【正文】 期根據(jù)實(shí)際回款金額，按照先進(jìn)先出法計(jì)算，不考慮回款品種。實(shí)際收回欠款和應(yīng)收賬款的差異金額、訴訟費(fèi)用由區(qū)域總監(jiān)承擔(dān)5%，片區(qū)經(jīng)理承擔(dān)50%，直接經(jīng)手人承擔(dān)45%，從其個(gè)人收入中直接扣罰。二、客戶資信管理制度（1）建立客戶信用檔案。對(duì)信用額度在3萬(wàn)元以上，信用期限在1 個(gè)月以上的客戶，業(yè)務(wù)經(jīng)理每年應(yīng)不少于走訪一次；信用額度在5萬(wàn)以上的信用期限在1個(gè)月以上的，除業(yè)務(wù)經(jīng)理走訪外，業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人每年必須走訪一次以上。（2）財(cái)務(wù)部月后5 日內(nèi)向總經(jīng)理和業(yè)務(wù)經(jīng)理提供當(dāng)月“應(yīng)收賬款賬齡分析表”，便于安排應(yīng)收賬款的回收工作。（扣工資100%）5）截留，挪用，坐支貨款不及時(shí)上繳的。（2）業(yè)務(wù)人員提出離職后須把經(jīng)手的應(yīng)收賬款全部收回或取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款的確認(rèn)函，若在一個(gè)月內(nèi)未能收回或未取得客戶對(duì)應(yīng)收賬款確認(rèn)函的就不予辦理離職；（3）《離職移交清單》至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，經(jīng)監(jiān)交人簽字后，交移交人一份，接交人一份，公司存留一份。因?yàn)樯晕⒁?guī)范的企業(yè)，應(yīng)收賬款的形成，無(wú)非是相互往來(lái)中的業(yè)務(wù)欠款。不可混為一談。如果會(huì)計(jì)盡到了上述職責(zé)，對(duì)應(yīng)收賬款不應(yīng)承擔(dān)任何責(zé)任。應(yīng)收賬款責(zé)任的界定非常關(guān)鍵。當(dāng)業(yè)務(wù)人員不能全額收回貨款時(shí)上述扣款公司將按收回賬款的比例退還相關(guān)人員的款項(xiàng)。（扣工資5%）3）轉(zhuǎn)售不依規(guī)定或轉(zhuǎn)售圖利。便于隨時(shí)檢查信用的底數(shù)，及時(shí)和業(yè)務(wù)員溝通，預(yù)防因?yàn)樾庞妙~度導(dǎo)致業(yè)務(wù)開(kāi)展不順。（3）信用控制原則：業(yè)務(wù)部門發(fā)生銷售業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先檢查客戶的信用狀況，原則上對(duì)于超信用額度或超信用期限的客戶不再發(fā)生銷售業(yè)務(wù)；對(duì)于特殊情況需要對(duì)客戶修改信用額度或信用期限，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)，部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)，再財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理對(duì)信用額度進(jìn)行審批；對(duì)于需要展期的客戶，由業(yè)務(wù)人員提出申請(qǐng)部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)后，依次由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理進(jìn)行審批。已核銷的壞賬又收回時(shí)應(yīng)當(dāng)及時(shí)入賬第五篇：應(yīng)收賬款管理辦法應(yīng)收賬款管理制度為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場(chǎng)以利于銷售公司的商品，同時(shí)又要以最小的壞賬損失代價(jià)來(lái)保證公司資金安全，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時(shí)間，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。對(duì)賒銷業(yè)務(wù)以及賬齡超過(guò)兩年以上的應(yīng)收賬款，財(cái)務(wù)及商務(wù)部應(yīng)重點(diǎn)追蹤、把控，防止呆、壞賬損失。臨時(shí)調(diào)增的資信額度僅在調(diào)整當(dāng)年內(nèi)有效，即年底公司將按照原先核定的資信額度對(duì)片區(qū)應(yīng)收賬款資信管理情況進(jìn)行考核，如果片區(qū)應(yīng)收賬款總額超過(guò)公司核定的資信額度，公司將按照超額度金額沖減片區(qū)當(dāng)年實(shí)際完成的銷售回款任務(wù)，并按照應(yīng)收賬款超額度金額的30%暫緩發(fā)放片區(qū)業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金，直至超額度欠款全額收回。其中銷售總價(jià)超過(guò)（含等于）銷售收入預(yù)算總額*5%的銷售合同必須按照集團(tuán)合同管理辦法規(guī)定的流程報(bào)集團(tuán)審批情確定，報(bào)總經(jīng)理、財(cái)務(wù)行政副總審批同意后執(zhí)行。第四十條 清查出來(lái)的壞賬損失，應(yīng)當(dāng)按照以下程序處理：（一）銷售部門經(jīng)過(guò)取證，提出報(bào)告，提供損失金額和相應(yīng)的書(shū)面證據(jù)、闡明壞賬損失的原因和事實(shí)、追蹤催討和已采取措施、處理意見(jiàn)和改進(jìn)措施；（二）企業(yè)內(nèi)部審計(jì)（監(jiān)察）部門經(jīng)過(guò)追查責(zé)任，提出結(jié)案意見(jiàn)；（三）涉及訴訟的損失，應(yīng)由公司法律事務(wù)部或委托該案的代理律師出具法律意見(jiàn)書(shū)；（四）財(cái)務(wù)部門對(duì)上述資料進(jìn)行審核后，對(duì)確認(rèn)的壞賬損失提出財(cái)務(wù)處理意見(jiàn)，提交總經(jīng)理辦公會(huì)、廠辦會(huì)或董事會(huì)審定。第八章交接管理第三十二條 業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，必須對(duì)經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接。第二十四條 對(duì)已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進(jìn)行催收。第十八條 審批人員應(yīng)對(duì)銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等嚴(yán)格把關(guān)。第十條 信用政策主要包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件及收賬政策三部分的內(nèi)容。第三條 本辦法適用于公司及各所屬企業(yè)。 應(yīng)收款到期及逾期確認(rèn)及處理方式① 到期應(yīng)收款的確認(rèn)：根據(jù)合同簽訂的回款方式，到期款未收回者；周轉(zhuǎn)額度到期未回款者。此信用額度是銷售部門根據(jù)長(zhǎng)期合作關(guān)系和對(duì)客戶的信用認(rèn)知度，主動(dòng)申請(qǐng)并提供擔(dān)保，如在規(guī)定的期限內(nèi)，對(duì)方未如期付款，擔(dān)保人及批準(zhǔn)人必須及 時(shí)補(bǔ)足所欠款項(xiàng)，如月終仍未補(bǔ)足欠款，財(cái)務(wù)部申請(qǐng)從經(jīng)辦人工資中扣除，該客戶和經(jīng)辦人的信譽(yù)級(jí)別降至為“零”，并且此客戶在三個(gè)月內(nèi)不得申請(qǐng)此類額度。壞賬損失內(nèi)部處理程序（1）、營(yíng)銷部提出壞賬核銷申請(qǐng)，闡明壞賬損失的原因和事實(shí)，提供企業(yè)內(nèi)部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。離職交接以最后在交接單上批示的生效日期為準(zhǔn)，若交接不清又離職時(shí)，仍將依照法律程序追究當(dāng)事人的責(zé)任。業(yè)務(wù)人員應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款客戶分類管理，賬期內(nèi)的應(yīng)收賬款應(yīng)在到期前兩個(gè)月電話提醒客戶按約付款，在到期前一個(gè)月傳真提醒客戶按約付款；逾期的應(yīng)收賬款，業(yè)務(wù)人員提交分析說(shuō)明及清收措施交部門領(lǐng)導(dǎo)審閱，并向客戶寄/送催款書(shū)。對(duì)賬函證由財(cái)務(wù)法務(wù)部提供，寄出或送達(dá)由營(yíng)銷部負(fù)責(zé)，函證必須在1個(gè)月內(nèi)返回法務(wù)部存檔?！堕_(kāi)發(fā)票申請(qǐng)單》必須清晰明確，與發(fā)貨單一一對(duì)應(yīng)，否則商務(wù)拒絕開(kāi)票。賬期就是信用銷售時(shí)給予客戶付款的期限，即公司賒銷給客戶所約定的付款時(shí)間。對(duì)非一次性開(kāi)完全部貨款金額的，業(yè)務(wù)人員應(yīng)建立臺(tái)賬并發(fā)給商務(wù)人員備案。（3）、銷售及應(yīng)收賬款臺(tái)賬應(yīng)以數(shù)據(jù)庫(kù)格式或Excel表格格式建立。第七章、回款核實(shí)扣減管理回款沖減要求每筆回款應(yīng)該對(duì)應(yīng)相應(yīng)的發(fā)票（或發(fā)票金額的一部分），必須由業(yè)務(wù)人員取得付款客戶財(cái)務(wù)部門的確認(rèn)單，作為商務(wù)部應(yīng)收賬款管理員核實(shí)扣減依據(jù)?！半x職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對(duì)內(nèi)容無(wú)誤后雙方簽字，保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。第二篇：應(yīng)收賬款管理辦法目的為了加強(qiáng)公司應(yīng)收管帳款的管理, 保障公司資金的安全,加速資金回籠，特制定本規(guī)定。此額度申請(qǐng)需代理商辦理《分銷周轉(zhuǎn)協(xié)議》。每月10號(hào)財(cái)務(wù)出具項(xiàng)目應(yīng)收?qǐng)?bào)告書(shū)，說(shuō)明當(dāng)月項(xiàng)目銷售及應(yīng)收情況，報(bào)告書(shū)遞交銷售部負(fù)責(zé)人及董事長(zhǎng)。第六條財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)資金結(jié)算、賬務(wù)處理、賬齡分析、監(jiān)督貨款的回收、組織應(yīng)收賬款的清查及壞賬核銷的報(bào)批等工作。第十三條確定的客戶信用額度和信用期限，必須經(jīng)企業(yè)授權(quán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。第二十條 銷售部門和業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期與財(cái)務(wù)部門核對(duì)應(yīng)收賬款發(fā)生額和余額，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，并進(jìn)行處理。第二十七條 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)督促銷售部門加緊催收應(yīng)收賬款，并定期編制應(yīng)收賬款明細(xì)表，向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和銷售部門反映應(yīng)收賬款的余額和賬齡等信息，及時(shí)分析應(yīng)收賬款管理情況，提請(qǐng)