某銀行支付清算業(yè)務(wù)管理及管理知識(shí)核算分析(已修改)
2025-03-06 14:55 本頁(yè)面
【正文】 第五章 銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算 通過(guò)本章學(xué)習(xí)，了解我國(guó)的支付清算體系，熟悉央行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)和小額批量支付系統(tǒng)的核算步驟，掌握銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算方法。 學(xué)習(xí)目標(biāo) 1 ? 框架結(jié)構(gòu) 第一節(jié) 支付清算業(yè)務(wù)概述 第二節(jié) 中國(guó)人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算 第三節(jié) 人民銀行小額批量支付系統(tǒng)的核算 第四節(jié) 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)的核算 2 ? 第一節(jié) 支付清算業(yè)務(wù)的概述 一、支付結(jié)算與資金清算 資 金 轉(zhuǎn) 移 客 戶 客 戶 銀 行 3 ? 二、支付清算體系 一個(gè)國(guó)家實(shí)現(xiàn) 資金轉(zhuǎn)移 的制 度和技術(shù)安排的有機(jī)組合 支 付 支付機(jī)構(gòu)： 支付清算 服務(wù)組織 支付通道： 支付清算系統(tǒng) 支付載體： 支付工具 支付清算體系監(jiān)督管理： 央行 支付清算體系 4 ? 三、我國(guó)支付清算體系 目前，我國(guó)支付清算體系： 以中國(guó)人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)為核心，銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)行內(nèi)支付系統(tǒng)為基礎(chǔ)，票據(jù)交換系統(tǒng)、銀行卡支付系統(tǒng)為重要組成部分的支付清算網(wǎng)絡(luò)體系。 （ CNAPS） CNAPS是央行利用電子計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)和電子通信技術(shù)開(kāi)發(fā)建設(shè)的，為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)和金融市場(chǎng) 提供資金清算服務(wù) 的公共平臺(tái)。 是央行發(fā)揮金融服務(wù)職能的核心支持系統(tǒng)。 CNAPS的支付工具分為兩種： 貸記支付工具 借記支付工具 分述之 5 ? CNAPS 發(fā)起行 付款人 接收行 如：匯兌、委托收款、托收承付、定期貸記 發(fā)起行受付款人委托將款項(xiàng)通過(guò) CNAPS劃給收款人 6 ? 發(fā)起行 收款人 接收行 代付款項(xiàng) 如：銀行匯票解付、國(guó)內(nèi)信用證、銀行本票、支票、旅行支票、定期借記等。 CNAPS 可使用 CNAPS的商業(yè)銀行間支付清算包括： 跨行和行內(nèi)的貸記支付業(yè)務(wù)、定期借記業(yè)務(wù)、商業(yè)銀行資金調(diào)撥、行間資金拆借等。 發(fā)起行替其開(kāi)戶單位（收款人）通過(guò) CNAPS向接收行的開(kāi)戶單位收取款項(xiàng) 7 ? CNAPS 大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)（ HVPS） ： 2023年 6月完成全國(guó)推廣的、可以處理同城和異地的金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。 小額批量支付系統(tǒng)（ BEPS）： 2023年 6月完成全國(guó)推廣建設(shè)的、同城和異地紙憑證截留的借記支付業(yè)務(wù)以及每筆金額在規(guī)定起點(diǎn)以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)。 8 ? 各商業(yè)銀行內(nèi)部資金往來(lái)與清算的支付系統(tǒng)，在整個(gè)支付清算體系中居于基礎(chǔ)地位。 各央行分支行組織的、在指定區(qū)域內(nèi)定時(shí)、定點(diǎn)集中交換結(jié)算票據(jù)的跨行支付清算體系。票據(jù)交換系統(tǒng)主要處理 紙質(zhì)票據(jù)不能截留 的支票、本票、跨行銀行匯票、跨行代收、代付的紙質(zhì)憑證。 央行于 2023年 12月在國(guó)內(nèi)六?。ㄊ校┰囆辛巳珖?guó)支票影像交換系統(tǒng)。該系統(tǒng)通過(guò)影像技術(shù)將實(shí)物支票截留，轉(zhuǎn)換為支票影像信息，實(shí)現(xiàn)支票在全國(guó)的流通。 該系統(tǒng)是以中國(guó)銀聯(lián)銀行卡跨行支付系統(tǒng)為主干，連接各發(fā)卡銀行行內(nèi)銀行卡支付系統(tǒng)的銀行卡支付網(wǎng)絡(luò)架構(gòu)。 9 ? 第二節(jié) 中國(guó)人民銀行大額實(shí)時(shí)支付系統(tǒng)的核算 一、大額支付系統(tǒng)的參與者 大額支付系統(tǒng) 直接參與者： 直接與支付系統(tǒng)城市處理中心連接并在央行開(kāi)設(shè)清算戶的商行及央行地市級(jí)以上中心支行（庫(kù)）。 間接參與者： 未在央行開(kāi)設(shè)清算戶而委托直接參與者辦理資金清算的商行和非銀行金融機(jī)構(gòu)及央行縣支行（庫(kù)）。 特許參與者： 經(jīng)央行批準(zhǔn)通過(guò)大額支付系統(tǒng)辦理特定業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。 10 ? 二、大額支付系統(tǒng)流程的組成機(jī)構(gòu) 發(fā)起清算行 （直接參與者） 提交支付 國(guó)家處理中心 支付信息； ； 轉(zhuǎn)發(fā)支付信息 發(fā)報(bào)中心 （央行的城市處理中心） 向系統(tǒng)提交支付 接收清算行 （轉(zhuǎn)發(fā)支付信息） 轉(zhuǎn)發(fā)支付信息 收?qǐng)?bào)中心 （接受行所在城市處理中心） 轉(zhuǎn)發(fā)支付信息 發(fā)起（報(bào)）行 接收（收?qǐng)?bào)）行 接收支付信息 電子網(wǎng)絡(luò)傳遞匯劃信息 各清算行要在其管轄行開(kāi)立備付金存款賬戶，用于資金匯劃時(shí)的資金清算。 發(fā)報(bào)、收?qǐng)?bào)行、各分中心之間不發(fā)生直接橫向關(guān)系，由國(guó)家處理中心進(jìn)行信息交換。 大額支付系統(tǒng) 11 ? 三、大額支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍 范圍：同城和異地金額在規(guī)定起點(diǎn)以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急小額貸記支付業(yè)務(wù)。其中，大額支付系統(tǒng)貸記支付業(yè)務(wù)金額起點(diǎn) 2萬(wàn)元，業(yè)務(wù)范圍包括： 發(fā)起行發(fā)起后，逐筆實(shí)時(shí)發(fā)往國(guó)家處理中心，國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)清算轉(zhuǎn)發(fā)的業(yè)務(wù)，包括：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行和國(guó)庫(kù)部門(mén)辦理的資金匯劃等。 由特許參與者發(fā)起，國(guó)家處理中心實(shí)時(shí)清算通知的業(yè)務(wù)，目前主要有中央債券綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)發(fā)起。 為支持中小金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行匯票結(jié)算和通匯而專門(mén)設(shè)計(jì)的支持城市商業(yè)銀行匯票移存和兌付的資金清算業(yè)務(wù)。 ☆同一清算賬戶行轄屬機(jī)構(gòu)間支付不使用 CNAPS； 商行對(duì)非資金調(diào)撥的系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)，多不使用本系統(tǒng)。 12 ? 四、會(huì)計(jì)科目設(shè)置 （商業(yè)銀行）會(huì)計(jì)科目 大額支付系統(tǒng)往賬待清算 共同類科目，清算行受理支付業(yè)務(wù)，貸記本科目，日終根據(jù)央行對(duì)賬報(bào)文轉(zhuǎn)賬，日終余額在貸方，表示未發(fā)出款項(xiàng)。 大額支付系統(tǒng)來(lái)賬待清算 共同類科目，清算行接收支付業(yè)務(wù)時(shí)，借記本科目，日終根據(jù)央行對(duì)賬報(bào)文轉(zhuǎn)賬，日終余額在借方，表示未轉(zhuǎn)賬或未發(fā)出款項(xiàng)。 支付系統(tǒng)應(yīng)付結(jié)算款項(xiàng) 負(fù)債類，各網(wǎng)點(diǎn)用來(lái)核算接收來(lái)賬中戶名不符的來(lái)賬，待經(jīng)辦人員手工處理的項(xiàng)目。 支付系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)暫收款項(xiàng) 負(fù)債類，各網(wǎng)點(diǎn)用來(lái)核算待劃繳系統(tǒng)手續(xù)費(fèi)。 13 ? 存款類 負(fù)債類，用來(lái)核算各類金融機(jī)構(gòu)在央行的存款，包括商業(yè)銀行的法定和超額準(zhǔn)備金，特許參與者的清算資金等。 清算類 大額支付往來(lái) 共同類，核算個(gè)清算行的支付結(jié)算往來(lái)款項(xiàng)。余額軋差反應(yīng)，年終轉(zhuǎn)入 “支付清算資金往來(lái) ”后，余額為零。 支付清算資金往來(lái) 共同類，核算清算行的支付結(jié)算匯差，余額軋差反映。 匯總平衡科目（國(guó)家處理中心專用） 共同類，為平衡國(guó)家處理中心代理央行賬
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