【正文】 銀行表外業(yè)務(wù)管理l 一、表外業(yè)務(wù)產(chǎn)生及快速發(fā)展的原因l 二、表外業(yè)務(wù)的種類l 三、表外業(yè)務(wù)的特點及其風(fēng)險表現(xiàn)l 四、表外業(yè)務(wù)的管理表外業(yè)務(wù)的定義與分類l 定義：表外業(yè)務(wù)指商業(yè)銀行從事的，按通行會計準(zhǔn)則不列入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)，不影響其資產(chǎn)負(fù)債總額，但能影響銀行當(dāng)期損益，改變銀行資產(chǎn)報酬率的經(jīng)營活動 狹義的表外業(yè)務(wù)，即或有債權(quán) /債務(wù)的業(yè)分類 務(wù)，有風(fēng)險的經(jīng)營活動 廣義的表外業(yè)務(wù)指金融服務(wù)類業(yè)務(wù)，無風(fēng) 險的經(jīng)營活動關(guān)于美國表外業(yè)務(wù)發(fā)展的有關(guān)數(shù)據(jù)l 1986年，所有銀行總資產(chǎn) 33 890 億美元， 表外業(yè)務(wù)金額 63 470 億美元l 286 家商業(yè)銀行經(jīng)營的表外業(yè)務(wù)總額是其資產(chǎn)總額的 倍l 1998年，美國商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)收入和服務(wù)費用收入占銀行總收入的比重近 50% 1998年中外銀行表外業(yè)務(wù) 收入比重（ %）項目 工行 中行 建行 農(nóng)行 全國商業(yè) 美國 瑞士 德國 名稱 銀行平均 表外業(yè)務(wù) 5 17 8 3 8 43 56 61收入比 一、表外業(yè)務(wù)的產(chǎn)生及快速發(fā)展的原因l （一）規(guī)避資本管理、增加盈利業(yè)務(wù)l （二）為了適應(yīng)金融環(huán)境的變化l （三）為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險l （四）為了適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的需要l （五）銀行擁有發(fā)展表外業(yè)務(wù)的有利條件l （六）科技進步推動了表外業(yè)務(wù)發(fā)展（一）規(guī)避資本管制、增加盈利業(yè)務(wù)（ 1） 嚴(yán)格的資本充足度的管理限制了銀行表內(nèi)業(yè)務(wù)的發(fā)展與收益的增加l 1988年 7月，西方 12國中央銀行行長在瑞士的巴塞爾簽署了《巴塞爾協(xié)議》，對商業(yè)銀行的資本結(jié)構(gòu)和各類資產(chǎn)的風(fēng)險權(quán)數(shù)作了統(tǒng)一規(guī)定（ 4%、 8%）l 美國 1991年 12月通過法案，規(guī)定對商業(yè)銀行資本充足度的劃分與管理措施美國對商業(yè)銀行資本充足度的劃分（ 5類）l 銀行 資本與風(fēng)險加 第 1類資本與 第 2類資本l 種類 權(quán)資產(chǎn)比例 風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)比 與總資產(chǎn)比 ① 非常 充足 ≥10% 以及 ≥6% 以及 ≥6% ② 充足 ≥ 8% 以及 ≥4% 以及 ≥4% ③ 不足 ＜ 8% 或者 ＜ 4% 或者 ＜ 4% ④ 嚴(yán)重 不足 ＜ 6% 或者 ＜ 3% 或者 ＜ 3% ⑤ 臨界 不足 有形資本與總資產(chǎn)的比例 ≤2% 對資本不充足銀行的管理措施種類 強制性措施 酌情處理措施資本 取消分紅與經(jīng)營費；提交資本 指令調(diào)整資本；限制附屬公司不足 重建計劃；限制資產(chǎn)增長；不 間的交易；限制存款利率；限 允許吸收經(jīng)紀(jì)人存款　 制某些業(yè)務(wù)資本嚴(yán) 采取上類措施；指令調(diào)整資本； 采取上類措施；若沒有重建或重不足 限制附屬公司間交易；限制存 調(diào)整資本，當(dāng)局采取清算措施 款利率；限制對員工的工資支付資本臨 采取上類措施； 90天內(nèi)實行財務(wù)清算；取消對后期償付債務(wù)的支付；界不足 若四個季度內(nèi)無改善，當(dāng)局進行財務(wù)清算；限制其他業(yè)務(wù)（一）規(guī)避資本管制、增加盈利業(yè)務(wù)（ 2）l 發(fā)展對資本無要求或要求很低的表外業(yè)務(wù)，擴大業(yè)務(wù)規(guī)模，增加業(yè)務(wù)收入l 資本管制與資產(chǎn)業(yè)務(wù)：信貸業(yè)務(wù)總規(guī)模；對單個客戶貸款規(guī)模的控制均和資本充足度聯(lián)系在一起l 不增加資本金的表外業(yè)務(wù)：票據(jù)發(fā)行便利、期權(quán)期貨、互換等（二）為了適應(yīng)金融形勢的變化l 融資證券化的發(fā)展分流了銀行資金來源l 非銀行金融機構(gòu)和非金融機構(gòu)大量進入證券市場，證券的高收益使大量社會資金脫離銀行系統(tǒng)，銀行資金來源減少，生存發(fā)展受到威脅l 直接融資的快速發(fā)展蠶食了銀行的貸款需求市場l 利率自由化及其競爭的加劇，使存貸利差縮小，經(jīng)營面臨嚴(yán)重困難（三）為了轉(zhuǎn)移和分散風(fēng)險l 浮動匯率制給各國商業(yè)銀行的國際業(yè)務(wù)和外匯頭寸管理帶來困難，銀行要尋求規(guī)避匯率波動風(fēng)險的管理方法l 1980 年代初的國際債務(wù)危機，嚴(yán)重影響了國際商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和資信，銀行的存款來源進一步減少，流動性風(fēng)險加大（四）為適應(yīng)客戶對銀行服務(wù)多樣化的需要l 表外業(yè)務(wù)經(jīng)營靈活，能適應(yīng)客戶多方面金融業(yè)務(wù)的需要l 在利率、匯率自由化的情況下，客戶為規(guī)避金融資產(chǎn)價值損失，要求銀行為其提供各種防范、轉(zhuǎn)移風(fēng)險的方法l 銀行為了鞏固與客戶的關(guān)系，大力發(fā)展代理客戶進行的衍生工具業(yè)務(wù)，推動了表外業(yè)務(wù)的發(fā)展（五）銀行擁有發(fā)展表外業(yè)務(wù) 的有利條件l 銀行從事表外業(yè)務(wù)特有的優(yōu)勢：l 信譽高，既可以直接參與，也可以充當(dāng)中介，風(fēng)險相對較小l 具有規(guī)模經(jīng)濟效益，成本較低l 有大量的優(yōu)秀專業(yè)人才，容易取得客戶的信任（六）科技進步推動了銀行 表外業(yè)務(wù)的發(fā)展l 電子技術(shù)、信息技術(shù)在銀行業(yè)中的廣泛運用，提高了銀行從事表外業(yè)務(wù)的規(guī)模經(jīng)濟效益l 新型金融工具可有效地規(guī)避風(fēng)險，網(wǎng)絡(luò)技術(shù)提高了銀行處理業(yè)務(wù)的效率，使銀行能夠在更廣闊的市場上開展多種服務(wù)性業(yè)務(wù)和金融衍生交易l 表外業(yè)務(wù)成了銀行收益的新的增長點二、表外業(yè)務(wù)的種類l （一）或有債權(quán) / 債務(wù)的表外業(yè)務(wù)l （二）金融服務(wù)類業(yè)務(wù)（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 1）l 或有債權(quán) / 債務(wù)的表外業(yè)務(wù)也稱為狹義的表外業(yè)務(wù)，它們和表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)有密切的關(guān)系，并在一定條件下會轉(zhuǎn)化為表內(nèi)資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)，因而稱為或有債權(quán)與或有負(fù)債，它們是有風(fēng)險的經(jīng)營活動l 主要包括：貸款承諾、擔(dān)保、金融衍生工具、投資銀行業(yè)務(wù)等幾大類（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 2）l 擔(dān)保業(yè)務(wù)（備用信用證與商業(yè)信用證）l （ 1）備用信用證：為債務(wù)人融資提供的擔(dān)保形式l 　即企業(yè)發(fā)行商業(yè)票據(jù)籌措資金，若其信用等級較低時則不利于發(fā)行，可向銀行申請備用信用證擔(dān)保l 開證銀行相當(dāng)于在借款期間把自己的信用借給發(fā)行人，使發(fā)行人的信用等級從較低的水平提高到一個較高的水平l 開證銀行成為第二付款人（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 3）l 可撤銷的備用信用證：其中含有當(dāng)申請人的財務(wù)l 類 狀況發(fā)生變化時，開證行可撤銷或修改信用l 證的條款l 型 不可撤銷的備用信用證：開證行不可撤銷的付款l 承諾，使受益人有一個確定的收款保障；其 l 傭金要高一些（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 4）l 各種利得：l 借款人可用備用信用證提升其信用等級，以便降低融資成本l 開證行獲得可觀的手續(xù)費收入；備用信用證的業(yè)務(wù)對象通常是與銀行業(yè)務(wù)關(guān)系穩(wěn)定的客戶，其業(yè)務(wù)成本較低l 受益人（企業(yè)債券的投資者）可獲得很高的安全性保障（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 5） 企業(yè)出現(xiàn)清償問題時的追索合約 出售債券 開具信用證企業(yè) 代理商 大銀行 銷 售 債 券 貨幣市場（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 6）l （ 2）商業(yè)信用證：銀行在國際貿(mào)易結(jié)算中的一種擔(dān)保方式l 　當(dāng)進出口雙方簽訂貿(mào)易合同后，進口商主動請求其開戶銀行為自己的付款責(zé)任作出保證的方式l 產(chǎn)生的原因：l 國際貿(mào)易中，進出口商之間的不信任，銀行充當(dāng)中介擔(dān)保人（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 7）l 特點：l 一是開證行是第一付款人，承擔(dān)獨立的付款責(zé)任l 二是信用證是一項獨立的文件，信用證一旦開出，就完全脫離了買賣合同，開證行只對信用證負(fù)責(zé)，而不管實際的貿(mào)易情況如何，即信用證業(yè)務(wù)是以單證而不是貨物作為付款依據(jù)（一）或有債權(quán) /債務(wù)的表外業(yè)務(wù)（ 8）l 舉例 ：l 中國 ① 開具信用證 美國l 進口商銀行 出口商銀行l(wèi) ② 文件、信用證及付款單 ⑵ ⑴l