【正文】 河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 摘 要 摘要 21 世紀初國內外出現(xiàn)了一系列的舞弊案，如國外的世界通信、默克制藥、安然和施樂等大批國際大公司，國內的麥科特、鄭百文、銀廣夏、紅光實業(yè)、藍天股份等上市公司會計造假案。這些造假案的出現(xiàn)使得內部控制越來越得到大家的關注。有效的內部控制體系有利于企業(yè)的長期可持續(xù)發(fā)展，進而美國 COSO 委員會在 20xx 年頒發(fā)了《企業(yè)風險管理框架》；加拿大特許會計師協(xié)會（ CICA）負責的控制規(guī)范委員會發(fā)布了“控制指南”。我國 20xx 年 6 月發(fā)布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內部控制評價指引》、《企業(yè)內部控制應用指引 》和《企業(yè)內部控制鑒證指引》三份征求意見稿。而與此同時，我國的房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過十幾年的高速發(fā)展，在近幾年房價狂漲后被推到了風口浪尖上，政府連續(xù)出臺的調控政策讓房地產(chǎn)業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境惡化，由此在這樣一個市場環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)要防范風險，建立完美的內部控制體系就顯得很有必要，穩(wěn)固根基才能實現(xiàn)長期可持續(xù)經(jīng)營。本文在參考以往大量文獻的基礎上，以 G 房地產(chǎn)公司為例，結合公司實際情況對其內部控制進行了評價診斷并提出了一些調整建議。通過實例研究，結合案例公司自身情況對其內部控制提出整改建議，這對其他企業(yè)也起到一定的借鑒參考意義。 關鍵詞 : 內部控制；評價；診斷；對策 河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 摘 要 Abstract In the beginning of the 21st century there appears a series of fraud, such as the WorldCom, Merck, Enron and Xerox, these big international panies. In China such as MACAT, Zhengbaiwen, Guangxia, red Industrial, blue sky,. The emergence of these fraud cases is increasingly everyone39。s attention. Effective internal control system is conducive to longterm sustainable development of enterprises, and then the . Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission(COSO) in 20xx awarded the Enterprise Risk Management Framework。 Canadian Institute of Chartered Accountants (CICA) responsible for the control of Codex Committee issued the Guidelines for control .And our country In June 20xx, the State Council agreed to Led by the Treasury Department, the Joint Commission and the national endowment appoint, actively study and formulate a plete set of recognized corporate internal control guidelines.In July 20xx the internal control standards mittee has been established. Meanwhile, China39。s real estate industry after 10 years of rapid development now meet the bad establishment of a perfect internal control system bees necessary, a solid foundation in order to achieve longterm sustainable reference to past extensive literature and on the basis of the G real estate, bined with the actual situation of its internal control evaluation of diagnosis and put forward a number of proposed adjustments. Key words： internal control； evaluation； diagnosis。 countermeasure 河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 目 錄 I 目 錄 引 言 ..................................................... 錯誤 !未定義書簽。 （一）研究的背景 ......................................................... 1 （二）研究的意義 ......................................................... 1 （三）研究方法 ........................................................... 1 第一章 內部控制相關理論 .................................................... 1 （一）內部控制理論概述 .................................................... 1 1．基本內涵 ........................................................... 1 2．主要特征 ........................................................... 1 （二）內部控制國內外研究現(xiàn)狀 ............................................... 1 1．國外研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 2．國內研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 3．研究存在的缺陷 ..................................................... 1 第二章 內部控制評價的方法 .................................................. 6 （一）內部控制評價的理論概括 .............................................. 6 （二）內部控制評價的標準及方法 ............................................ 6 1．內部控制評價的標準 .................................................. 6 2．內部控制評價的方法 .................................................. 6 （三）內部控制評估的實施 .................................................. 6 1．內部控制評估范圍的 歸類 .............................................. 6 2．公司層面的內部控制評估關注點 ......................................... 7 3．作業(yè)層面的內部控制評估 .............................................. 9 第三章 關于 G 房地產(chǎn)企業(yè)內部控制的診斷及對策研究 ............................. 10 （一） G 房地產(chǎn)企業(yè)公司層面的內部控制評估 .................................. 10 （二）針對公司層面的內部控制改進措施 ...................................... 1 1．企業(yè)文化的建立 ..................................................... 1 2．風險控制 ........................................................... 1 3．信息與溝通 ......................................................... 1 （三） G 房地產(chǎn)企業(yè)作業(yè)層面的內部控制診斷 .................................... 1河南理工大學成人高等教育畢業(yè)設計（論文） 目 錄 II 1．銷售業(yè)務 ........................................................... 1 2．資金管理 ..........................................................