【正文】 第六章 表外（中間）業(yè)務(wù)簡介 一、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的含義 商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù) （ 1）含義 中間業(yè)務(wù)是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債形成商業(yè)銀行非利息收入的業(yè)務(wù)（《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》 ）。 （ 2）分類 ①根據(jù)銀行在辦理中間業(yè)務(wù)所處的身份，可以分為委托性業(yè)務(wù)、代理性業(yè)務(wù)和自營性業(yè)務(wù)： ◆委托性業(yè)務(wù)是指銀行在接受客戶委托后，以自己的名義 開展業(yè)務(wù)的各類中間業(yè)務(wù)，如各種結(jié)算業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)中的委托類業(yè)務(wù)等。 ◆代理性業(yè)務(wù)是指銀行在接受客戶委托后，以客戶的名義 開展的各類中間業(yè)務(wù)，如代理收款、代理保險(xiǎn)、代理融通、代發(fā)工資、代銷國債等各種代理業(yè)務(wù)就屬于代理性中間業(yè)務(wù)。 ◆自營性業(yè)務(wù)是指 銀行自己主動(dòng)參與 的各類中間業(yè)務(wù)，如擔(dān)保型中間業(yè)務(wù)等。 ②中國人民銀行根據(jù)商業(yè)銀行開辦中間業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)和復(fù)雜程度，分別實(shí)施審批制和備案制。 ◆適用審批制的中間業(yè)務(wù)主要為形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)，以及與證券、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)相關(guān)的部分中間業(yè)務(wù)； ◆適用備案制的中間業(yè)務(wù)主要為不形成或有資產(chǎn)、或有負(fù)債的中間業(yè)務(wù)。 ③根據(jù)商業(yè)銀行開展中間業(yè)務(wù)的功能和形式，《商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)暫行規(guī)定》將中間業(yè)務(wù)分為九大類： ◆支付結(jié)算類中間業(yè)務(wù) ◆銀行卡業(yè)務(wù) ◆代理類中間業(yè)務(wù) ◆擔(dān)保類中間業(yè)務(wù) ◆承諾類中間業(yè)務(wù) ◆交易類中間業(yè)務(wù) ◆基金托管業(yè)務(wù) ◆咨詢顧問類業(yè)務(wù) ◆其他類中間業(yè)務(wù) 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù) （ 1）含義 ①西方商業(yè)銀行業(yè)務(wù)分類慣例的界定 在傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)核算過程中通常不會(huì)被記為資產(chǎn)和負(fù)債的業(yè)務(wù)活動(dòng)，而只是在資產(chǎn)負(fù)債表上做出標(biāo)記，或者根本就不被反映到資產(chǎn)負(fù)債表中的業(yè)務(wù)（《新帕爾格雷夫貨幣金融大辭典》 ）。 ②我國的一般界定 表外業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行所從事的按通行的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但構(gòu)成銀行的或有資產(chǎn)或負(fù)債、能影響銀行當(dāng)期損益的交易活動(dòng)。 表外業(yè)務(wù)的概念又有狹義和廣義之分。 ◆ 狹義的表外業(yè)務(wù)是指那些不列入資產(chǎn)負(fù)債表 ， 不涉及資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)金額的變動(dòng) ， 與資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目密切相關(guān) ， 并在一定條件下會(huì)轉(zhuǎn)為表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)的經(jīng)營活動(dòng) 。 ◆ 廣義的表外業(yè)務(wù) ， 除了包括狹義的表外業(yè)務(wù) ， 還包括商業(yè)銀行從事的不需要列入資產(chǎn)負(fù)債表中的金融服務(wù)類表外業(yè)務(wù) 。 （ 2）表外業(yè)務(wù) =中間業(yè)務(wù)？ ①用“中間業(yè)務(wù)”來描述商業(yè)銀行資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)以外的業(yè)務(wù)不夠準(zhǔn)確 首先，商業(yè)銀行從事的資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)外的其他業(yè)務(wù)中，許多有可能轉(zhuǎn)化為商業(yè)銀行的事實(shí)負(fù)債或資產(chǎn)； 其次，“中間業(yè)務(wù)”這一概念容易引起誤解； 再次，國際銀行界也沒有“中間業(yè)務(wù)”這一提法。 ②學(xué)術(shù)界的觀點(diǎn) ◆中間業(yè)務(wù)等同于表外業(yè)務(wù) 認(rèn)為表外業(yè)務(wù)就是銀行所經(jīng)營的一切資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)之外的業(yè)務(wù)，是介于資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)之間并能增加銀行收益的業(yè)務(wù)，也可以稱為中間業(yè)務(wù)。 這種觀點(diǎn)是從廣義的角度來理解中間業(yè)務(wù)和表外業(yè)務(wù)。 ◆中間業(yè)務(wù)包括表外業(yè)務(wù) 認(rèn)為表外業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行從事的具有風(fēng)險(xiǎn)的但按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表或在資產(chǎn)負(fù)債表外附列，并形成或有資產(chǎn)及或有負(fù)債的中介業(yè)務(wù)。 這種觀點(diǎn)是從狹義的角度來理解表外業(yè)務(wù)的。 根據(jù)西方金融界的流行說法和結(jié)合中國的實(shí)際情況，我們從廣義的角度來理解中間業(yè)務(wù)和狹義的角度來理解表外業(yè)務(wù)，即認(rèn)為中間業(yè)務(wù)是包括表外業(yè)務(wù)的。表外業(yè)務(wù)更多的是強(qiáng)調(diào)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)特征。 二、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)種類 或有負(fù)債類業(yè)務(wù)，包括貸款承諾、擔(dān)保類業(yè)務(wù)； 賺取價(jià)差收入的表外交易業(yè)務(wù)，如互換和套期保值交易、投資銀行業(yè)務(wù)； 提供金融服務(wù)以收取手續(xù)費(fèi)的業(yè)務(wù)，主要包括：與貸款相關(guān)的服務(wù)業(yè)務(wù) 、信托和咨詢服務(wù) 、經(jīng)紀(jì) /代理業(yè)務(wù) 、付款服務(wù) 、進(jìn)出口服務(wù) 等。 三、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的特點(diǎn) 不運(yùn)用或不直接運(yùn)用商業(yè)銀行自有資金 接受客戶委托辦理業(yè)務(wù) 不承擔(dān)或不直接承擔(dān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 以收取手續(xù)費(fèi)的方式或從賺取價(jià)差中獲得收益 業(yè)務(wù)種類多樣性 低成本和低風(fēng)險(xiǎn)性 透明度較差 現(xiàn)代商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的新變化 ： ◆從不動(dòng)用商業(yè)銀行的資金到主動(dòng)墊付一定的資金，如結(jié)算透支、融資性租賃等； ◆從不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)到主動(dòng)承擔(dān)一定的風(fēng)險(xiǎn)，如擔(dān)保、承諾、票據(jù)發(fā)行便利、期貨與期權(quán)等； ◆從被動(dòng)等待客戶到主動(dòng)招攬客戶，如各類信用卡業(yè)務(wù)等； ◆從不收費(fèi)到要收費(fèi)甚至“多收費(fèi)” ； ◆從單一業(yè)務(wù)到業(yè)務(wù)交叉，如銀行與證券、銀行與保險(xiǎn)、銀行與信托等交叉業(yè)務(wù)。 四、商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)及監(jiān)管 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征 （ 1）風(fēng)險(xiǎn)不確定，復(fù)雜程度高 （ 2）風(fēng)險(xiǎn)集中，評估難度大 （ 3）潛在風(fēng)險(xiǎn)損失大 商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)主要風(fēng)險(xiǎn) （ 1）信用風(fēng)險(xiǎn) （ 2）市場風(fēng)險(xiǎn) （ 3）操作風(fēng)險(xiǎn) （ 4）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn) 幾種主要的表外業(yè)務(wù)（擔(dān)保類業(yè)務(wù)） 一、銀行保函業(yè)務(wù) 銀行保函的概念 銀行保函是銀行應(yīng)申請人的要求，向受益人做出的書面付款保證承諾，銀行將憑受益人提交的與保函條款相符的書面索賠履行擔(dān)保支付或賠償責(zé)任。 銀行保函的特點(diǎn) （ 1）書面付款保證承諾 （ 2）與基礎(chǔ)交易相分離（獨(dú)立性） （ 3）銀行只憑單據(jù)付款（不管基礎(chǔ)交易是否實(shí)際履行） （ 4）銀行對單據(jù)真?zhèn)尾蛔鰧徍? 銀行保函種類 根據(jù)擔(dān)保銀行承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)不同及管理的需要，分為融資類保函和非融資類保函兩大類： （ 1）融資類保函（核心特點(diǎn)是為申請人的融資行為及資金債務(wù)的償還義務(wù)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任） ◆借款保函：擔(dān)保借款人（申請人）向貸款人（受益人）按貸款合同的規(guī)定償還貸款本金及利息。 ◆授信額度保函：擔(dān)保申請人在受益人處取得授信額度及授信額度項(xiàng)下償還義務(wù)的履行。 ◆有價(jià)證券保付保函：為企業(yè)利用自身信譽(yù)直接在資本市場上發(fā)行債券融資提供擔(dān)保，保證債券本金及利息的償還。 ◆融資租賃保函：銀行為融資租賃合同項(xiàng)下的租金支付承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。 ◆延期付款保函： 對延期支付的貨款及由此產(chǎn)生的利息所做出的付款保證 。 （ 2）非融資類保函 ◆投標(biāo)保函：多用于根據(jù)公開招標(biāo)的工程承包和物資采購等標(biāo)書的要求而給予的擔(dān)保。 ◆預(yù)付款還款保函：銀行承擔(dān)保函申請人（承包方或供貨方、勞務(wù)方）違約而向受益人（業(yè)主或買方）返還預(yù)付款的保證責(zé)任。 ◆履約保函：銀行對保函申請人承擔(dān)約定的義務(wù)（如供貨方發(fā)貨、勞務(wù)方提供勞務(wù)、承包方完成工程）而提供的保證。 ◆關(guān)稅保函：銀行對保函申請人貨物的報(bào)關(guān)而產(chǎn)生的關(guān)稅提供的擔(dān)保。 ◆即期付款保函：銀行保證申請人因購買商品、技術(shù)、專利或勞務(wù)合同項(xiàng)下的付款責(zé)任而出具的類同信用證性質(zhì)的保函。 ◆經(jīng)營租賃保函：銀行為經(jīng)營租賃合同項(xiàng)下的租金支付承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。 保函業(yè)務(wù)的操作流程 （ 1）保函開立前的審查 客戶資格的審查 ；對基礎(chǔ)交易資料的審查（一般應(yīng)有關(guān)政府部門的批文）；保證金及授信落實(shí)情況的審查 。 （ 2）保函的開立 保函條款清晰準(zhǔn)確，責(zé)任分明；開出保函（開立方式 、遞交方式 、登記手續(xù) ） （ 3）保函的修改 （ 4）保函的付款 /賠付 來單審核；通知；付款 /賠付 ；登記 ；批注 （ 5）保函的注銷 主動(dòng)退回保函正本；解除擔(dān)保責(zé)任；保函有效期已過；保函已全額付款 /賠付。 銀行內(nèi)部管理要求 （ 1）只受理在本行開立基本結(jié)算賬戶客戶的委托，并嚴(yán)格控制該客戶的授信額度 （ 2）謹(jǐn)慎開立以境外法人為受益人的銀行保函業(yè)務(wù) （ 3）沒有授信額度的客戶辦理銀行保函業(yè)務(wù)，必須落實(shí)反擔(dān)保 （ 4）要充分調(diào)查銀行保函業(yè)務(wù)相關(guān)當(dāng)事人（主要是委托人、受益人、反擔(dān)保人）的資信情況，并對擔(dān)保的項(xiàng)目或合同進(jìn)行預(yù)測、判斷和評估 （ 5）嚴(yán)格審查銀行保函條款，確保開具保函協(xié)議書的內(nèi)容與銀行保函一致 保函業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) （ 1）保函申請人的違約風(fēng)險(xiǎn)（保函申請人對于基礎(chǔ)合同的履行情況很大程度上決定著保函的風(fēng)險(xiǎn)） （ 2）受益人不合理的索賠風(fēng)險(xiǎn)（根據(jù)保函的獨(dú)立性，受益人往往只接受見索即付的保函， 即受益人的索賠是無條件的， 可僅憑一份聲明書而不需要其它佐證文件， 在這種情況下， 根據(jù)保函條款的規(guī)定銀行仍需付款 ， 如果實(shí)際上申請人已經(jīng)履行了合同 ， 這就使銀行面臨保函受益人不合理的索賠風(fēng)險(xiǎn)。） （ 3）反擔(dān)保人的信用風(fēng)險(xiǎn)（銀行在出具保 函前 ，一般都要求申請人提供足額的反擔(dān)保 ，主要方式有保證金、抵押、質(zhì)押或由第三方出具反擔(dān)保函等） （ 4） 銀行自身內(nèi)部的操作風(fēng)險(xiǎn)（未將保函納入全行統(tǒng)一授權(quán)授信管理；為不具備條件的申請人出具銀行保函；銀行內(nèi)部人員未經(jīng)授權(quán)或超越權(quán)限開立銀行保函；不認(rèn)真審查保函相關(guān)情況和內(nèi)容就開立銀行保函；違規(guī)超負(fù)荷對外提供擔(dān)保等） （ 5） 保函條款方面的文本風(fēng)險(xiǎn)（保函與其相聯(lián)系的商務(wù)合同是各自獨(dú)立的法律文件 （從屬