用發(fā)票領(lǐng)購登記制度，加強專用發(fā)票發(fā)售部門和征收部門的銜接9. ，防偽稅控系統(tǒng)在（B ）四個環(huán)節(jié)分別采取了有效措施。A. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票B. 購買發(fā)票、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報C. 設(shè)備安裝、開具發(fā)票、認證發(fā)票、納稅申報D. 設(shè)備安裝、購買發(fā)票、開具發(fā)票、納稅申報10. ，應(yīng)按月將當月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進項稅額和已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機構(gòu)傳遞單》，報送主管國稅機關(guān)簽章確認后，于次月（B ）日前傳遞給總機構(gòu)。A. 5B. 10C. 15D. 2011. ，符合增值稅一般納稅人認定及管理有關(guān)規(guī)定的是(C)。A. 年應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)，不得被認定為一般納稅人B. 非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，全部按小規(guī)模納稅人納稅，不得辦理一般納稅人資格認定C. 除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人D. 新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月12. （D）A. 工程、礦產(chǎn)資源在境外的工程勘察勘探服務(wù)B. 會議展覽地點在境外的會議展覽服務(wù)C. 存儲地點在境外的倉儲服務(wù)D. 標的物在境外使用的不動產(chǎn)租賃服務(wù)13. ( D）A. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主的企業(yè)，應(yīng)稅銷售額在50萬元以下會計核算健全B. 非企業(yè)性單位年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的C. 不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的D. 年應(yīng)稅銷售額100萬的個人（非個體工商戶）14. （C）A. 銷售貨物為收訖銷售款項或取得索取銷售款項憑據(jù)的當天B. 提供應(yīng)稅勞務(wù)并收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天C. 先開具發(fā)票的為貨物發(fā)出當天D. 進口貨物為報關(guān)進口的當天15. （ D）A. 年應(yīng)稅銷售額50萬B. 年應(yīng)稅銷售額80萬C. 會計核算健全D. 年應(yīng)稅銷售額100萬16. （D ）A. 從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的企業(yè)、企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視為銷售貨物，應(yīng)當繳納增值稅B. 其他單位和個人的混合銷售行為，視為銷售非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅C. 應(yīng)分別核算銷售貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，分別征收增值稅和營業(yè)稅D. 建筑業(yè)外的混合銷售行為，AB都正確17. （C ）A. 年應(yīng)稅銷售額未超過標準的商業(yè)企業(yè)以外的小規(guī)模企業(yè)，會計核算健全、能夠準確的核算和提供銷項稅額、進項稅額的B. 納稅人總分支機構(gòu)實行統(tǒng)一核算，其總機構(gòu)年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準，但分支機構(gòu)應(yīng)稅銷售額未超過小規(guī)模企業(yè)標準的C. 全部銷售免稅貨物的企業(yè)D. 已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的18. （ ）日內(nèi)完成一般納稅人資格認定，自主管稅務(wù)機關(guān)制作 《稅務(wù)事項通知書》的（ A）起執(zhí)行。A. 20，當月B. 40，次月C. 20，次月D. 40，當月19. 、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的情形的是（ C）。A. 應(yīng)稅服務(wù)中止B. 應(yīng)稅服務(wù)折讓C. 現(xiàn)金折扣D. 開票有誤20. （D ）A. 在境內(nèi)載運旅客或者貨物出境B. 在境外載運旅客或者貨物入境C. 在境外載運旅客或者貨物D. 在境內(nèi)載運旅客或者貨物21. ，下列關(guān)于固定資產(chǎn)進項稅說法不正確的是（C ）A. 外購用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅不得抵扣。B. 外購既用于增值稅應(yīng)稅項目（不含免征增值稅項目）也用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅（以下簡稱免稅）項目、集體福利或者個人消費的固定資產(chǎn)，進項稅可以抵扣。C. 納稅人購進自用的小汽車不可以抵扣其進項稅D. 納稅人購進的管理部門用的電腦可以抵扣進項稅。22. ，不正確的是（A ）A. 總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅B. 扣繳義務(wù)人應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款C. 固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款D. 非固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅23. （D）。A. 我國某船運公司將貨物自我國運往南非B. 我國某船運公司將貨物自南非運往我國C. 我國某船運公司將貨物自英國運往南非D. 英國某船運公司將貨物自我國運往南非24. ，下列說法中不正確的是（ C）A. 工業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準從100萬元降為50萬元B. 商業(yè)小規(guī)模納稅人銷售額標準從180萬元降為80萬元C. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的個人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)統(tǒng)一按小規(guī)模納稅人納稅D. 應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的非企業(yè)性單位和不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可以自行選擇是否一般納稅人納稅25. ，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（進項稅額）“處理的是（C ）。A. 公司辦公室購辦公用品B. 供銷科外購低值易耗品C. 外購食用油發(fā)給每個職工D. 運輸隊汽車發(fā)生修理費26. ，正確的是（A ）A. 單位和個人提供的國際運輸服務(wù)，稅率為零B. 提供的交通運輸業(yè)服務(wù)，稅率為7%C. 單位和個人向境外單位提供的研發(fā)服務(wù)，稅率為6%D. 提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為6%27. 、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的說法不正確的是 （A）A. 分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，適用稅率或者征收率B. 兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用稅率C. 兼有不同征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率D. 兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，未分別核算，從高適用征收率28. ，不適用增值稅征收率為3%的是（ B）。A. 選擇簡易計稅方法的公交客運公司B. 一般納稅人銷售固定資產(chǎn)C. 小規(guī)模納稅人向國稅機關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票的D. 小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)29. ，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有(D )A. 商業(yè)企業(yè)零售的化妝品B. 生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車C. 銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品D. 零售勞保用品30. “銷項稅額”描述正確的是(C )A. 銷項稅額是根據(jù)本期全部銷售額計算得出B. 銷項稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計算得出C. 按照簡易計稅方法計算的納稅人也應(yīng)填列銷項稅額D. 銷項稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計算得出31. ，境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)的，增值稅的扣繳義務(wù)人有（A）。A. 代理人B. 銀行C. 稅務(wù)局D. 境外單位32. ，不正確的是（ D）A. 銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天B. 進口貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當天C. 采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天D. 委托其他納稅人代銷貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物移送的當天33. （C）A. 被盜、丟失專用發(fā)票的，處5000元以下罰款B. 被盜、丟失專用發(fā)票的，一年內(nèi)停止領(lǐng)購專用發(fā)票C. 取得非法代開專用發(fā)票的，不得作為增值稅合法抵扣憑證抵扣進項稅D. 代開、虛開專用發(fā)票不按偷稅處理34. 、提供增值稅勞務(wù)或服務(wù)的是（B ）A. 銷售貨物，從購買方取得貨幣B. 面向社會公眾無償提供應(yīng)稅服務(wù)C. 關(guān)聯(lián)企業(yè)間無償移送貨物D. 企業(yè)間進行非貨幣性物資交換35. ，到了每月抄稅期如果未抄稅則（ A）功能將被禁用。A. 發(fā)票填開B. 發(fā)票查詢C. 編碼設(shè)置D. 系統(tǒng)維護36. （A ）A. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物一律不得開具專用發(fā)票B. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人可以開具專用發(fā)票C. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物給一般納稅人以外的其他單位和個人均不得開具專用發(fā)票D. 商業(yè)零售企業(yè)銷售貨物且向購買方開具專用發(fā)票的，購買方必須持有蓋有一般納稅人章的稅務(wù)登記證副本37. ，為收訖銷售款項或者( D)的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。A. 應(yīng)稅勞務(wù)完成B. 開具發(fā)票C. 收取貨款D. 取得索取銷售款項憑據(jù)38. （D）日內(nèi)申請認證A. 30B. 60C. 90