freepeople性欧美熟妇, 色戒完整版无删减158分钟hd, 无码精品国产vα在线观看DVD, 丰满少妇伦精品无码专区在线观看,艾栗栗与纹身男宾馆3p50分钟,国产AV片在线观看,黑人与美女高潮,18岁女RAPPERDISSSUBS,国产手机在机看影片

正文內(nèi)容

企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險控制評價-免費閱讀

2025-07-31 12:31 上一頁面

下一頁面
  

【正文】 ( )21.注冊會計師對審計過程中注意到的內(nèi)部控制的一般問題,應(yīng)當(dāng)告知被審計單位管理當(dāng)局,必要時,可出具管理建議書,但不應(yīng)影響其應(yīng)當(dāng)發(fā)表的審計意見。( )13.在實務(wù)中,注冊會計師對有的認(rèn)定采用主要證實法,而對其他的一些認(rèn)定可以采用較低的控制風(fēng)險估計水平法。( )5.注冊會計師了解控制程序的總要求是通過對其的充分了解,能夠合理評價控制風(fēng)險水平。 ,在對內(nèi)部審計工作質(zhì)量進(jìn)行研究和評價,以確定是否利用內(nèi)部審計的工作結(jié)果時應(yīng)當(dāng)考慮( )因素。A. 初步評價的依據(jù)是對內(nèi)部控制的了解;再評價的依據(jù)是符合性測試B. 初步評價的目的在于是否進(jìn)行符合性測試,再評價的目的在于確定檢查風(fēng)險及實質(zhì)性測試C. 初步評價和再評價的結(jié)論相同,都是將內(nèi)部控制評價為高水平和低水平D. 初步評價是必須進(jìn)行的,再評價可以不予進(jìn)行14.注冊會計師對于在審計過程中注意到的內(nèi)部控制缺陷,以及與被審計單位的溝通情況,應(yīng)當(dāng)( )。A. 查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件B. 觀察內(nèi)部控制生成的文件和記錄C. 觀察被審計單位的業(yè)務(wù)活動的運行情況D. 詢問并實地觀察未留下審計軌跡的內(nèi)部控制的運行情況6.注冊會計師在對內(nèi)部審計工作進(jìn)行研究和評價,以確定是否利用內(nèi)部審計工作結(jié)果時須考慮的因素不包括( )。(6)除有特別規(guī)定外,注冊會計師在征得被審計單位管理當(dāng)局同意之前,不得將管理建議書的內(nèi)容泄露給任何第三者。(3)內(nèi)控目標(biāo)與審計目標(biāo)相關(guān)聯(lián),無效的內(nèi)控必然導(dǎo)致增加實質(zhì)性測試的工作量。(2)評價為低水平的確認(rèn)事項:①控制政策和程序與認(rèn)定相關(guān);②通過符合性測試已獲得證據(jù)證明控制有效。 如果要求內(nèi)審人員直接提供幫助時,應(yīng)注意:(1)考慮內(nèi)審人員的勝任能力和客觀性,并監(jiān)督、復(fù)核、評價和測試他們所執(zhí)行的工作;(2)明確告訴內(nèi)審人員所負(fù)的責(zé)任和執(zhí)行有關(guān)程序的目標(biāo),以及其他影響事項;(3)明確告訴內(nèi)審人員將發(fā)現(xiàn)的所有重大會計和審計問題,提請注冊會計師注意。計劃控制風(fēng)險估計水平低時比中等時需要更多的符合性測試證據(jù)。③執(zhí)行的目的是為了支持注冊會計師計劃的實質(zhì)性測試水平。③通過同步符合性測試取得的證據(jù),只能使注冊會計師評價控制風(fēng)險的估計水平處在略低于最高水平到中等水平范圍之內(nèi)。對某項會計報表認(rèn)定而言,如果同時出現(xiàn)以下情況,不應(yīng)評價其控制風(fēng)險處于高水平:①相關(guān)的內(nèi)部控制可能防止或發(fā)現(xiàn)和糾正重大錯報或漏報;②注冊會計師擬進(jìn)行符合性測試。②控制程序比控制環(huán)境的政策或程序更直接地與某一特定認(rèn)定相關(guān),因此,對于防止或發(fā)現(xiàn)和更正會計報表中的重要錯報或漏報更為有效。(2)不論如何劃分業(yè)務(wù)循環(huán),注冊會計師要將主要精力集中在那些影響會計報表反映的內(nèi)部控制程序上。C 同降低“存在或發(fā)生”、“完整性”、“估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定的控制風(fēng)險相關(guān)。D 職責(zé)劃分會影響三種認(rèn)定的控制風(fēng)險,比如:a 將資產(chǎn)保管同資產(chǎn)會計記錄的掌管相分離,可以降低盜竊的風(fēng)險,因為盜竊者將無法通過減少資產(chǎn)的記錄來掩飾盜竊真相。②其好壞直接決定著企業(yè)其他控制能否實施或?qū)嵤┑男Ч?;可增強也可削弱特定控制的有效性。(一)?nèi)部控制目標(biāo)與要素1. 內(nèi)部控制定義被審計單位為了保證業(yè)務(wù)活動的有效進(jìn)行,保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整,防止、發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤與舞弊,保證會計資料的真實、合法、完整而制定和實施的政策與程序。因此不管內(nèi)控如何,都要進(jìn)行實質(zhì)性測試。②職責(zé)劃分A 職責(zé)劃分的主要目的是為預(yù)防和及時發(fā)現(xiàn)在執(zhí)行所分配的職責(zé)時所產(chǎn)生的錯誤或舞弊行為。C 原始憑證,提供了交易記錄的金額,直接和“估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定相關(guān)。c 管理當(dāng)局復(fù)核匯總賬戶余額詳細(xì)情況的報告,如應(yīng)收賬款的賬齡分析表(“估價或分?jǐn)偂闭J(rèn)定)。(2)了解內(nèi)部控制所執(zhí)行的程序的性質(zhì)、時間和范圍的主要取決因素①被審計單位經(jīng)營規(guī)模及業(yè)務(wù)復(fù)雜程度;②被審計單位數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)類型及復(fù)雜程度;③審計重要性;④相關(guān)內(nèi)部控制類型;⑤相關(guān)內(nèi)部控制的記錄方式;⑥固有風(fēng)險的評估結(jié)果。⑥是否利用內(nèi)審工作的考慮因素:獨立性、經(jīng)驗和能力、內(nèi)審程序、內(nèi)審證據(jù)、重視程度。(4)過程確定種類→決定性質(zhì)→確定范圍→決定時間→考慮利用內(nèi)審→雙重目的測試3.符合性測試的種類(1)時間注冊會計師可在審計計劃期間和期中工作期間執(zhí)行符合性測試。④還必須考慮有否可能獲得額外的證據(jù),來支持進(jìn)一步降低控制風(fēng)險的初步估計水平。5.符合性測試范圍(1)理論上,范圍越大,證據(jù)越充分。從審計有效性的角度看來,符合性測試應(yīng)盡可能安排在期中的后期執(zhí)行。(3)實際上是注冊會計師對每一內(nèi)部控制要素里的相關(guān)控制政策和程序的有效性,同某項認(rèn)定里存在重要錯報或漏報的風(fēng)險之間的相互作用情況進(jìn)行判斷的過程。3. 對控制風(fēng)險再評價的記錄基本要求與記錄同初步評價相同。(3)管理建議書提及的內(nèi)部控制重大缺陷,僅為注冊會計師
點擊復(fù)制文檔內(nèi)容
教學(xué)課件相關(guān)推薦
文庫吧 www.dybbs8.com
備案圖鄂ICP備17016276號-1