【正文】 一 ? 學(xué)習(xí)目標(biāo) 二 ? 重點(diǎn)難點(diǎn) 三 ? 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 四 ? 任務(wù)二 成本核算與分析 五 ? 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 目 錄 學(xué)習(xí)目標(biāo) 知識(shí)目標(biāo) 能力目標(biāo) 1. 了解第三方物流財(cái)務(wù)管理基本內(nèi)容 2. 熟知第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制的內(nèi)容 3. 了解第三方物流企業(yè)成本核算方法 1. 掌握第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制基本流程 2. 掌握第三方物流企業(yè)成本核算流程 3. 掌握第三方物流企業(yè)費(fèi)用結(jié)算流程 重點(diǎn)難點(diǎn) 重點(diǎn) 難點(diǎn) 1. 正確地掌握第三方物流企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)涵 2. 正確地掌握第三方物流企業(yè)預(yù)算管理與控制管理流程 1. 如何建立第三方物流企業(yè)預(yù)算管理體系 2. 如何有效執(zhí)行第三方物流企業(yè)成本核算管理 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 導(dǎo) 入任務(wù) 吳伶俐是招商物流北京公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人， 2023年 12月 16日，小吳接到集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)部通知，關(guān)于招商物流北京公司 2023年預(yù)算編制，要求財(cái)務(wù)部匯同招商物流北京公司其他部門（業(yè)務(wù)發(fā)展部、倉(cāng)儲(chǔ)管理部、行政人事部等）編制招商物流北京公司關(guān)于2023年度生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及項(xiàng)目營(yíng)業(yè)收入預(yù)算等。 工作任務(wù) 1. 分析招商物流北京公司的全面預(yù)算管理 2. 分析招商物流北京公司預(yù)算編制過(guò)程 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 知識(shí)準(zhǔn)備 一 預(yù)算以及預(yù)算管理的概念 預(yù)算管理是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。數(shù)量化與可執(zhí)行性是預(yù)算的最大特點(diǎn)。公司的整體預(yù)算可以看作是將企業(yè)各組織機(jī)構(gòu)的各種利益整合成一個(gè)所有各方都同意的計(jì)劃，各個(gè)部門會(huì)根據(jù)整體預(yù)算編制部門預(yù)算。預(yù)算可以分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算涉及年度通常在一年及一年以上，短期預(yù)算通常短于一年。企業(yè)的預(yù)算必須與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 二 企業(yè)預(yù)算管理的實(shí)施 目前我國(guó)大中型企業(yè)通過(guò)實(shí)施全面預(yù)算管理來(lái)對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制。全面預(yù)算是綜合生產(chǎn)預(yù)算、銷售預(yù)算、成本預(yù)算、資本投資預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算等預(yù)算于一體的綜合預(yù)算，涉及企業(yè)中的生產(chǎn)與非生產(chǎn)、財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)、貨幣與非貨幣等各個(gè)方面 。 （一）全面預(yù)算管理的模式 預(yù)算管理有幾種不同的模式，按照產(chǎn)品生命周期分類，導(dǎo)入期的預(yù)算管理以資本預(yù)算為起點(diǎn)，成長(zhǎng)期的預(yù)算以生產(chǎn)預(yù)算為起點(diǎn)，成熟期的預(yù)算管理以成本控制為起點(diǎn)，衰退期的預(yù)算管理以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)。我國(guó)典型的預(yù)算管理是以銷售預(yù)算為起點(diǎn)。首先，根據(jù)預(yù)測(cè)編制銷售預(yù)算，根據(jù)銷售預(yù)算編制收入預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算，根據(jù)生產(chǎn)預(yù)算編制采購(gòu)支出預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、生產(chǎn)工人工資預(yù)算；其次，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算。編制預(yù)算根據(jù)情況可選擇固定預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算、零基預(yù)算等多種預(yù)算編制方法。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 （二）全面預(yù)算管理 全面預(yù)算是關(guān)于企業(yè)在一定的時(shí)期內(nèi)（一般為一年或一個(gè)既定期間內(nèi)）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。它包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算（如營(yíng)業(yè)收入預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。 全面預(yù)算是指企業(yè)在戰(zhàn)略目標(biāo)的指導(dǎo)下，對(duì)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和相應(yīng)財(cái)務(wù)結(jié)果進(jìn)行充分、全面的預(yù)測(cè)和籌劃，并通過(guò)對(duì)執(zhí)行過(guò)程的監(jiān)控，將實(shí)際完成情況與預(yù)算目標(biāo)不斷對(duì)照和分析，從而及時(shí)指導(dǎo)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的改善和調(diào)整，以幫助管理者更加有效地管理企業(yè)和最大程度地實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。預(yù)算管理需要充分的雙向溝通以及所有相關(guān)部門的參與。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 三 合理 進(jìn)行預(yù)算管理的作用及其重要性 預(yù)算管理作為企業(yè)當(dāng)局對(duì)未來(lái)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的總體規(guī)劃，其主要作用在于能夠明確各部門的職責(zé)，協(xié)調(diào)部門間的工作，使整個(gè)企業(yè)的運(yùn)作按照設(shè)定的目標(biāo)進(jìn)行，從而能夠提高各個(gè)部門的績(jī)效和整個(gè)企業(yè)的管理水平 。 （一）預(yù)算管理有助于企業(yè)各部門明確工作目標(biāo)和任務(wù)預(yù)算管理的過(guò)程是將企業(yè)的整體目標(biāo)分解、落實(shí)到各個(gè)部門的過(guò)程，各部門根據(jù)總目標(biāo)明確自己部門的目標(biāo)并通過(guò)制定部門預(yù)算將其量化 。 （二）預(yù)算管理有助于管理層考核部門績(jī)效部門預(yù)算為各部門的工作提供了指引，企業(yè)管理層以總預(yù)算完成與否為主要目標(biāo)，各部門預(yù)算為次要目標(biāo)對(duì)各部門的工作進(jìn)行考核 。 （三）預(yù)算管理有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn) 成本控制 。 （四）預(yù)算管理有助于控制各部門的經(jīng)濟(jì) 活動(dòng) 。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 操作指導(dǎo) 第一步 建立預(yù)算管理制度 建立正確、科學(xué)的全面預(yù)算管理制度，保證全面預(yù)算管理的有效實(shí)施，通過(guò)制度文件讓每位員工了解全面預(yù)算管理的管理模式，并樹(shù)立正確的理念，即全面預(yù)算管理是一種使企業(yè)資源取得最佳生產(chǎn)率和獲利率的管理模式。這種模式的基礎(chǔ)是公司治理結(jié)構(gòu)，起點(diǎn)是企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略，核心是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的全過(guò)程。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 第二步 構(gòu)建科學(xué)合理的多層級(jí)預(yù)算管理組織體系 ? 公司總經(jīng)理辦公會(huì)是財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)審批和協(xié)調(diào)解決預(yù)算管理中的重大事項(xiàng)。 ? 公司預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組是財(cái)務(wù)預(yù)算的最高執(zhí)行機(jī)構(gòu)，由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)全面領(lǐng)導(dǎo)和組織召集，就預(yù)算目標(biāo)草案、預(yù)算回顧、編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核等事項(xiàng)向總經(jīng)理辦公會(huì)提出建議或組織落實(shí)。 ? 公司預(yù)算工作小組由企劃部、業(yè)務(wù)部、運(yùn)管中心、人資部、財(cái)務(wù)部等部門共同組成，具體負(fù)責(zé)擬定預(yù)算目標(biāo)、編制原則、程序，組織投資預(yù)算、業(yè)務(wù)預(yù)算、毛利預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算編制，審核各下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算，平衡公司預(yù)算草案，匯總、報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行情況、施行預(yù)算考核等。 ? 司企劃部負(fù)責(zé)擬發(fā)公司預(yù)算編制通知，組織擬定投資預(yù)算（土地、基建、設(shè)備、購(gòu)并項(xiàng)目等）、業(yè)務(wù)預(yù)算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、總體預(yù)算編制說(shuō)明等；是對(duì)下屬公司實(shí)施經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核的責(zé)任部門和牽頭部門 。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 ? 公司 運(yùn)管中心負(fù)責(zé)審核下屬公司經(jīng)營(yíng)成本、毛利預(yù)算，自攬業(yè)務(wù)預(yù)算；擬定營(yíng)運(yùn)車輛、倉(cāng)庫(kù)配套設(shè)施等購(gòu)建計(jì)劃等。 ? 公司人資部負(fù)責(zé)擬定人力資源計(jì)劃及工資薪酬預(yù)算，審核下屬公司人工成本費(fèi)用預(yù)算；是對(duì)公司業(yè)務(wù)部和運(yùn)管中心年度指標(biāo)完成情況進(jìn)行考核的責(zé)任部門和牽頭部門。 ? 公司財(cái)務(wù)部為財(cái)務(wù)預(yù)算日常管理職能部門，具體負(fù)責(zé)編制和審核兩費(fèi)預(yù)算、其他損益預(yù)算，組織公司財(cái)務(wù)預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作；審核各下屬公司財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整方案及各類預(yù)算外事項(xiàng) ； ? 公司 業(yè)務(wù)、工程、信息等部門須根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定的流程和要求，具體負(fù)責(zé)本部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及業(yè)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，所主管并配合預(yù)算工作小組做好公司財(cái)務(wù)預(yù)算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。 ? 各下屬公司須根據(jù)財(cái)務(wù)預(yù)算管理規(guī)定的流程和要求，在公司預(yù)算工作小組的組織下，具體負(fù)責(zé)本公司的預(yù)算編制、執(zhí)行、控制、分析等工作。各下屬公司財(cái)務(wù)部門是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的日常管理部門。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 第三步 預(yù)算管理的過(guò)程控制 第一、預(yù)算回顧 預(yù)算回顧是預(yù)算閉環(huán)管理的重要環(huán)節(jié)之一，是在實(shí)際執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)照預(yù)算編制方法、前提假設(shè)等，分析差異原因，找出問(wèn)題，從而為下年度預(yù)算方法、預(yù)算考核指標(biāo)的持續(xù)改進(jìn)提供科學(xué)的實(shí)踐參考。預(yù)算回顧一般為一年一次 。 第二、預(yù)算 編制 ? 編制程序 自下而上、全體參與、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、綜合平衡。 ? 編制 依據(jù) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、經(jīng)營(yíng)分析、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)政策、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)、公司發(fā)展規(guī)劃、集團(tuán)發(fā)展規(guī)劃及年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的總體財(cái)務(wù)控制目標(biāo)等。 ? 編制 時(shí)間 每年 9月開(kāi)始。預(yù)算期間為下年公歷年度，即 1月 1日至 12月 31日。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 ? 編制 流程： 1）下發(fā)通知：根據(jù)集團(tuán)下達(dá)的預(yù)算編制通知和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、重大事項(xiàng)的具體指引，制定并下發(fā)預(yù)算編制的前提、假設(shè)等，組織公司各職能部門、各下屬公司編制預(yù)算。 2）編制預(yù)算：公司各職能部門、各下屬公司自下而上將編制的各種預(yù)算報(bào)表及編制說(shuō)明上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。 3）分工審核：公司財(cái)務(wù)部按照預(yù)算工作小組中各職能部門的分工，分發(fā)預(yù)算資料，分別進(jìn)行審核。 4）綜合平衡：預(yù)算工作小組將審核后的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算匯總編制后，與發(fā)展規(guī)劃對(duì)比，進(jìn)行綜合平衡，形成預(yù)算草案。 5）審定上報(bào)：預(yù)算草案報(bào)送預(yù)算工作領(lǐng)導(dǎo)小組，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定后，上報(bào)集團(tuán)。 6）預(yù)算修訂：根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋的發(fā)展規(guī)劃及經(jīng)營(yíng)計(jì)劃調(diào)整指引進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算修訂，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會(huì)審定后，上報(bào)集團(tuán)修訂稿。 任務(wù)一 預(yù)算管理與控制 ? 主要 編制內(nèi)