【正文】 第一篇：工業(yè)企業(yè)應收賬款管理辦法工業(yè)企業(yè)應收賬款管理辦法第一章、賬期管理應收賬款是指企業(yè)銷售產品、商品、提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權性資產，是企業(yè)流動資產的重要組成部分。賬期就是信用銷售時給予客戶付款的期限，即公司賒銷給客戶所約定的付款時間。賬期按以下方式確定：（1）、主流客戶的賬期核定還應考慮具體招標規(guī)定要求。（2）、非主流重要客戶，按具體招標規(guī)定要求執(zhí)行，非投標性質的訂單原則上不設賬期應款到發(fā)貨或預付款生產，對既有的以前發(fā)生過業(yè)務往來的該類客戶，經主管副總經理以上領導審批后可給予最長不超過3個月的賬期，對過往信用記錄不良的則一律不能給予任何賬期。（3）、其他一般性客戶，一律不能給予任何賬期，標準產品應款到發(fā)貨，非標準產品應預付款生產、余額款到發(fā)貨。第二章、開發(fā)票管理所有開出銷售發(fā)票，都應提供《開發(fā)票申請單》。《開發(fā)票申請單》必須清晰明確，與發(fā)貨單一一對應，否則商務拒絕開票。如果只開訂單總金額的一部分（如到貨付款80%所對應的發(fā)票額），在征得客戶許可后允許拆單及單價上下浮的處理，但必須保證在開同一訂單的最后一張發(fā)票時，產品總數量及總貨款金額與發(fā)貨單一致（具體見之前的財務部規(guī)定）。拆單及單價上下浮的處理清單作為《開發(fā)票申請單》的附件由主管業(yè)務人員提供，開票人員檢查監(jiān)督。對非一次性開完全部貨款金額的，業(yè)務人員應建立臺賬并發(fā)給商務人員備案。嚴禁隨意拆單及單價上下浮，嚴禁將不同項目的訂單混淆在一起開發(fā)票，不同項目必須分別單獨開發(fā)票，對隨意拆單及單價上下浮導致與合同金額不相符而造成公司應收賬款損失的，其損失部分由主管業(yè)務人員和主管領導同等共同承擔，并在工資及提成中進行扣除。除非現款交易，發(fā)票簽收回執(zhí)單必須由業(yè)務人員負責在發(fā)票發(fā)出后1個月內返回商務部存檔。第三章、函證及對賬要求對賬管理原則第1頁、共4頁（1）、無應收賬款的現款交易訂單→不對賬；（2）、有應收賬款的→每年對賬一次；（3）、暫未厘清老賬款的客戶→先對發(fā)生額，再對余額。為合理利用資源，避免區(qū)域間的沖突，由營銷部制定具體區(qū)域對賬計劃，錯開月份分地區(qū)對賬，并確保同一客戶至少每年對賬一次，同時兩次對賬間隔不超過12個月。對賬函證由財務法務部提供，寄出或送達由營銷部負責，函證必須在1個月內返回法務部存檔。第四章、業(yè)務員臺賬管理業(yè)務人員應建立銷售及應收賬款的明細臺賬：（1）、銷售臺賬內容包括：客戶類別、客戶名稱及聯(lián)系資料、訂單編號、合同編號、項目明細、產品明細、貨款明細、發(fā)貨單編號、貨物簽收情況、發(fā)票編號、貨款回籠情況，以及上述相關發(fā)生日期等。（2）、應收賬款臺賬由銷售臺賬演進而來，應盡量將兩種臺賬合并建立，按客戶分類管理，只需在銷售臺賬基礎上增加年度應收賬款余額及總額即可。（3）、銷售及應收賬款臺賬應以數據庫格式或Excel表格格式建立。臺賬更新要求：發(fā)生銷售應及時更新，最遲不得跨月。銷售及應收賬款臺賬每季度發(fā)電子文檔給商務部備案，商務部負責檢查臺賬更新情況，并作詳細記錄。第五章、退貨管理退貨管理原則必須要有退貨依據：未開發(fā)票的退貨，需提供客戶退貨說明函；已開發(fā)票的退貨，若確保在開票當月的最后一個工作日之前將發(fā)票退回至公司財務部，則直接退票和退貨并提供客戶退貨說明函，否則，必須提供客戶當地主管稅務機構出具的退貨證明，以便我方開紅字發(fā)票沖減營業(yè)額，避免重復交稅。第六章、應收賬款的催收管理業(yè)務經辦人員對其經辦的應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、催付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。業(yè)務人員應對應收賬款客戶分類管理，賬期內的應收賬款應在到期前兩個月電話提醒客戶按約付款，在到期前一個月傳真提醒客戶按約付款；逾期的應收賬款，業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交部門領導審閱，并向客戶寄/送催款書。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當加緊催收，催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過賬期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。第七章、回款核實扣減管理回款沖減要求每筆回款應該對應相應的發(fā)票（或發(fā)票金額的一部分），必須由業(yè)務人員取得付款客戶財務部門的確認單，作為商務部應收賬款管理員核實扣減依據。對不能提供核實扣減依據的貨款，暫停該筆貨款提成發(fā)放，直至提供依據為止。第八章、應收賬款交接管理業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。凡業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。凡業(yè)務員離職的，應在30天前向企業(yè)提出申請，經批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資不予發(fā)放、費用不予報銷，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。離職業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效?！半x職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向相關領導反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。業(yè)務員辦交接時由主管副總監(jiān)監(jiān)督；移交時發(fā)現有貪污公款、短缺物品、現金、票據或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現賬目不符時由接交人負責。第九章、壞賬處理壞賬損失應依據稅法有關規(guī)定向主管稅務機關申報處理，壞賬損失確認原則為：（1）、債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償的部分后，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；（2）、債務人死亡或