【正文】 第六章 表外（中間）業(yè)務簡介 一、商業(yè)銀行表外業(yè)務的含義 商業(yè)銀行中間業(yè)務 （ 1）含義 中間業(yè)務是指不構成商業(yè)銀行表內資產、表內負債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務（《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》 ）。 （ 2）分類 ①根據銀行在辦理中間業(yè)務所處的身份，可以分為委托性業(yè)務、代理性業(yè)務和自營性業(yè)務： ◆委托性業(yè)務是指銀行在接受客戶委托后，以自己的名義 開展業(yè)務的各類中間業(yè)務，如各種結算業(yè)務、信托業(yè)務中的委托類業(yè)務等。 ◆代理性業(yè)務是指銀行在接受客戶委托后，以客戶的名義 開展的各類中間業(yè)務，如代理收款、代理保險、代理融通、代發(fā)工資、代銷國債等各種代理業(yè)務就屬于代理性中間業(yè)務。 ◆自營性業(yè)務是指 銀行自己主動參與 的各類中間業(yè)務，如擔保型中間業(yè)務等。 ②中國人民銀行根據商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務的風險和復雜程度，分別實施審批制和備案制。 ◆適用審批制的中間業(yè)務主要為形成或有資產、或有負債的中間業(yè)務，以及與證券、保險業(yè)務相關的部分中間業(yè)務； ◆適用備案制的中間業(yè)務主要為不形成或有資產、或有負債的中間業(yè)務。 ③根據商業(yè)銀行開展中間業(yè)務的功能和形式，《商業(yè)銀行中間業(yè)務暫行規(guī)定》將中間業(yè)務分為九大類： ◆支付結算類中間業(yè)務 ◆銀行卡業(yè)務 ◆代理類中間業(yè)務 ◆擔保類中間業(yè)務 ◆承諾類中間業(yè)務 ◆交易類中間業(yè)務 ◆基金托管業(yè)務 ◆咨詢顧問類業(yè)務 ◆其他類中間業(yè)務 商業(yè)銀行表外業(yè)務 （ 1）含義 ①西方商業(yè)銀行業(yè)務分類慣例的界定 在傳統(tǒng)的會計核算過程中通常不會被記為資產和負債的業(yè)務活動，而只是在資產負債表上做出標記，或者根本就不被反映到資產負債表中的業(yè)務（《新帕爾格雷夫貨幣金融大辭典》 ）。 ②我國的一般界定 表外業(yè)務是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會計準則不列入資產負債表內，不影響其資產負債總額，但構成銀行的或有資產或負債、能影響銀行當期損益的交易活動。 表外業(yè)務的概念又有狹義和廣義之分。 ◆ 狹義的表外業(yè)務是指那些不列入資產負債表 ， 不涉及資產負債表內金額的變動 ， 與資產項目和負債項目密切相關 ， 并在一定條件下會轉為表內資產業(yè)務和負債業(yè)務的經營活動 。 ◆ 廣義的表外業(yè)務 ， 除了包括狹義的表外業(yè)務 ， 還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產負債表中的金融服務類表外業(yè)務 。 （ 2）表外業(yè)務 =中間業(yè)務？ ①用“中間業(yè)務”來描述商業(yè)銀行資產、負債業(yè)務以外的業(yè)務不夠準確 首先，商業(yè)銀行從事的資產、負債業(yè)務外的其他業(yè)務中，許多有可能轉化為商業(yè)銀行的事實負債或資產； 其次，“中間業(yè)務”這一概念容易引起誤解； 再次，國際銀行界也沒有“中間業(yè)務”這一提法。 ②學術界的觀點 ◆中間業(yè)務等同于表外業(yè)務 認為表外業(yè)務就是銀行所經營的一切資產負債業(yè)務之外的業(yè)務，是介于資產業(yè)務和負債業(yè)務之間并能增加銀行收益的業(yè)務，也可以稱為中間業(yè)務。 這種觀點是從廣義的角度來理解中間業(yè)務和表外業(yè)務。 ◆中間業(yè)務包括表外業(yè)務 認為表外業(yè)務是商業(yè)銀行從事的具有風險的但按照會計準則不列入資產負債表或在資產負債表外附列，并形成或有資產及或有負債的中介業(yè)務。 這種觀點是從狹義的角度來理解表外業(yè)務的。 根據西方金融界的流行說法和結合中國的實際情況，我們從廣義的角度來理解中間業(yè)務和狹義的角度來理解表外業(yè)務，即認為中間業(yè)務是包括表外業(yè)務的。表外業(yè)務更多的是強調業(yè)務的風險特征。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務種類 或有負債類業(yè)務，包括貸款承諾、擔保類業(yè)務； 賺取價差收入的表外交易業(yè)務，如互換和套期保值交易、投資銀行業(yè)務； 提供金融服務以收取手續(xù)費的業(yè)務，主要包括：與貸款相關的服務業(yè)務 、信托和咨詢服務 、經紀 /代理業(yè)務 、付款服務 、進出口服務 等。 三、商業(yè)銀行表外業(yè)務的特點 不運用或不直接運用商業(yè)銀行自有資金 接受客戶委托辦理業(yè)務 不承擔或不直接承擔經營風險 以收取手續(xù)費的方式或從賺取價差中獲得收益 業(yè)務種類多樣性 低成本和低風險性 透明度較差 現代商業(yè)銀行表外業(yè)務的新變化 ： ◆從不動用商業(yè)銀行的資金到主動墊付一定的資金，如結算透支、融資性租賃等； ◆從不承擔風險到主動承擔一定的風險，如擔保、承諾、票據發(fā)行便利、期貨與期權等； ◆從被動等待客戶到主動招攬客戶，如各類信用卡業(yè)務等； ◆從不收費到要收費甚至“多收費” ； ◆從單一業(yè)務到業(yè)務交叉，如銀行與證券、銀行與保險、銀行與信托等交叉業(yè)務。 四、商業(yè)銀行表外業(yè)務的主要風險及監(jiān)管 商業(yè)銀行表外業(yè)務風險特征 （ 1）風險不確定，復雜程度高 （ 2）風險集中，評估難度大 （ 3）潛在風險損失大 商業(yè)銀行表外業(yè)務主要風險 （ 1）信用風險 （ 2）市場風險 （ 3）操作風險 （ 4）流動性風險 幾種主要的表外業(yè)務（擔保類業(yè)務） 一、銀行保函業(yè)務 銀行保函的概念 銀行保函是銀行應申請人的要求，向受益人做出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔保支付或賠償責任。 銀行保函的特點 （ 1）書面付款保證承諾 （ 2）與基礎交易相分離（獨立性） （ 3）銀行只憑單據付款（不管基礎交易是否實際履行） （ 4）銀行對單據真?zhèn)尾蛔鰧徍? 銀行保函種類 根據擔保銀行承擔風險不同及管理的需要，分為融資類保函和非融資類保函兩大類： （ 1）融資類保函（核心特點是為申請人的融資行為及資金債務的償還義務承擔擔保責任） ◆借款保函：擔保借款人（申請人）向貸款人（受益人）按貸款合同的規(guī)定償還貸款本金及利息。 ◆授信額度保函：擔保申請人在受益人處取得授信額度及授信額度項下償還義務的履行。 ◆有價證券保付保函：為企業(yè)利用自身信譽直接在資本市場上發(fā)行債券融資提供擔保，保證債券本金及利息的償還。 ◆融資租賃保函：銀行為融資租賃合同項下的租金支付承擔擔保責任。 ◆延期付款保函： 對延期支付的貨款及由此產生的利息所做出的付款保證 。 （ 2）非融資類保函 ◆投標保函：多用于根據公開招標的工程承包和物資采購等標書的要求而給予的擔保。 ◆預付款還款保函：銀行承擔保函申請人（承包方或供貨方、勞務方）違約而向受益人（業(yè)主或買方）返還預付款的保證責任。 ◆履約保函：銀行對保函申請人承擔約定的義務（如供貨方發(fā)貨、勞務方提供勞務、承包方完成工程）而提供的保證。 ◆關稅保函：銀行對保函申請人貨物的報關而產生的關稅提供的擔保。 ◆即期付款保函：銀行保證申請人因購買商品、技術、專利或勞務合同項下的付款責任而出具的類同信用證性質的保函。 ◆經營租賃保函：銀行為經營租賃合同項下的租金支付承擔擔保責任。 保函業(yè)務的操作流程 （ 1）保函開立前的審查 客戶資格的審查 ；對基礎交易資料的審查（一般應有關政府部門的批文）；保證金及授信落實情況的審查 。 （ 2）保函的開立 保函條款清晰準確，責任分明；開出保函（開立方式 、遞交方式 、登記手續(xù) ） （ 3）保函的修改 （ 4）保函的付款 /賠付 來單審核；通知；付款 /賠付 ；登記 ；批注 （ 5）保函的注銷 主動退回保函正本；解除擔保責任；保函有效期已過；保函已全額付款 /賠付。 銀行內部管理要求 （ 1）只受理在本行開立基本結算賬戶客戶的委托，并嚴格控制該客戶的授信額度 （ 2）謹慎開立以境外法人為受益人的銀行保函業(yè)務 （ 3）沒有授信額度的客戶辦理銀行保函業(yè)務，必須落實反擔保 （ 4）要充分調查銀行保函業(yè)務相關當事人（主要是委托人、受益人、反擔保人）的資信情況，并對擔保的項目或合同進行預測、判斷和評估 （ 5）嚴格審查銀行保函條款，確保開具保函協(xié)議書的內容與銀行保函一致 保函業(yè)務的主要風險點 （ 1）保函申請人的違約風險（保函申請人對于基礎合同的履行情況很大程度上決定著保函的風險） （ 2）受益人不合理的索賠風險（根據保函的獨立性，受益人往往只接受見索即付的保函， 即受益人的索賠是無條件的， 可僅憑一份聲明書而不需要其它佐證文件， 在這種情況下， 根據保函條款的規(guī)定銀行仍需付款 ， 如果實際上申請人已經履行了合同 ， 這就使銀行面臨保函受益人不合理的索賠風險。） （ 3）反擔保人的信用風險（銀行在出具保 函前 ，一般都要求申請人提供足額的反擔保 ，主要方式有保證金、抵押、質押或由第三方出具反擔保函等） （ 4） 銀行自身內部的操作風險（未將保函納入全行統(tǒng)一授權授信管理；為不具備條件的申請人出具銀行保函；銀行內部人員未經授權或超越權限開立銀行保函；不認真審查保函相關情況和內容就開立銀行保函；違規(guī)超負荷對外提供擔保等） （ 5） 保函條款方面的文本風險（保函與其相聯(lián)系的商務合同是各自獨立的法律文件 （從屬