【正文】 在此向幫助和指導(dǎo)過我的劉本偉老師表示最衷心的感謝！ 其次，感謝這篇論文所涉及到的各位學(xué)者。 G 公司在工程建設(shè)預(yù)算這塊目前還是一片空白，建議 G 公司組織相關(guān)人員，以以往幾年工程建設(shè)支出為基礎(chǔ)編制工程建設(shè)預(yù)算。建議G 公司可以建立激勵和懲罰機制，將對公司管理層的考核與預(yù)算完成情況掛鉤，預(yù)算完成得較好的部門應(yīng)給予獎勵，沒有完成董事會下達的經(jīng)營目標(biāo)的部門應(yīng)受到處罰。訂房協(xié)議應(yīng)最先由 G 公司全部蓋章后由公司市場營銷部專門人員交給銷售方，銷售方在填開協(xié)議時應(yīng)做好份數(shù)的統(tǒng)計，填開了多少份，作廢多少份，定期將領(lǐng)用數(shù)量與公司市場營銷部專門人員進行核對。 ⑵崗位職責(zé)分明 對以前開錯的發(fā)票應(yīng)及時與稅務(wù)局聯(lián)系申請開具紅字發(fā)票，及時糾正以免在以后辦產(chǎn)權(quán)時耽誤了時間給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，影響公司形象。 G 公司也從事工程建設(shè)，但是 G 公司在工程建設(shè)成本預(yù)算方面還是一片空白。預(yù)算的編制主要通過財務(wù)部完成，其他各部門協(xié)助財務(wù)部。其原因有的是因為公司搬遷，有的可能是故意拖欠，有的可能是付漏了。 通過查看 G公司銷售現(xiàn)場銷售相關(guān)資料發(fā)現(xiàn) G公司在與客戶簽訂的認(rèn)購協(xié)議存在不規(guī)范現(xiàn)象。 ②發(fā)票的保管移交，銷售不動產(chǎn)發(fā)票一式四聯(lián)，分別是客戶聯(lián)、辦證聯(lián)、記賬聯(lián)、存根聯(lián)。收費標(biāo)準(zhǔn)可以由市場營銷部提供，市場營銷部的產(chǎn)權(quán)辦理 人員可獲得政府相關(guān)部門的權(quán)威收費標(biāo)準(zhǔn)，然后將這標(biāo)準(zhǔn)做入銷售系統(tǒng)，并將收費標(biāo)準(zhǔn)抄送給財務(wù)部，財務(wù)部按照收費標(biāo)準(zhǔn)進行收費。同時代理商同 G 公司會計應(yīng)定期（如一個月）進行銷售信息的核對，包括總的銷售款、總套數(shù)、房號等。 （ 3） G 公司對信息系統(tǒng)的運用很充分，但是他對其銷售系統(tǒng)的控制能力有限，很被動， G 公司的銷售系統(tǒng)其大部權(quán)限是由系統(tǒng)開發(fā)商的工作人員在控制，每次 G 公司操作員的增加或者減少對應(yīng)銷售系統(tǒng)的操作員號都不能做到及時更新。 （ 1） G 房地產(chǎn)企業(yè)從成立至今的十周年來還沒有形成自己獨有的企業(yè)文化，經(jīng)過對部分員工的溝通、訪問了解到員工對于企業(yè)的歸屬感不強，大多數(shù)的員 工還不能將公司的利益放在比個人利益更高的位置。 河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計（論文） 第三章 關(guān)于 G 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的診斷及對策研究 9 第三章 關(guān)于 G 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的診斷及對策研究 （小四號宋體） G 房地 產(chǎn)公司是一大型國有獨資企業(yè)集團下屬的一個全資子公司，成立于 20xx 年 1 月。主要測試：獲取外部信息，并提供給管理者有關(guān)企業(yè)經(jīng)營成果是否達到其既定目標(biāo)的必要的報告；將足夠詳細(xì)的信息在適當(dāng)?shù)臅r間內(nèi)提供給正確的受眾，使其能夠有效率地并有效果地履行其職責(zé)；開發(fā)或修改信息系統(tǒng)，加強其與企業(yè)集體戰(zhàn)略的聯(lián)系，同時增加信息系統(tǒng) 對于企業(yè)是否達到其整體和控制活動層面目標(biāo)這一問題的敏感程度；是否投入適當(dāng)?shù)馁Y源 (人力和財力 )，標(biāo)志著管理者對開發(fā)必須的信息系統(tǒng)的支持程度。 經(jīng)營環(huán)境變化。公司作業(yè)層面的控制終離不開公司層面的內(nèi)部控制的影響，所以在制定和實施內(nèi)部控制體系時應(yīng)首先關(guān)注公司層面的內(nèi)部控制是否有效。 ⑵內(nèi)部控制評價的方法 ①內(nèi)部控制制度調(diào)查法：即對企業(yè)概況、企業(yè)的組織結(jié)構(gòu)和功能、重要管理制度、內(nèi)部控制等各個方面開展調(diào)查從而了解企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境和結(jié)構(gòu)。在我國對企業(yè)內(nèi)部控制的評價診斷近年來也在不少學(xué)者的研究中突現(xiàn)，但總的來說這方面的研究還比較欠缺。我國對于內(nèi)部控制的研究主要是由學(xué)術(shù)界和會計審計職業(yè)管理機構(gòu)進行的。內(nèi)部控制的范圍越來越廣，與企業(yè)風(fēng)險管理的聯(lián)系越來越緊 密。是內(nèi)部控制的發(fā)展期又稱內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論階段。因此內(nèi)部控制的前提是要先設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部控制的范圍涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程的方方面面。人們對內(nèi)部控制的認(rèn)識，是隨著管理實踐的發(fā)展而不斷深入與發(fā)展的。 （ 2）研究的意義 內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物，它是企業(yè)為了保證戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn) ，而對企業(yè)戰(zhàn)略制定和經(jīng)營活動中存在的風(fēng)險予以管理的相關(guān)制度安排。 countermeasure 河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計（論文） 目 錄 I 目 錄 引 言 ..................................................... 錯誤 !未定義書簽。我國 20xx 年 6 月發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制評價指引》、《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 》和《企業(yè)內(nèi)部控制鑒證指引》三份征求意見稿。而與此同時，我國的房地產(chǎn)業(yè)經(jīng)過十幾年的高速發(fā)展，在近幾年房價狂漲后被推到了風(fēng)口浪尖上，政府連續(xù)出臺的調(diào)控政策讓房地產(chǎn)業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境惡化，由此在這樣一個市場環(huán)境下房地產(chǎn)企業(yè)要防范風(fēng)險，建立完美的內(nèi)部控制體系就顯得很有必要，穩(wěn)固根基才能實現(xiàn)長期可持續(xù)經(jīng)營。 （一）研究的背景 ......................................................... 1 （二）研究的意義 ......................................................... 1 （三）研究方法 ........................................................... 1 第一章 內(nèi)部控制相關(guān)理論 .................................................... 1 （一）內(nèi)部控制理論概述 .................................................... 1 1．基本內(nèi)涵 ........................................................... 1 2．主要特征 ........................................................... 1 （二）內(nèi)部控制國內(nèi)外研究現(xiàn)狀 ............................................... 1 1．國外研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 2．國內(nèi)研究現(xiàn)狀 ....................................................... 1 3．研究存在的缺陷 ..................................................... 1 第二章 內(nèi)部控制評價的方法 .................................................. 6 （一）內(nèi)部控制評價的理論概括 .............................................. 6 （二）內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn)及方法 ............................................ 6 1．內(nèi)部控制評價的標(biāo)準(zhǔn) .................................................. 6 2．內(nèi)部控制評價的方法 .................................................. 6 （三）內(nèi)部控制評估的實施 .................................................. 6 1．內(nèi)部控制評估范圍的 歸類 .............................................. 6 2．公司層面的內(nèi)部控制評估關(guān)注點 ......................................... 7 3．作業(yè)層面的內(nèi)部控制評估 .............................................. 9 第三章 關(guān)于 G 房地產(chǎn)企業(yè)內(nèi)部控制的診斷及對策研究 ............................. 10 （一） G 房地產(chǎn)企業(yè)公司層面的內(nèi)部控制評估 .................................. 10 （二）針對公司層面的內(nèi)部控制改進措施 ...................................... 1 1．企業(yè)文化的建立 ..................................................... 1 2．風(fēng)險控制 ........................................................... 1 3．信息與溝通 ......................................................... 1 （三） G 房地產(chǎn)企業(yè)作業(yè)層面的內(nèi)部控制診斷 .................................... 1河南理工大學(xué)成人高等教育畢業(yè)設(shè)計（論文） 目 錄 II 1．銷售業(yè)務(wù) ........................................................... 1 2．資金管理 ........................................................... 1 3．賬務(wù)處理 ........................................................... 1 4．固定資產(chǎn)的管理與維護 ................................................ 1 5．預(yù)算管理 ...........................................................