【正文】 八條 企業(yè)在清查核實的基礎上，對確實不能收回的應收賬款，在取得符合本辦法要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準后，作為壞賬損失處理。第三十四條 凡業(yè)務人員離職的，應提前30日向企業(yè)提出申請，經(jīng)批準后辦理交接手續(xù)，并把經(jīng)手的應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，未辦理交接手續(xù)而自行離開者，由此給企業(yè)造成損失的，依法追究法律責任。第三十條 在客戶信用期限內，可按照提前回款時間及貨款金額的大小對業(yè)務人員進行相應獎勵；超過合同規(guī)定付款期限的應收賬款，按照逾期期限長短及貨款金額的大小對業(yè)務人員進行相應的處罰。第二十六條 對催收無效的逾期應收賬款，嚴格按照《陜西長嶺電氣有限責任公司關于加強逾期應收賬款清收管理及責任追究的規(guī)定》執(zhí)行。第六章催收管理第二十三條 業(yè)務人員應根據(jù)銷售合同的規(guī)定，對即將到期的應收賬款，及時提醒客戶依約付款。第五章對賬管理 第十九條 銷售部門應建立應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額、賬齡和信用額度使用情況等。第十六條 簽訂的銷售合同應按照公司《合同管理辦法》，嚴格履行審批程序，合同未經(jīng)審批程序，不得將合同交予客戶。第十二條根據(jù)評定的客戶信用等級，確定客戶信用額度和信用期限。信用管理崗位應當與銷售業(yè)務崗位分設。第五條 銷售部門負責客戶信用的調查與評價、合同簽訂、銷售政策和信用政策的執(zhí)行、定期與客戶對賬、建立應收賬款臺帳及催收貨款等工作。第二條 本辦法所稱應收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項。③ 應收款逾期處理方式：對于逾期一個月以上的應收賬款，應由銷售部、財務部配合法咨部，根據(jù)項目具體情況，由法咨部納入司法管理程序。并將應收帳款明細帳與應收帳款總帳進行核對，每月5號出具各銷售員應收明細表遞交給各部門經(jīng)理及銷售員，要求各部門經(jīng)理/銷售員在應收確認表發(fā)出2日內確定其應收數(shù)據(jù)簽字確認，如對賬時發(fā)現(xiàn)差異業(yè)務經(jīng)辦人必須及時查明原因上報相關部門審核后進行處理和調整,做到與業(yè)務單位賬賬相符，對到期、逾期的應收進行單筆說明還款情況及還款 時間返回給財務部，如相關人員未按規(guī)定回復應收情況，財務部應提交書面報告交部門經(jīng)理及董事長，對逾期應收款按公司績效管理辦法考核。分銷周轉額度是公司為了刺激市場銷售量而采取的一種額度。、臨時周轉額度此類信用額度主要是臨時所需，受理主要原因是銀行未達帳項和其他突發(fā)原因來不及匯款、客戶資金周轉困難等。（3）、逾期三年以上的應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由法務部追索。交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經(jīng)交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。理賠不因經(jīng)手人的離職而無效。凡業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。對于超過賬期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取在延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。第五章、退貨管理退貨管理原則必須要有退貨依據(jù)：未開發(fā)票的退貨，需提供客戶退貨說明函；已開發(fā)票的退貨，若確保在開票當月的最后一個工作日之前將發(fā)票退回至公司財務部，則直接退票和退貨并提供客戶退貨說明函，否則，必須提供客戶當?shù)刂鞴芏悇諜C構出具的退貨證明，以便我方開紅字發(fā)票沖減營業(yè)額，避免重復交稅。（2）、應收賬款臺賬由銷售臺賬演進而來，應盡量將兩種臺賬合并建立，按客戶分類管理，只需在銷售臺賬基礎上增加年度應收賬款余額及總額即可。第三章、函證及對賬要求對賬管理原則第1頁、共4頁（1）、無應收賬款的現(xiàn)款交易訂單→不對賬；（2）、有應收賬款的→每年對賬一次；（3）、暫未厘清老賬款的客戶→先對發(fā)生額，再對余額。拆單及單價上下浮的處理清單作為《開發(fā)票申請單》的附件由主管業(yè)務人員提供，開票人員檢查監(jiān)督。（3）、其他一般性客戶，一律不能給予任何賬期，標準產品應款到發(fā)貨，非標準產品應預付款生產、余額款到發(fā)貨。第一篇：工業(yè)企業(yè)應收賬款管理辦法工業(yè)企業(yè)應收賬款管理辦法第一章、賬期管理應收賬款是指企業(yè)銷售產品、商品、提供勞務等原因，應向購貨客戶或接受勞務的客戶收取的款項和代墊的運雜費，它是企業(yè)采取信用銷售而形成的債權性資產，是企業(yè)流動資產的重要組成部分。（2）、非主流重要客戶，按具體招標規(guī)定要求執(zhí)行，非投標性質的訂單原則上不設賬期應款到發(fā)貨或預付款生產，對既有的以前發(fā)生過業(yè)務往來的該類客戶，經(jīng)主管副總經(jīng)理以上領導審批后可給予最長不超過3個月的賬期，對過往信用記錄不良的則一律不能給予任何賬期。如果只開訂單總金額的一部分（如到貨付款80%所對應的發(fā)票額），在征得客戶許可后允許拆單及單價上下浮的處理，但必須保證在開同一訂單的最后一張發(fā)票時，產品總數(shù)量及總貨款金額與發(fā)貨單一致（具體見之前的財務部規(guī)定）。除非現(xiàn)款交易，發(fā)票簽收回執(zhí)單必須由業(yè)務人員負責在發(fā)票發(fā)出后1個月內返回商務部存檔。第四章、業(yè)務員臺賬管理業(yè)務人員應建立銷售及應收賬款的明細臺賬：（1）、銷售臺賬內容包括：客戶類別、客戶名稱及聯(lián)系資料、訂單編號、合同編號、項目明細、產品明細、貨款明細、發(fā)貨單編號、貨物簽收情況、發(fā)票編號、貨款回籠情況，以及上述相關發(fā)生日期等。銷售及應收賬款臺賬每季度發(fā)電子文檔給商務部備案，商務部負責檢查臺賬更新情況，并作詳細記錄。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當加緊催收，催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。第八章、應收賬款交接管理業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經(jīng)手的應收賬款進行交接。離職業(yè)務員經(jīng)手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。業(yè)務員辦交接時由主管副總監(jiān)監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。（2）、涉及訴訟的壞賬損失，由法務部委托律師出具法律意見書。職責 財務部為本規(guī)定的歸口管理部門， 銷售部門負責信用額度審批及應收賬款最終催收； 行政部負責逾期應收賬款的法律咨詢 程序 信用額度管理信用額度是基于公司“增加有效銷售，擴大市場份額”的營銷理念，促進公司銷售順利進行，確保公司資金安全使用而提出的，針對公司重要合作伙伴及個人資信基礎上，而制