【正文】 第一篇：資金收支管理暫行辦法資金收支管理暫行辦法第一章資金管理原則第一條資金收支實(shí)行預(yù)算管理和計(jì)劃控制原則。按年度制定資金預(yù)算、分月制定資金收支計(jì)劃，日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按計(jì)劃均衡控制資金收支，資金支出不得超過(guò)財(cái)務(wù)支出總計(jì)劃額度。第二條資金收支堅(jiān)持統(tǒng)一平衡和分級(jí)授權(quán)審批原則。公司所有的資金收支計(jì)劃，必須由公司經(jīng)理主持召開(kāi)的資金計(jì)劃平衡會(huì)討論決定，執(zhí)行過(guò)程中，堅(jiān)持層層稽核和簽批，做到相互監(jiān)督和制約。第三條嚴(yán)格堅(jiān)持收支兩條線(xiàn)原則。各類(lèi)資金收入必須及時(shí)解繳財(cái)務(wù)入賬，任何單位（或個(gè)人）不得私設(shè)小金庫(kù)，不得以收抵支或坐支現(xiàn)金，負(fù)責(zé)收款和付款的單位必須按月編制資金收支計(jì)劃，納入公司資金管理流程。第四條堅(jiān)持資金收支平衡原則。以當(dāng)期資金收入安排資金支出，財(cái)務(wù)部根據(jù)公司資金現(xiàn)狀，做好資金的平衡和籌劃工作，確保資金鏈的銜接。第五條實(shí)行資金分級(jí)歸口管理原則，各歸口單位對(duì)本部門(mén)負(fù)責(zé)的收、支款項(xiàng)及占用資金的成本、效益、效率等負(fù)責(zé)。業(yè)務(wù)部對(duì)應(yīng)收賬款收取的及時(shí)性負(fù)責(zé)，對(duì)因回款滯后，影響公司資金周轉(zhuǎn)承擔(dān)責(zé)任。承辦付款單位（付款提報(bào)經(jīng)辦單位），對(duì)所支付款項(xiàng)的后續(xù)管理負(fù)責(zé)，對(duì)審核不嚴(yán)付丟款項(xiàng)，或超過(guò)應(yīng)支付額度支付的款項(xiàng)，必須及時(shí)追回，對(duì)無(wú)法追回的款項(xiàng)，給公司造成損失的，相關(guān)單位主管和責(zé)任人承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部對(duì)資金支出的合理性審核把關(guān)不嚴(yán)、控制資金成本不力承擔(dān)責(zé)任。第二章資金收入和支付范圍 第六條資金收支范圍1．公司的資金收入包括：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（代理記賬、報(bào)稅、代辦營(yíng)業(yè)執(zhí)照）、其他業(yè)務(wù)收入等。2．公司的資金支出包括：支付的業(yè)務(wù)款、支付的工資、保險(xiǎn)費(fèi)及各項(xiàng)管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等支出。第七條貨幣資金支付范圍。貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和銀行承兌匯票，貨幣資金支付必須遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》和《支付結(jié)算辦法》的相關(guān)規(guī)定。現(xiàn)金使用范圍：職工工資、津貼；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；銀行結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支（1000元以下）等；2．銀行存款和銀行承兌匯票支付范圍：業(yè)務(wù)費(fèi)用、各類(lèi)物資、設(shè)備采購(gòu)貨款、勞務(wù)款、財(cái)務(wù)費(fèi)用支出及其他支出等。其中銀行利息、工資、各項(xiàng)保險(xiǎn)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、其他零星支出等必須由銀行存款支付。第三章資金預(yù)算和計(jì)劃第八條年度資金預(yù)算由各人員根據(jù)公司年度總經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，結(jié)合本單位實(shí)際進(jìn)行分解后提報(bào)，財(cái)務(wù)部匯總各部門(mén)預(yù)算，進(jìn)行綜合平衡后編制公司資金收支總預(yù)算，報(bào)經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)后執(zhí)行。月度資金計(jì)劃，依據(jù)年度資金預(yù)算進(jìn)行合理分解后，確定月度控制目標(biāo)，結(jié)合當(dāng)月經(jīng)營(yíng)實(shí)際情況、現(xiàn)有可用資金額度，并考慮當(dāng)月還款和融資計(jì)劃等因素編制。第九條財(cái)務(wù)部每月8日前編制月度資金收支計(jì)劃，各部門(mén)每月5日前以明細(xì)表的形式提報(bào)當(dāng)月資金收支計(jì)劃，部門(mén)計(jì)劃由本部門(mén)指定的經(jīng)辦人編制，單位主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)送財(cái)務(wù)部審核匯總。業(yè)務(wù)部門(mén)根據(jù)收款合同約定收款期編制收款計(jì)劃；相關(guān)部門(mén)經(jīng)辦的各項(xiàng)勞務(wù)費(fèi)支付款，根據(jù)合同約定和勞務(wù)實(shí)際完成情況編制付款計(jì)劃；相關(guān)單位（或部門(mén)）經(jīng)管的各類(lèi)物資、設(shè)備采購(gòu)，根據(jù)月度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制采購(gòu)計(jì)劃，根據(jù)合同約定的付款期編制付款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)各業(yè)務(wù)單位報(bào)送的資金計(jì)劃，審核、匯總，結(jié)合公司資金現(xiàn)狀、利息支付、收款等因素，編制全公司財(cái)務(wù)資金收支計(jì)劃。第十條財(cái)務(wù)部對(duì)月度資金計(jì)劃審核和匯總后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和公司經(jīng)理審核，資金收支計(jì)劃由公司經(jīng)理主持召開(kāi)的經(jīng)理辦公會(huì)討論確定后，根據(jù)公司經(jīng)理簽批意見(jiàn)，作為當(dāng)月資金控制目標(biāo)，納入月度經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核。第四章資金支付控制第十一條資金支付實(shí)行分級(jí)審批制度，未經(jīng)授權(quán)審批或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)部不得支付任何資金。各用款單位根據(jù)本部門(mén)月度資金支出計(jì)劃總額編制詳細(xì)的資金支出進(jìn)度控制表，編制并提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》。付款單位提報(bào)的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，應(yīng)詳細(xì)列示付款項(xiàng)目和內(nèi)容?！渡暾?qǐng)付款報(bào)告》由各部門(mén)指定的經(jīng)辦人員編制并提報(bào)、部門(mén)主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)。第十二條付款審核程序：各業(yè)務(wù)部門(mén)主管和公司分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)《申請(qǐng)付款報(bào)告》審核簽批后，由業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人員轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)會(huì)計(jì)人員分工安排審核，會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審核的內(nèi)容主要有：付款條件是否具備，如合同付款期、掛賬期限、賬面金額、預(yù)付款的合同規(guī)定額度等。會(huì)計(jì)人員對(duì)付款條件審核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)主管審核，財(cái)務(wù)部門(mén)主管對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)進(jìn)行復(fù)核，并對(duì)申請(qǐng)付款的手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，款項(xiàng)支付是否合理等，復(fù)核并簽署意見(jiàn)后，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核并簽署意見(jiàn)，最后報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署是否付款的最終意見(jiàn)。審批流程完成后，根據(jù)公司經(jīng)理的批復(fù)，財(cái)務(wù)部執(zhí)行付款。財(cái)務(wù)部安排向客戶(hù)支付款項(xiàng)時(shí)，業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人，必須向收款的客戶(hù)索取加蓋收款單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的收款證明，財(cái)務(wù)取得收款證明后支付款項(xiàng)。由于不可預(yù)見(jiàn)因素造成的臨時(shí)急需支付的計(jì)劃外資金，用款單位提報(bào)《申請(qǐng)付款報(bào)告》，分別由單位主管、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核并簽署意見(jiàn)、報(bào)公司經(jīng)理審核并簽署意見(jiàn)后，轉(zhuǎn)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)當(dāng)期資金狀況控制支付。每月必支的各類(lèi)款項(xiàng)，如上交稅金、保險(xiǎn)費(fèi)、銀行利息等，財(cái)務(wù)部納入月度資金支付計(jì)劃控制支付。工資及各項(xiàng)保險(xiǎn)，由綜合部根據(jù)考核結(jié)果計(jì)算編制工資匯總表，部門(mén)主管審核并簽字蓋章，報(bào)公司經(jīng)理審批簽字后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排付款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后，根據(jù)資金狀況控制支付。各類(lèi)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算付款，如差旅費(fèi)、探親費(fèi)、業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)、辦公費(fèi)、其他臨時(shí)零星購(gòu)物等，需要由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員對(duì)原始憑證審核后報(bào)銷(xiāo)并付款的事項(xiàng)，報(bào)銷(xiāo)人應(yīng)按財(cái)務(wù)制度相關(guān)規(guī)定填制并粘貼原始憑證報(bào)銷(xiāo)單，按公司《報(bào)銷(xiāo)結(jié)算管理暫行規(guī)定》的審批程序執(zhí)行，經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)后，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字安排原始憑證的審核和付款，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員，根據(jù)公司相關(guān)管理制度規(guī)定的控制標(biāo)準(zhǔn)和額度審核合格后，予以報(bào)銷(xiāo)并付款。公司對(duì)外單位或個(gè)人支付的零星小額度（5000元以下）退款，如因其他暫收外單位或個(gè)人款項(xiàng)等，業(yè)務(wù)部門(mén)提報(bào)退款報(bào)告，部門(mén)負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，公司分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部核算人員按實(shí)際掛賬情況審核后并在報(bào)告上簽署意見(jiàn)，報(bào)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定，批復(fù)是否退款，超過(guò)規(guī)定額度或特殊事項(xiàng)的退款，必須經(jīng)公司經(jīng)理批復(fù)是否退款。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限，只簽姓名不簽署意見(jiàn)的簽批視為無(wú)效簽批，對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍批準(zhǔn)的資金支付或?qū)徟绦虿煌暾?，?cái)務(wù)核算人員有權(quán)拒絕支付。財(cái)務(wù)核算人員應(yīng)當(dāng)按照審批程序完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》批準(zhǔn)額度辦理資金支付業(yè)務(wù)，凡超出審批額度及審批程序不完整而支付資金的，對(duì)責(zé)任人按違紀(jì)處理。每月財(cái)務(wù)部要對(duì)資金收支情況進(jìn)行全面分析，對(duì)超計(jì)劃額度的收、支款項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明，在經(jīng)理辦公會(huì)或在月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)上進(jìn)行通報(bào)。經(jīng)理辦公會(huì)討論通過(guò)并經(jīng)公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)的月度資金計(jì)劃和簽批完整的《申請(qǐng)付款報(bào)告》，財(cái)務(wù)部要作為會(huì)計(jì)檔案裝訂到每月的會(huì)計(jì)憑證中備查。第十三條因公借款審核程序：公司員工出差、工傷外出就醫(yī)、預(yù)付的車(chē)輛保險(xiǎn)費(fèi)等支出款項(xiàng)，需要先借款后報(bào)銷(xiāo)的，應(yīng)遵守以下規(guī)定：各項(xiàng)借款必須提報(bào)《借款申請(qǐng)單》，注明借款事由，借款使用天數(shù)等。由單位主管審核簽字、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字、公司經(jīng)理審核簽字批復(fù)，轉(zhuǎn)交公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字并安排借款，財(cái)務(wù)部核實(shí)后支付。大額現(xiàn)金借款（5000元以上），必須提前一天通知財(cái)務(wù)部備現(xiàn)。公司內(nèi)部借款，必須專(zhuān)款專(zhuān)用，禁止公款私存，挪用公款按違紀(jì)違法處理。前次借款未還清前，不允許第二次借款，借款時(shí)間到期必須及時(shí)報(bào)銷(xiāo)結(jié)算，逾期不報(bào)銷(xiāo)者，從借款人工資中逐月扣回。備用金借款，每三個(gè)月清理一次，前清后借。第五章附則 第十四條附則本辦法由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。本辦法自2015年8月1日起開(kāi)始執(zhí)行。第二篇：資金管理暫行辦法中鐵十六局集團(tuán)有限公司 工程項(xiàng)目資金管理辦法第一章 總 則第一條為進(jìn)一步強(qiáng)化法人管項(xiàng)目職能，建立安全優(yōu)秀的資金管理體制，形成十六局資金管控標(biāo)準(zhǔn)，全面推行工程項(xiàng)目資金收支兩條線(xiàn)管理，優(yōu)化管理流程，按流程辦事，加強(qiáng)對(duì)工程項(xiàng)目資金管控，提高資金集中使用效益，依照股份公司資金管理有關(guān)規(guī)定，結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法所稱(chēng)資金管理，包括集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有工程項(xiàng)目部的任何資金收支活動(dòng)。第三條資金管理遵循的基本原則：（一）法人所有原則：項(xiàng)目部一切資金歸法人所有，由法人統(tǒng)一管理使用。托管項(xiàng)目部歸受托法人。（二）集中管理原則：所有資金由法人集中調(diào)配，實(shí)行收支兩條線(xiàn)管理，項(xiàng)目部無(wú)權(quán)私自調(diào)動(dòng)。收取的各類(lèi)資金必須第一時(shí)間、全部上存到法人公司指定賬戶(hù)。（三）使用審批原則：項(xiàng)目部使用任何資金，必須向所屬法人機(jī)關(guān)上報(bào)《資金支付計(jì)劃審批表》，由兩級(jí)法人機(jī)關(guān)根據(jù)項(xiàng)目部上報(bào)的資金計(jì)劃審批，審批后的《資金支付計(jì)劃審批表》是項(xiàng)目部資金支付 1 的唯一依據(jù)。第四條 財(cái)務(wù)部組織編制資金集中管理規(guī)劃，制定管理制度；負(fù)責(zé)匯總、下達(dá)《項(xiàng)目部資金支付計(jì)劃審批表》（附表1）；負(fù)責(zé)監(jiān)督項(xiàng)目資金使用和過(guò)程控制?！段镔Y設(shè)備采購(gòu)及租賃付款計(jì)劃表》（