【正文】 第一篇：資金收支管理暫行辦法資金收支管理暫行辦法第一章資金管理原則第一條資金收支實行預(yù)算管理和計劃控制原則。按年度制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計劃，日常經(jīng)營活動中，按計劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過財務(wù)支出總計劃額度。第二條資金收支堅持統(tǒng)一平衡和分級授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計劃，必須由公司經(jīng)理主持召開的資金計劃平衡會討論決定，執(zhí)行過程中，堅持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。第三條嚴格堅持收支兩條線原則。各類資金收入必須及時解繳財務(wù)入賬，任何單位（或個人）不得私設(shè)小金庫，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計劃，納入公司資金管理流程。第四條堅持資金收支平衡原則。以當期資金收入安排資金支出，財務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。第五條實行資金分級歸口管理原則，各歸口單位對本部門負責(zé)的收、支款項及占用資金的成本、效益、效率等負責(zé)。業(yè)務(wù)部對應(yīng)收賬款收取的及時性負責(zé)，對因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。承辦付款單位（付款提報經(jīng)辦單位），對所支付款項的后續(xù)管理負責(zé)，對審核不嚴付丟款項，或超過應(yīng)支付額度支付的款項，必須及時追回，對無法追回的款項，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。財務(wù)部對資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章資金收入和支付范圍 第六條資金收支范圍1．公司的資金收入包括：主營業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報稅、代辦營業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險費及各項管理費用、財務(wù)費用等支出。第七條貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定?，F(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；銀行結(jié)算起點以下的零星開支（1000元以下）等；2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費用、各類物資、設(shè)備采購貨款、勞務(wù)款、財務(wù)費用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項保險、業(yè)務(wù)活動費、其他零星支出等必須由銀行存款支付。第三章資金預(yù)算和計劃第八條年度資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司年度總經(jīng)營計劃，結(jié)合本單位實際進行分解后提報，財務(wù)部匯總各部門預(yù)算，進行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報經(jīng)理辦公會討論通過后執(zhí)行。月度資金計劃，依據(jù)年度資金預(yù)算進行合理分解后，確定月度控制目標，結(jié)合當月經(jīng)營實際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當月還款和融資計劃等因素編制。第九條財務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計劃，各部門每月5日前以明細表的形式提報當月資金收支計劃，部門計劃由本部門指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)送財務(wù)部審核匯總。業(yè)務(wù)部門根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計劃；相關(guān)部門經(jīng)辦的各項勞務(wù)費支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實際完成情況編制付款計劃；相關(guān)單位（或部門）經(jīng)管的各類物資、設(shè)備采購，根據(jù)月度經(jīng)營計劃編制采購計劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計劃。財務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報送的資金計劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財務(wù)資金收支計劃。第十條財務(wù)部對月度資金計劃審核和匯總后，報公司財務(wù)負責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計劃由公司經(jīng)理主持召開的經(jīng)理辦公會討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見，作為當月資金控制目標，納入月度經(jīng)濟責(zé)任制考核。第四章資金支付控制第十一條資金支付實行分級審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，財?wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門月度資金支出計劃總額編制詳細的資金支出進度控制表，編制并提報《申請付款報告》。付款單位提報的《申請付款報告》，應(yīng)詳細列示付款項目和內(nèi)容?！渡暾埜犊顖蟾妗酚筛鞑块T指定的經(jīng)辦人員編制并提報、部門主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見。第十二條付款審核程序：各業(yè)務(wù)部門主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對《申請付款報告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財務(wù)部，財務(wù)部根據(jù)會計人員分工安排審核，會計業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會計人員對付款條件審核并簽署意見后，報財務(wù)部門主管審核，財務(wù)部門主管對會計業(yè)務(wù)審計進行復(fù)核，并對申請付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，款項支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見后，報公司財務(wù)負責(zé)人審核并簽署意見，最后報公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見。審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財務(wù)部執(zhí)行付款。財務(wù)部安排向客戶支付款項時，業(yè)務(wù)部門經(jīng)辦人，必須向收款的客戶索取加蓋收款單位財務(wù)專用章的收款證明，財務(wù)取得收款證明后支付款項。由于不可預(yù)見因素造成的臨時急需支付的計劃外資金，用款單位提報《申請付款報告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見、報公司經(jīng)理審核并簽署意見后，轉(zhuǎn)公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)當期資金狀況控制支付。每月必支的各類款項，如上交稅金、保險費、銀行利息等，財務(wù)部納入月度資金支付計劃控制支付。工資及各項保險，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計算編制工資匯總表，部門主管審核并簽字蓋章，報公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排付款，財務(wù)部核實后，根據(jù)資金狀況控制支付。各類報銷結(jié)算付款，如差旅費、探親費、業(yè)務(wù)活動費、辦公費、其他臨時零星購物等，需要由財務(wù)會計人員對原始憑證審核后報銷并付款的事項，報銷人應(yīng)按財務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報銷單，按公司《報銷結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財務(wù)部會計人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標準和額度審核合格后，予以報銷并付款。公司對外單位或個人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個人款項等，業(yè)務(wù)部門提報退款報告，部門負責(zé)人簽署意見，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，財務(wù)部核算人員按實際掛賬情況審核后并在報告上簽署意見，報公司財務(wù)負責(zé)人，公司財務(wù)負責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過規(guī)定額度或特殊事項的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見的簽批視為無效簽批，對于審批人超越授權(quán)范圍批準的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，財?wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財務(wù)核算人員應(yīng)當按照審批程序完整的《申請付款報告》批準額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對責(zé)任人按違紀處理。每月財務(wù)部要對資金收支情況進行全面分析，對超計劃額度的收、支款項進行詳細說明，在經(jīng)理辦公會或在月度經(jīng)濟活動分析會上進行通報。經(jīng)理辦公會討論通過并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準的月度資金計劃和簽批完整的《申請付款報告》，財務(wù)部要作為會計檔案裝訂到每月的會計憑證中備查。第十三條因公借款審核程序：公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車輛保險費等支出款項，需要先借款后報銷的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：各項借款必須提報《借款申請單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財務(wù)負責(zé)人簽字并安排借款，財務(wù)部核實后支付。大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財務(wù)部備現(xiàn)。公司內(nèi)部借款，必須?？顚Ｓ茫构钏酱?，挪用公款按違紀違法處理。前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時間到期必須及時報銷結(jié)算，逾期不報銷者，從借款人工資中逐月扣回。備用金借款，每三個月清理一次，前清后借。第五章附則 第十四條附則本辦法由公司財務(wù)部負責(zé)解釋。本辦法自2015年8月1日起開始執(zhí)行。第二篇：資金管理暫行辦法中鐵十六局集團有限公司 工程項目資金管理辦法第一章 總 則第一條為進一步強化法人管項目職能，建立安全優(yōu)秀的資金管理體制，形成十六局資金管控標準，全面推行工程項目資金收支兩條線管理，優(yōu)化管理流程，按流程辦事，加強對工程項目資金管控，提高資金集中使用效益，依照股份公司資金管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團公司實際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱資金管理，包括集團公司范圍內(nèi)所有工程項目部的任何資金收支活動。第三條資金管理遵循的基本原則：（一）法人所有原則：項目部一切資金歸法人所有，由法人統(tǒng)一管理使用。托管項目部歸受托法人。（二）集中管理原則：所有資金由法人集中調(diào)配，實行收支兩條線管理，項目部無權(quán)私自調(diào)動。收取的各類資金必須第一時間、全部上存到法人公司指定賬戶。（三）使用審批原則：項目部使用任何資金，必須向所屬法人機關(guān)上報《資金支付計劃審批表》，由兩級法人機關(guān)根據(jù)項目部上報的資金計劃審批，審批后的《資金支付計劃審批表》是項目部資金支付 1 的唯一依據(jù)。第四條 財務(wù)部組織編制資金集中管理規(guī)劃，制定管理制度；負責(zé)匯總、下達《項目部資金支付計劃審批表》（附表1）；負責(zé)監(jiān)督項目資金使用和過程控制?！段镔Y設(shè)備采購及租賃付款計劃表》（