中級(jí)財(cái)務(wù)管理：流動(dòng)資產(chǎn)管理(已修改)
2025-02-26 03:28 本頁(yè)面
【正文】 第十二章 流動(dòng)資產(chǎn)管理u第一節(jié) 現(xiàn)金管理u第二節(jié) 應(yīng)收賬款管理u第三節(jié) 存貨管理第一節(jié) 現(xiàn)金管理u一、現(xiàn)金管理的目的 u二、現(xiàn)金的日常管理u三、最佳現(xiàn)金持有量的確定一、現(xiàn)金管理的目的u 企業(yè)由于對(duì)現(xiàn)金的交易性需要、預(yù)防性需要和投機(jī)性需要，在整個(gè)的持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，都必須持有一定數(shù)額的現(xiàn)金；但這三個(gè)方面只是從總體上說(shuō)明了企業(yè)置存現(xiàn)金的不同目的，或者說(shuō)，在企業(yè)置存的整個(gè)庫(kù)存現(xiàn)金中，包括這樣的三個(gè)主要方面，但具體某種目的的現(xiàn)金究竟是多少，并沒(méi)有明確的劃分標(biāo)準(zhǔn)。u 現(xiàn)金管理的目的，是在保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)上，盡量節(jié)約使用現(xiàn)金，并從閑置的現(xiàn)金中獲得最多的收益。 二、現(xiàn)金的日常管理u（一）現(xiàn)金的總體管理u（二）現(xiàn)金收入的管理u（三）現(xiàn)金支出的管理（一）現(xiàn)金的總體管理u 遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定。u 建立健全現(xiàn)金收支的內(nèi)部控制制度。u 力爭(zhēng)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出同步。（二）現(xiàn)金收入的管理u 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，要盡可能加速現(xiàn)金的收回，以提高現(xiàn)金的使用效率。一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)收到款項(xiàng)的時(shí)間主要包括票據(jù)郵寄時(shí)間、票據(jù)在企業(yè)的停留時(shí)間以及票據(jù)結(jié)算時(shí)間三個(gè)階段。為了加速現(xiàn)金的收回，就必須盡可能縮短收款的時(shí)間。因此，企業(yè)必須考慮如下三個(gè)問(wèn)題：（ 1）如何減少客戶(hù)付款的票據(jù)郵寄時(shí)間；（ 2）如何縮短票據(jù)停留在企業(yè)的時(shí)間；（ 3）如何加快現(xiàn)金存入企業(yè)銀行賬戶(hù)的時(shí)間。通常，企業(yè)加快收款速度可采用以下方法：u 鎖箱法。 u 集中銀行。 （三）現(xiàn)金支出的管理u 企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金支出的管理時(shí)，關(guān)鍵問(wèn)題就是盡量延緩現(xiàn)金支出的時(shí)間。也就是說(shuō)，控制付款與加速收款是一個(gè)問(wèn)題的兩個(gè)方面，企業(yè)如果能夠有效地控制現(xiàn)金支出，盡可能的延緩現(xiàn)金支出的速度，同樣可以提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的效率，達(dá)到有效使用現(xiàn)金的目的。通常情況下，企業(yè)管理現(xiàn)金支出的方法有以下幾種：u 使用現(xiàn)金浮游量。 u 控制現(xiàn)金支出，即推遲支付。 u 采用匯票付款。匯票不是 “見(jiàn)票即付 ”的票據(jù)。 u 工資的支付方式。 三、最佳現(xiàn)金持有量的確定u（一）鮑莫模型（ Baumol Model）u（二）米勒奧爾模型（ MilleOrr Model，隨機(jī)模型）（一）鮑莫模型（ Baumol Model）u u u u u 運(yùn)用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時(shí)，其基本前提包括：u (1)預(yù)測(cè)期內(nèi)現(xiàn)金需要量是可預(yù)測(cè)的；u (2) 企業(yè)的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量是均勻發(fā)生的；u (3)在預(yù)測(cè)期內(nèi)，企業(yè)不發(fā)生現(xiàn)金短缺，并可以通過(guò)出售有價(jià)證券來(lái)補(bǔ)充現(xiàn)金。u 鮑莫模
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