商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理(已修改)
2025-01-31 20:17 本頁(yè)面
【正文】 第八講 商業(yè)銀行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 通過(guò)闡述國(guó)外商業(yè)銀行貸款分類的幾種方法與我國(guó)傳統(tǒng)貸款分類的方法，懂得依照貸款的內(nèi)在真實(shí)價(jià)值實(shí)行五級(jí)分類，不僅是國(guó)際慣例的要求，而且更能準(zhǔn)確反映貸款的風(fēng)險(xiǎn)程度； ? 通過(guò)學(xué)習(xí)貸款分類的主要內(nèi)容，了解貸款分類的目標(biāo)、標(biāo)準(zhǔn)、適用范圍和應(yīng)注意的事項(xiàng)； 學(xué)習(xí)目標(biāo) ? 三是通過(guò)學(xué)習(xí)貸款分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系，明確貸款分類是計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的基礎(chǔ)，計(jì)提和評(píng)估呆賬準(zhǔn)備金的充足性是貸款分類的目的，進(jìn)而明確商業(yè)銀行計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金的原則和種類。 思考題 ? 我國(guó)傳統(tǒng)的“一逾兩呆”分類法的基本內(nèi)涵是什么？它有哪些局限性？ ? 試述我國(guó)實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類法的重要性。 ? 簡(jiǎn)述我國(guó)貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)。 ? 如何理解貸款風(fēng)險(xiǎn)分類與呆賬準(zhǔn)備金的關(guān)系？ ? 簡(jiǎn)述我國(guó)貸款呆賬準(zhǔn)備金制度的演變。 討論題 ? 為什么說(shuō)如果僅推行五級(jí)分類管理，不對(duì)呆賬準(zhǔn)備金制度進(jìn)行改革，就不能從根本上提高各類銀行彌補(bǔ)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 一、國(guó)外銀行貸款分類的方法 ? 縱觀各國(guó)金融監(jiān)管當(dāng)局的實(shí)踐，目前國(guó)際上主要有三種貸款分類方法： （一）美國(guó)模式 ? 以美國(guó)為代表，把貸款分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑、損失五類，簡(jiǎn)稱“五級(jí)分類法”，這種模式主要是以風(fēng)險(xiǎn)為依據(jù)對(duì)貸款進(jìn)行分類。依據(jù)美國(guó)模式設(shè)計(jì)貸款分類方法的國(guó)家和地區(qū)相對(duì)較多，并且有增加的趨勢(shì)，加拿大、東南亞以及大多數(shù)東歐轉(zhuǎn)軌國(guó)家都采用了這一模式。事實(shí)證明，這種貸款分類方法比較科學(xué)。 （二）大洋洲國(guó)家模式 ? 澳大利亞和新西蘭的做法，即把貸款分為正常和受損害兩類，后者又進(jìn)一步劃分為停止計(jì)息資產(chǎn)、重組資產(chǎn)，以及訴諸抵押擔(dān)保后收回的資產(chǎn)。 （三）歐洲發(fā)達(dá)國(guó)家模式 ? 這些國(guó)家基本上不對(duì)貸款分類做出任何規(guī)定，即監(jiān)管當(dāng)局主要采取道義規(guī)勸，而不是直接干預(yù)，其更傾向于依靠金融機(jī)構(gòu)自身對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量的判斷和對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)采取的措施。 二、我國(guó)銀行傳統(tǒng)的貸款分類方法、 局限性及其改革 ? （一）我國(guó)銀行傳統(tǒng)的貸款分類方法 ? 2023年 1月 1日前，我國(guó)銀行實(shí)行的貸款分類方法基本是沿襲財(cái)政部 1993年在 《 金融保險(xiǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)制度 》 中的規(guī)定，即把貸款劃分為正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款，后三類合稱不良貸款（簡(jiǎn)稱“一逾兩呆”）。 1996年頒布的 《 貸款通則 》 對(duì)逾期貸款、呆滯貸款的定義作了調(diào)整。 （二）我國(guó)傳統(tǒng)貸款分類方法的局限性 ? 對(duì)信貸資產(chǎn)質(zhì)量的識(shí)別滯后。 ? 標(biāo)準(zhǔn)寬嚴(yán)不一，不利于衡量貸款的真實(shí)質(zhì)量。 ? 從制度上削弱了銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （三）我國(guó)銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 為建立現(xiàn)代商業(yè)銀行制度，改進(jìn)貸款分類方法，加強(qiáng)銀行信貸管理，提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量，中國(guó)人民銀行 2023年 12月24日宣布，從 2023年 1月 1日起，在我國(guó)各類銀行全面推行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理（又稱貸款五級(jí)分類管理）。 （三）我國(guó)銀行業(yè)貸款分類方法的改革 ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理，又稱貸款五級(jí)分類管理，是指銀行主要依據(jù)借款人的還款能力，即最終償還貸款本金和利息的實(shí)際能力，確定貸款遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)程度，將貸款質(zhì)量劃分為正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑和損失五類的一種管理方法。 ? 我國(guó)銀行業(yè)貸款分類方法的改革過(guò)程。 三、我國(guó)銀行業(yè)現(xiàn)行貸款分類的 主要內(nèi)容 ? （一）貸款分類的目標(biāo) ? 第一，揭示貸款的實(shí)際價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)程度，真實(shí)、全面、動(dòng)態(tài)地反映貸款的質(zhì)量； ? 第二，發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問(wèn)題，加強(qiáng)信貸管理； ? 第三，為判斷呆賬準(zhǔn)備金是否充足提供依據(jù)。 （二）貸款分類的標(biāo)準(zhǔn) ? 正常：借款人能夠履行合同，沒(méi)有足夠理由懷疑貸款本息不能按時(shí)足額償還。 ? 關(guān)注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存在一些可能對(duì)償還產(chǎn)生不利影響的因素。 ? 次級(jí)：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問(wèn)題，完全依靠其正常經(jīng)營(yíng)收入無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也可能會(huì)造成一定損失。 （二）貸款分類的標(biāo)準(zhǔn) ? 可疑：借款人無(wú)法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔(dān)保，也肯定要造成較大損失。 ? 損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無(wú)法收回，或只能收回極少部分。 （三）貸款分類的特征 逾期情況 財(cái)務(wù)狀況 30天（含 30天 ） 以下 31天 至 180天 181天 至 360天 361天 至 720天 721天 以上 良好 正常 關(guān)注 次級(jí) 可疑 損失 一般 關(guān)注 關(guān)注 /次級(jí) 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 合格 關(guān)注 /次級(jí) 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 損失 不佳 次級(jí) /可疑 可疑 /損失 損失 損失 損失 惡化 可疑 /損失 損失 損失 損失 損失 貸款分類矩陣 （三）貸款分類的特征 ? 矩陣法中借款人財(cái)務(wù)狀況各檔次的含義分別為： ? 良好指借款人經(jīng)營(yíng)正常，財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)都較好。 ? 一般指借款人財(cái)務(wù)狀況基本穩(wěn)定，但個(gè)別指標(biāo)不太令人滿意。 ? 合格指借款人的財(cái)務(wù)狀況穩(wěn)定，但有一些財(cái)務(wù)指標(biāo)存在明顯的缺陷。 （三）貸款分類的特征 ? 不佳指借款人的財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定，部分財(cái)務(wù)問(wèn)題甚至比較嚴(yán)重。 ? 惡化指借款人的財(cái)務(wù)狀況很不穩(wěn)定，大部分財(cái)務(wù)指標(biāo)較差。 ? 此方法中對(duì)貸款評(píng)級(jí)主要考慮了借款人的還款記錄和借款人的財(cái)務(wù)狀況兩個(gè)因素，只能看作是最低標(biāo)準(zhǔn)，不是最后的結(jié)果，要準(zhǔn)確分類還需要借助其他信息和手段進(jìn)行。 （四）實(shí)行貸款風(fēng)險(xiǎn)分類管理應(yīng)注意的事項(xiàng) ? 貸款風(fēng)險(xiǎn)分類的主體是商業(yè)銀行。 ? 把握好“一逾兩呆”與“五級(jí)分類”的關(guān)系
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