【正文】 第一篇：關(guān)于強(qiáng)化國庫內(nèi)部管理 筑牢資金安全防線論文關(guān)鍵詞:國庫內(nèi)部管理 資金安全 國庫資金風(fēng)險 防線 國庫管理工作 業(yè)務(wù)核算 運(yùn)轉(zhuǎn)模式 資金流轉(zhuǎn)近年來，隨著國庫業(yè)務(wù)核算體系的不斷變革完善，國庫資金運(yùn)轉(zhuǎn)模式發(fā)生了質(zhì)的變化。在資金流轉(zhuǎn)更科學(xué)、更快捷的同時，資金風(fēng)險也隨之而轉(zhuǎn)變，并更加隱蔽，國庫案件頻頻發(fā)生，國庫部門已經(jīng)成為案發(fā)的“高風(fēng)險區(qū)”。如何有效規(guī)避國庫資金風(fēng)險，確保資金安全，已是當(dāng)前基層 國庫管理工作中迫切需要解決的問題。一、當(dāng)前基層國庫風(fēng)險點(diǎn)分析(一)人員因素形成的風(fēng)險。由于機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備的原因，基層國庫不但人員配備不足，而且素質(zhì)普遍不高。一是國庫管理人員因內(nèi)部管理的手段不到位、管理力度不夠而使國庫業(yè)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險的可能性依然存在，主要表現(xiàn)在管理人員對業(yè)務(wù)不熟悉而難于管理，以及管理人員自身風(fēng)險意識不足而疏于管理。二是部分經(jīng)辦人員業(yè)務(wù)素質(zhì)不高，經(jīng)辦人員對業(yè)務(wù)處理只知 己不知彼，業(yè)務(wù)掌握不全面，難 以發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)處理中的非正常操作，造成風(fēng)險隱患。三是業(yè)務(wù)培訓(xùn)不夠，在財(cái)政體制改革頻繁，新政策、新規(guī)定不斷 出臺的情 況下，基層 國庫對經(jīng)辦人員相應(yīng) 的業(yè)務(wù)培訓(xùn)沒有跟上，可能對政策、規(guī)定理解失誤而造成風(fēng)險的產(chǎn)生。(二)執(zhí)行制度中形成的風(fēng)險。個別員工風(fēng)險意識淡薄，憑經(jīng)驗(yàn)辦事，執(zhí)行制度不嚴(yán)，違規(guī)越權(quán)，兼 崗代崗，業(yè)務(wù)互相代替，導(dǎo)致業(yè)務(wù)運(yùn)行中相互監(jiān)督、相互制約不嚴(yán)，違背崗位牽制原則。業(yè)務(wù)操作有章不循，違規(guī)操作。如 ：人離柜，印章未鎖 ；重要 空白憑證保管不善；操作密碼和 口令授權(quán)缺乏嚴(yán)格管理，串用、互用口令密碼 ；憑證審核不認(rèn)真，使有問題 的憑證流出國庫，造成國庫資金的風(fēng)險。(三)資金清算中的風(fēng)險。國庫資金核算實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部資金實(shí)時清算，市分庫與縣支庫通過 內(nèi)部往來實(shí)現(xiàn)清算，國庫與征收機(jī)關(guān)、商業(yè)銀行間橫向聯(lián)網(wǎng)，資金信息處理逐步開始實(shí)現(xiàn)無紙化，提高了國庫資金使用效率，但同時也加大了國庫資金遭受損失的隱患。如核算系統(tǒng)對參數(shù)設(shè)置、科 目屬性、級次、比例等要素不能實(shí)現(xiàn)系統(tǒng) 自動審核功能，仍需要人工操作，隨意性很大。國庫部門處于資金清算的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，一旦發(fā)生錯發(fā)、誤發(fā)等事件，就會導(dǎo)致國庫資金風(fēng)險。(四)預(yù)算資金監(jiān)管中的風(fēng)險。預(yù)算資金監(jiān)管風(fēng)險涵蓋于預(yù)算資金收納、撥付、退庫、更正等諸多環(huán)節(jié)。如財(cái)政資金的撥付，必須控制在人大批準(zhǔn)的年度預(yù)算之內(nèi)，而在實(shí)際工作中，財(cái)政常常倒逼國庫撥付超預(yù)算的撥款，國庫難以嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。預(yù)算收人退庫審批機(jī)關(guān)多，退庫種類多，退庫政策政出多門，對退庫的真實(shí)性，政策的適用性國庫難以把握。作為財(cái)政部門撥付資金唯一憑證的預(yù)算撥款憑證既沒有作為重要空 白憑證進(jìn)行管理，也沒有規(guī)定使用期限，形成潛在的風(fēng)險。二、防范國庫資金風(fēng)險的措施建議[!](一)構(gòu)筑人員防線，堵住風(fēng)險源頭。加強(qiáng)思想教育。提高國庫人員的政治素質(zhì)，有針對性地開展防范案件專題教育，加強(qiáng)法制和職業(yè)道德教育，逐步構(gòu)筑崗位風(fēng)險防范的思想防線。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。強(qiáng)化國庫人員對新的支付工具電子計(jì)算機(jī)和金融、財(cái)政、稅收等多方面新知識、新業(yè)務(wù)、新技能的學(xué)習(xí)，加強(qiáng)崗位輪換，組織崗位業(yè)務(wù)培訓(xùn)充實(shí)、穩(wěn)定國庫隊(duì)伍，提高國庫人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。[1][2]下一頁建立競爭管理機(jī)制。合理安排崗位分工，優(yōu)化人力資源配置，引入崗位競爭機(jī)制。根據(jù)國庫會計(jì)業(yè)務(wù)變化多、業(yè)務(wù)新和要求高的特點(diǎn)，適時引入崗位競爭機(jī)制，在充分考慮讓員工 自主選崗的同時，對重要或綜合性強(qiáng)的崗位實(shí)行競爭上崗，使國庫會計(jì)人員在參與崗位競聘過程中，親身感受到巨大壓力和推動力，進(jìn)一步增強(qiáng)國庫工作人員對國庫工作的認(rèn)同感和責(zé)任感。(二)構(gòu)筑內(nèi)控防線，確保規(guī)范操作。強(qiáng)化制度建設(shè)，完善內(nèi)控機(jī)制。針對 國庫業(yè)務(wù)的發(fā)展，以“風(fēng)險首位 ”和“內(nèi)控先行”為導(dǎo)向，合理設(shè)置 國庫崗位，不斷完善內(nèi)控制度、操作規(guī)程和管理辦法，全力構(gòu)建 內(nèi)部風(fēng)險防范機(jī)制。根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理設(shè)置工作流程，明確操作規(guī)則，強(qiáng)化運(yùn)作程序和具體要求，建立崗位責(zé)任追究制和內(nèi)部 自律控制機(jī)制，明確責(zé)權(quán)劃分，做到崗位 固定、責(zé)任 固定，使國庫業(yè)務(wù)的全過程和所有風(fēng)險節(jié)點(diǎn)都置于管理制度之中。規(guī)范操作，嚴(yán)格執(zhí)行制度。嚴(yán)格控制會計(jì)資料交接、外來憑證審核、資料傳遞、記賬復(fù)核、退匯轉(zhuǎn)匯、查詢查復(fù)、手工填制憑證等業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中的風(fēng)險，確保規(guī)范操作 ；嚴(yán)格執(zhí)行 印章、密押(鑰)及重要空白憑證“三分管”制度，并建立相應(yīng)的登記簿 ；嚴(yán)格執(zhí)行與財(cái)稅部門對賬制度，落實(shí)重大事項(xiàng)分級審批管理制度和報(bào)告制度。加強(qiáng)國庫會計(jì)核算系統(tǒng)及其網(wǎng)絡(luò)的風(fēng)險控制。會計(jì)核算系統(tǒng)的操作管理，重點(diǎn)是加強(qiáng)崗位制約，防止“一手清”。保障會計(jì)核算人員專人專機(jī)，操作密碼嚴(yán)格保密，并及時更換，做到離機(jī)簽退，以防他人盜用密碼進(jìn)行非法操作。加強(qiáng)對系統(tǒng)服務(wù)器和其他國庫業(yè)務(wù)用機(jī)的防病毒管理，定期對計(jì)算機(jī)進(jìn)行病毒檢測，落實(shí)網(wǎng)絡(luò)防火墻、安全預(yù)警、災(zāi)難應(yīng)急預(yù)案等措施，確保國庫核算系統(tǒng)安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。實(shí)現(xiàn) 自查工作制度化。除了 自覺接受各級部門的檢查指導(dǎo)外，國庫部門還應(yīng) 以制度和職責(zé)的方式，明確國庫會計(jì)部門負(fù)責(zé)人和崗位主要責(zé)任人，加強(qiáng)對國庫會計(jì)業(yè)務(wù)的日常檢查輔導(dǎo)，對 日常業(yè)務(wù)進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督，通過定期或不定期對 國庫會計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全面或有重點(diǎn)的監(jiān)督檢查，使風(fēng)險化解在萌芽狀態(tài)。(三)構(gòu)筑監(jiān)督防線，規(guī)范資金支撥。國庫部門處于資金清算 的前臺，大量的撥款、退庫等業(yè)務(wù)都通過票據(jù)交換系統(tǒng)進(jìn)行，對退撥資金、同城退票、掛賬等資金性質(zhì)、權(quán)限要嚴(yán)格進(jìn)行管理 ；要配合財(cái)政稅務(wù)機(jī)關(guān)加強(qiáng)對印鑒、憑證和國庫資金入庫管理，將“撥款書”、“收人退還書”納入重要憑證管理范圍，防止支撥或稅款入庫