【正文】 第一篇：工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法工業(yè)企業(yè)應(yīng)收賬款管理辦法第一章、賬期管理應(yīng)收賬款是指企業(yè)銷售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)等原因，應(yīng)向購貨客戶或接受勞務(wù)的客戶收取的款項(xiàng)和代墊的運(yùn)雜費(fèi)，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權(quán)性資產(chǎn)，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分。賬期就是信用銷售時(shí)給予客戶付款的期限，即公司賒銷給客戶所約定的付款時(shí)間。賬期按以下方式確定：（1）、主流客戶的賬期核定還應(yīng)考慮具體招標(biāo)規(guī)定要求。（2）、非主流重要客戶，按具體招標(biāo)規(guī)定要求執(zhí)行，非投標(biāo)性質(zhì)的訂單原則上不設(shè)賬期應(yīng)款到發(fā)貨或預(yù)付款生產(chǎn)，對既有的以前發(fā)生過業(yè)務(wù)往來的該類客戶，經(jīng)主管副總經(jīng)理以上領(lǐng)導(dǎo)審批后可給予最長不超過3個(gè)月的賬期，對過往信用記錄不良的則一律不能給予任何賬期。（3）、其他一般性客戶，一律不能給予任何賬期，標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品應(yīng)款到發(fā)貨，非標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)品應(yīng)預(yù)付款生產(chǎn)、余額款到發(fā)貨。第二章、開發(fā)票管理所有開出銷售發(fā)票，都應(yīng)提供《開發(fā)票申請單》?！堕_發(fā)票申請單》必須清晰明確，與發(fā)貨單一一對應(yīng)，否則商務(wù)拒絕開票。如果只開訂單總金額的一部分（如到貨付款80%所對應(yīng)的發(fā)票額），在征得客戶許可后允許拆單及單價(jià)上下浮的處理，但必須保證在開同一訂單的最后一張發(fā)票時(shí)，產(chǎn)品總數(shù)量及總貨款金額與發(fā)貨單一致（具體見之前的財(cái)務(wù)部規(guī)定）。拆單及單價(jià)上下浮的處理清單作為《開發(fā)票申請單》的附件由主管業(yè)務(wù)人員提供，開票人員檢查監(jiān)督。對非一次性開完全部貨款金額的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立臺賬并發(fā)給商務(wù)人員備案。嚴(yán)禁隨意拆單及單價(jià)上下浮，嚴(yán)禁將不同項(xiàng)目的訂單混淆在一起開發(fā)票，不同項(xiàng)目必須分別單獨(dú)開發(fā)票，對隨意拆單及單價(jià)上下浮導(dǎo)致與合同金額不相符而造成公司應(yīng)收賬款損失的，其損失部分由主管業(yè)務(wù)人員和主管領(lǐng)導(dǎo)同等共同承擔(dān)，并在工資及提成中進(jìn)行扣除。除非現(xiàn)款交易，發(fā)票簽收回執(zhí)單必須由業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)在發(fā)票發(fā)出后1個(gè)月內(nèi)返回商務(wù)部存檔。第三章、函證及對賬要求對賬管理原則第1頁、共4頁（1）、無應(yīng)收賬款的現(xiàn)款交易訂單→不對賬；（2）、有應(yīng)收賬款的→每年對賬一次；（3）、暫未厘清老賬款的客戶→先對發(fā)生額，再對余額。為合理利用資源，避免區(qū)域間的沖突，由營銷部制定具體區(qū)域?qū)~計(jì)劃，錯(cuò)開月份分地區(qū)對賬，并確保同一客戶至少每年對賬一次，同時(shí)兩次對賬間隔不超過12個(gè)月。對賬函證由財(cái)務(wù)法務(wù)部提供，寄出或送達(dá)由營銷部負(fù)責(zé)，函證必須在1個(gè)月內(nèi)返回法務(wù)部存檔。第四章、業(yè)務(wù)員臺賬管理業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立銷售及應(yīng)收賬款的明細(xì)臺賬：（1）、銷售臺賬內(nèi)容包括：客戶類別、客戶名稱及聯(lián)系資料、訂單編號、合同編號、項(xiàng)目明細(xì)、產(chǎn)品明細(xì)、貨款明細(xì)、發(fā)貨單編號、貨物簽收情況、發(fā)票編號、貨款回籠情況，以及上述相關(guān)發(fā)生日期等。（2）、應(yīng)收賬款臺賬由銷售臺賬演進(jìn)而來，應(yīng)盡量將兩種臺賬合并建立，按客戶分類管理，只需在銷售臺賬基礎(chǔ)上增加年度應(yīng)收賬款余額及總額即可。（3）、銷售及應(yīng)收賬款臺賬應(yīng)以數(shù)據(jù)庫格式或Excel表格格式建立。臺賬更新要求：發(fā)生銷售應(yīng)及時(shí)更新，最遲不得跨月。銷售及應(yīng)收賬款臺賬每季度發(fā)電子文檔給商務(wù)部備案，商務(wù)部負(fù)責(zé)檢查臺賬更新情況，并作詳細(xì)記錄。第五章、退貨管理退貨管理原則必須要有退貨依據(jù)：未開發(fā)票的退貨，需提供客戶退貨說明函；已開發(fā)票的退貨，若確保在開票當(dāng)月的最后一個(gè)工作日之前將發(fā)票退回至公司財(cái)務(wù)部，則直接退票和退貨并提供客戶退貨說明函，否則，必須提供客戶當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)構(gòu)出具的退貨證明，以便我方開紅字發(fā)票沖減營業(yè)額，避免重復(fù)交稅。第六章、應(yīng)收賬款的催收管理業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員對其經(jīng)辦的應(yīng)收賬款全程負(fù)責(zé)，并對客戶的經(jīng)營情況、催付能力進(jìn)行追蹤分析，及時(shí)了解客戶資金持有量與調(diào)劑程度，保證應(yīng)收賬款的回收。業(yè)務(wù)人員應(yīng)對應(yīng)收賬款客戶分類管理，賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)在到期前兩個(gè)月電話提醒客戶按約付款，在到期前一個(gè)月傳真提醒客戶按約付款；逾期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說明及清收措施交部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并向客戶寄/送催款書。對于惡意拖欠、信用品質(zhì)不良的客戶應(yīng)當(dāng)加緊催收，催收無果而金額較大的應(yīng)通過訴訟方式解決。對于超過賬期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進(jìn)相互業(yè)務(wù)關(guān)系中妥善的解決應(yīng)收賬款拖欠問題，如果逾期的應(yīng)收賬款金額較大，應(yīng)在訴訟時(shí)效內(nèi)及時(shí)通過訴訟方式解決。第七章、回款核實(shí)扣減管理回款沖減要求每筆回款應(yīng)該對應(yīng)相應(yīng)的發(fā)票（或發(fā)票金額的一部分），必須由業(yè)務(wù)人員取得付款客戶財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)單，作為商務(wù)部應(yīng)收賬款管理員核實(shí)扣減依據(jù)。對不能提供核實(shí)扣減依據(jù)的貨款，暫停該筆貨款提成發(fā)放，直至提供依據(jù)為止。第八章、應(yīng)收賬款交接管理業(yè)務(wù)員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。凡業(yè)務(wù)員調(diào)崗的，必須先辦理包括應(yīng)收賬款、庫存產(chǎn)品等在內(nèi)的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由移交者負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替者負(fù)責(zé)。凡業(yè)務(wù)員離職的，應(yīng)在30天前向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放、費(fèi)用不予報(bào)銷，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責(zé)任。離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。離職業(yè)務(wù)員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認(rèn)，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效?！半x職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內(nèi)容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。業(yè)務(wù)員接交時(shí)，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映，未立即呈報(bào)，有意代為隱瞞者應(yīng)與離職人員同負(fù)全部責(zé)任。業(yè)務(wù)員辦交接時(shí)由主管副總監(jiān)監(jiān)督；移交時(shí)發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時(shí)依法追究其民事、刑事責(zé)任。交接前應(yīng)核對全部賬目報(bào)表，有關(guān)交接項(xiàng)目概以交接清單為準(zhǔn)，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時(shí)由接交人負(fù)責(zé)。第九章、壞賬處理壞賬損失應(yīng)依據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)處理，壞賬損失確認(rèn)原則為：（1）、債務(wù)人被依法宣告破產(chǎn)、撤銷的，應(yīng)當(dāng)取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財(cái)產(chǎn)清償?shù)牟糠趾?，對仍不能收回的?yīng)收款項(xiàng)，作為壞賬損失；（2）、債務(wù)人死亡或