銀行的表內(nèi)_表外_表表外業(yè)務(wù)(已修改)
2025-02-24 14:40 本頁面
【正文】 銀行的表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)： 聚焦于同業(yè)、非標(biāo)業(yè)務(wù) 2023/8/11 2 內(nèi)容介紹 銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)的區(qū)分 一段銀行與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)概述 銀行表外業(yè)務(wù)概述 銀行表表外業(yè)務(wù)概述 3 銀行表內(nèi)、表外、表表外業(yè)務(wù)的區(qū)分 表外業(yè)務(wù) （ OffBalance Sheet Activities， OBS） ： 銀監(jiān)會 2023年發(fā)布的《商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)風(fēng)險管理指引》將表外業(yè)務(wù)定義為商業(yè)銀行所從事的，按照現(xiàn)行的會計準(zhǔn)則 不記入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi) ，不形成現(xiàn)實資產(chǎn)負(fù)債，但有可能引起損益變動的業(yè)務(wù)。包括 擔(dān)保類、部分承諾類 兩種類型業(yè)務(wù)。 財政部頒發(fā)的《金融企業(yè)會計制度》要求銀行應(yīng) 在會計報表附注中披露 包括下列不在資產(chǎn)負(fù)債表中反映的表外項目， 包括： 銀行承兌匯票、融資保函、非融資保函、開出即期信用證、遠(yuǎn)期匯率合約、貨幣和利率套期、貨幣和利率期權(quán)等衍生金融工具 等八大類。 表外業(yè)務(wù) 仍然需要計提風(fēng)險準(zhǔn)備金，而表表外業(yè)務(wù)則是完全不在財務(wù)報表中反映的業(yè)務(wù) 。 表外、表表外業(yè)務(wù)之所以受到關(guān)注，完全是因為銀行以此為突破口來規(guī)避銀監(jiān)會的監(jiān)管要求。 4 銀行在非標(biāo)業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 2023年 3月底出臺的銀監(jiān)會 8號文，明確將非標(biāo)資產(chǎn)做了定義：非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)是指未在銀行間市場及證券交易所市場交易的債權(quán)性資產(chǎn)，包括但不限于信貸資產(chǎn)、信托貸款、委托債券、承兌匯票、信用證、應(yīng)收賬款、各類受（收）益權(quán)、帶回購條款的股權(quán)型融資等。非標(biāo)資產(chǎn)的業(yè)務(wù)形式有：銀信合作、票據(jù)雙買斷、同業(yè)代付、信托受益權(quán)轉(zhuǎn)讓、買入返售 、 銀行承兌匯票 、 同業(yè)償付、銀證合作。 2023年之前， 長期貸款賣出回購的銀信合作就已經(jīng)存在 ：先將資產(chǎn)賣給信托以后用理財資金回購 ，信托 扮演通道的角色，資產(chǎn)憑借這個通道一來一回，表內(nèi)變表外； 2023年，銀監(jiān)會發(fā)了【銀監(jiān)發(fā) [2023]111號 關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信合作有關(guān)事項的通知】， 禁止理財資金用于投資于本行信貸資產(chǎn)和票據(jù)資產(chǎn) ； 5 銀行在非標(biāo)業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 緊接著又發(fā)了 【 銀監(jiān)發(fā) [2023]113號 中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及信貸資產(chǎn)類理財業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知 】 ， 直接叫停了賣出回購銀信合作 ； 2023【 銀監(jiān)發(fā) 〔 2023〕 72號關(guān)于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)有關(guān)事項的通知 】 文件 要求銀信理財合作表外轉(zhuǎn)表內(nèi) ， 記撥備 （撥備 ， 是銀行貸款損失準(zhǔn)備和銀行資產(chǎn)損失準(zhǔn)備 ） ； 2023年 ， 銀行直接用理財資金直接買信貸資產(chǎn)實現(xiàn)表內(nèi)轉(zhuǎn)表外 ， 但是很快 【 銀監(jiān)會規(guī)范信貸資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)的通知 銀監(jiān)發(fā) [2023]102號 】 出臺 ， 明確了 “ 不得使用理財資金直接購買信貸資產(chǎn) ” ； 2023年末 2023年初 ， 4萬億刺激到了頭 ， 銀行開始收銀根， 房地產(chǎn) 、 鐵公機 、 城建項目受到嚴(yán)重影響 ， 這時候銀監(jiān)局火上澆油出臺了 【 銀監(jiān)發(fā) (2023)7號 中國銀監(jiān)會關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)的通知 ， 對存量銀信合作產(chǎn)品提出了具體的由表外轉(zhuǎn)為表內(nèi)的工作進(jìn)度要求 ； 6 銀行在非標(biāo)業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 【 2023年 148號中國銀監(jiān)會辦公廳關(guān)于規(guī)范銀信理財合作業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)表范圍及方式的通知 】 文件 對銀信合作業(yè)務(wù)提出了具體轉(zhuǎn)表要求 。 銀行不想轉(zhuǎn)回已經(jīng)在表外的信貸資產(chǎn) ， 但是銀監(jiān)之前的文件表明了一定要讓銀行轉(zhuǎn)回 ， 這時候就找到了其他途徑 。 銀監(jiān)會之前所有的文件都是針對 所有權(quán) 的規(guī)定 ， 信托這時候推出了收益權(quán)理財產(chǎn)品 ， 通過 改變標(biāo)的物 的方式解決 2023年 11 113號文件帶來的問題 。 差不多同一個時間北京 金融 資產(chǎn)交易 所 開始運轉(zhuǎn)并成為銀行同業(yè)交易商協(xié)會的制定平臺 ， 地方融資平臺資產(chǎn)證券化 、 債權(quán)融資工具 、 私募股權(quán)融資工具等在北交所掛牌 ； 之后資產(chǎn)證券化開始漸漸出現(xiàn)：銀行有表內(nèi)資產(chǎn) ， 券商做成一個債券 。 再由原來的債權(quán)銀行用理財資金買回債券 ， 表內(nèi)資產(chǎn)轉(zhuǎn)為表外 。 這個跟銀信合作模式 幾乎 完全一樣 ， 但券商不歸銀監(jiān)會管； 7 銀行在非標(biāo)業(yè)務(wù)上與銀監(jiān)會斗智斗勇的歷史 到了 2023年 ， 銀監(jiān)會下發(fā)了 《 中國銀監(jiān)會關(guān)于規(guī)范商業(yè)銀行理財業(yè)務(wù)投資運作有管問題的通知 》 【 銀監(jiān)發(fā) [2023]8號 】， 提出了 非標(biāo)準(zhǔn)化債 權(quán) 資產(chǎn) 的概念 （ 如前所述 ） ， 然后提出了商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng) 合理控制理財資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的總額， 理財資金投資非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn)的余額在任何時點均以理財產(chǎn)品余額的 35%與商業(yè)銀行上一年度審計報告披露總資產(chǎn)的 4%之間孰低者為上限 的規(guī)定 。 最后要求 “ 對于本通知印發(fā)之前 已投資的達(dá)不到上述要求的非標(biāo)準(zhǔn)化債權(quán)資產(chǎn) ， 商業(yè)銀行應(yīng)比照自營貸款 ， 按照 《 商業(yè)銀行資本管理辦法 (試行 )》 要求 ， 于2023年底前完成風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)計量和資本計提 。 這在根本上限制了銀行的通道建立 ， 因為 8號文給出了 總量控制 ， 只要監(jiān)管當(dāng)局不認(rèn)定新的 “ 標(biāo)準(zhǔn)化債券資產(chǎn) ” ， 銀行通過不停找通道突破監(jiān)管的途徑受到了很大的限制 ， 有效抑制了 “ 通道業(yè)務(wù) ” 的發(fā)展 。 8 銀行的表內(nèi)業(yè)務(wù) —— 流動資金貸款 流動資金貸款： 一、功能定義： 流動資金貸款是為滿足借款人在生產(chǎn)經(jīng)營過程中臨時性、季節(jié)性的資金需求，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行而發(fā)放的貸款。 二、產(chǎn)品特點： 流動資金貸款的特點是期限靈活，能夠滿足借款人臨時性、短期和中期流動資金需求，按期限可分為臨時流動資金貸款、短
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