【正文】 1 企業(yè)管理調查報告 二 00六年六月八日 匯報案 xx集團 —— xx鋁業(yè)項目組 目 錄 ? xx鋁業(yè)現狀分析 ? 銷售收入停滯不前，利潤大幅下滑 ? 存貨、應收帳款過大導致流動資金緊張 ? 產品缺乏市場競爭力 ? 小結 ? 營銷管理主要問題分析 ? 營銷目標不明確 ? 營銷制度體系不完善 ? 營銷過程的監(jiān)督與控制不力 ? 其它管理問題分析 ? 供應管理 ? 生產管理 ? 財務管理 ? 組織與人力資源管理 ? 改進的思路與建議 ? 以營銷作為突破口 ? 加強其他環(huán)節(jié)的管理，形成對營銷工作的良好支持 3 一、 xx鋁業(yè)現狀分析 鋁塑板行業(yè)整體發(fā)展較快，但近幾年由于盲目投資，導致產品供大于求，競爭激烈 行業(yè)發(fā)展迅速 競爭激烈 ? 近幾年來，鋁塑復合板行業(yè)年平均增長速度達到了 ％。 ? 2023年，全行業(yè)共產銷鋁塑復合板，實現產值 120億元。 ? 我國鋁塑復合板的產量已占世界總產量的 80％以上，產品進入全球 50多個國家和地區(qū)。 ? 2023年，我國鋁塑板出口量達 3209萬平方米，較上年同期增長 102％，出口金額達 ，增長 113％。 ? 技術工藝較為成熟，進入門檻低。 ? 行業(yè)發(fā)展過熱，產品供大于求。 ? 價格競爭導致企業(yè)利潤大幅度下降。 伴隨著行業(yè)競爭越來越激烈，許多問題凸顯出來 產品結構單一 銷售停滯不前、利潤下滑 應收賬款多 存貨過多 流動資金緊張 原材料價格上漲 問題 競爭廠商的崛起 成本高、 產品價格高 產能相對較小 競爭加劇 。 xx鋁業(yè)對利潤的控制能力越來越弱 企業(yè)由于某種優(yōu)勢擁有市場價格控制能力，通過調整價格或控制成本兩種方式來實現利潤，也可以選擇超額利潤或樹立高進入壁壘保持競爭優(yōu)勢，一般為市場壟斷企業(yè)或技術壟斷企業(yè)，如八十年代國企、英特爾、微軟等。 價格受市場的制約，廠商可以通過控制成本來保證股東的利潤實現。西方企業(yè)通常的價格模型。 市場中強勢廠商 成本 = 價格 利潤 = 價格 + 利潤 = 價格 利潤 成本 成本 市場中弱勢廠商 市場中競爭廠商 廠商可調節(jié)因素 廠商受控因素 企業(yè)在市場中處于弱勢，價格受市場制約，本身無優(yōu)勢，產品成本受供應商或自身成本費用制約無法控制，利潤的實現完全依賴市場價格與產品成本的差值，自身無力控制利潤，如 xx鋁業(yè)。 市場開拓能力差，銷售收入停滯不前，利潤大幅下滑 銷售收入1360002023400060008000100001202314000160002023 2023 2023 2023凈利潤9660200400600800100012002023 2023 2023 2023單位：萬元 單位：萬元 ? 0205年，銷售收入停滯不前，略有下降。主要是因為銷量沒有突破以及單價的下降。 ? 05年，單位成本上升導致利潤減少 132萬元；銷售價格下降導致利潤減少 萬元；銷售下降導致利潤下降 。 資料來源：財務報表 分析 存貨、應收帳款過大導致流動資金緊張 2 8 0 0 . 73 0 3 4 . 42 2 1 4 . 2 2 5 7 2 . 32 5 . 9 0 %3 2 . 2 0 %2 2 . 7 0 %2 4 . 2 0 %05001000150020232500300035002023 2023 2023 20230%5%10%15%20%25%30%35%存貨 存貨占流動資產比例 %%%%01000202330004000500060002023 2023 2023 20230%10%20%30%40%50%應收帳款 應收帳款占流動資產比例單位：萬元 資料來源：財務報表 分析 ? 0205年存貨均值約為 2500萬元，占整個流動資金的 26%。 ? 0205年應收帳款均值約為4100萬元，占整個流動資金的40%。 ? 存貨、應收賬款過大是公司流動資金緊張的主要原因。 產品結構單一，鋁塑復合板占絕大部分 020234000600080001000012023鋁塑復合板 天花板 涂裝鋁卷05年主要產品銷售收入圖 分析 ? 產品以鋁塑復合板為主，占到總銷售額的絕大部分，%。 ? 鋁合金天花板產量小，品種單一。 資料來源：營銷部提供資料 單位：萬元 與同行業(yè)優(yōu)勢企業(yè)相比，公司的產能較小，難以形成規(guī)模經濟優(yōu)勢 廠商 產能（萬 m2） 生產線條數 xx鋁業(yè) 鋁塑復合板： 280 3 江陰海達 鋁塑復合板： 600 鋁單板： 80 9 上海華源 鋁塑復合板： 350 鋁單板： 30 鋁彩卷： 300 江西雅麗泰 鋁塑復合板、鋁單板：360 東莞華爾泰 鋁塑復合板： 420 資料來源：鋁塑復合材料分會（ 2023年初數據） 分析 ? 與同行業(yè)優(yōu)勢企業(yè)相比，xx鋁業(yè)產能較小，產品品種單一。 ? 產能小就形成不了規(guī)模優(yōu)勢，原材料價格、生產成本、管理成本相對較高。 產品成本高，銷售價格也較高 成本高的主要原因 ? 固定資產折舊費用高 ? 稅收高 ? 成材率低 ? 原材料的高標準 ? 內部管理成本高 與品牌廠商相比， xx鋁業(yè)的產品市場價格是偏高的，平均每平方米 售價高了 1015元，產品競爭力大大降低。 固定資產折舊費用高導致成本過高 2 4 0 9 . 25466 2 5 . 75 7 8 . 65 5 5 5 . 29 7 1 4 . 702023400060008000100001202303年以前 03年 05年 04年 凈值 總量 ? 同等規(guī)模下，其他公司廠房、設備前期投資不到 2023萬， xx鋁業(yè)每年光折舊就比其他廠商增加成本 500萬元左右，單位成本增加 5元左右。 ? 公司未來幾年固定資產折舊壓力仍然很大。 資料來源：財務報表 相對于沿海地區(qū)的部分民營企業(yè)，稅收負擔重 納稅總額10919074701000200400600800100012002023 2023 2023? 部