房地產(chǎn)企業(yè)項目全周期納稅籌劃及稅收風(fēng)險防范(已修改)
2025-01-06 05:32 本頁面
【正文】 房地產(chǎn)企業(yè) 項目全程 納稅籌劃 及風(fēng)險防范 孫煒 青島大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院副教授 《 關(guān)于審理行政案件適用法律規(guī)范問題 的座談會紀(jì)要 》 的通知 法 [2023]96號 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ?一、《 公司法 》 的有關(guān)規(guī)定 ?公司作為企業(yè)法人應(yīng)具備的條件 ? 1) 依法成立 。 ? 2) 有必要的財產(chǎn)或經(jīng)費； ? 3）有自己的名稱、章程、組織機構(gòu)和 場所； ? 4）能獨立承擔(dān)民事責(zé)任。 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ?公司設(shè)立采取準(zhǔn)則主義（有限責(zé)任） ? 1）股東符合法定人數(shù)； ? 2）股東出資達到法定資本最低限 ? 額； ? 3）股東共同制定公司章程； ? 4）有公司名稱，建立符合有限責(zé) ? 任公司要求的組織機構(gòu)； 5）有公司住所。 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ? 法人代表選擇確定： 13條，公司法定代表人由董事長、執(zhí)行董事或經(jīng) 理擔(dān)任，并依法登記； ? 股東稅務(wù)責(zé)任： 20條，公司股東濫用公司法人地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任； ? 不得抽逃出資：刑法 159條，公司成立后，股東不得抽逃出資，否則處五年以下有期徒刑或拘役。 ? 一人有限責(zé)任公司： 5864條 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ? 二、《城市房地產(chǎn)管理法》 有關(guān)規(guī)定 ? 29條，五個條件及需要到地方政府規(guī)定部門備案 ? 1）有自己的名稱和組織機構(gòu)； ? 2）有固定的經(jīng)營場所； ? 3）有符合國務(wù)院規(guī)定的注冊資本： ? 4）有足夠的專業(yè)技術(shù)人員： ? 5）其他 ? 6）符合公司法有關(guān)規(guī)定。 注冊資本與投資總額的比例符合國家規(guī)定： 30條 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ?三、《城市房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營管理條例》有關(guān)的規(guī)定 ? 5條： 1） 100萬元以上的注冊資本 ；2） 4名以上持有資格證書的房地產(chǎn)專業(yè)、建筑工程專業(yè)的專職技術(shù)人員， 2名以上持有資格證書的專職會計人員。 ? 8條：領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照 30日內(nèi)到主管部門備案。 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ?四、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定》的有 ? 關(guān)規(guī)定 ? 資質(zhì)申請 ? 資質(zhì)等級標(biāo)準(zhǔn) ? 新設(shè)立房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得執(zhí)照到主管部門備案后核發(fā)暫定資質(zhì)。 ? 暫定資質(zhì)的管理，暫定資質(zhì)條件不得低于四級資質(zhì)企業(yè)條件，有效期 1年，主管部門可視情況延長到 2年，但 1年內(nèi)無開發(fā)項目的，不得延長。 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ? 五、 有關(guān)稅 收 規(guī)定及納稅籌劃 ? 股東 出 資方式不同的稅負(fù)分析 ? 1）貨幣出資 ? 2）貨物出資 ? 3）無形資產(chǎn)出資 ? 4）土地使用權(quán)和不動產(chǎn)出資 ? 5）以發(fā)行權(quán)益性證券出資 ? 6）以投資權(quán)出資 ? 7）以債權(quán)出資 ? 注意事項：國稅函【 2023】 31國稅函【 2023】 514（ 2023年 2號公告、財稅【 2023】 4） 粵地稅函【 2023】 703 設(shè)立 房地產(chǎn)公司 ? 法人股東和個人股東稅負(fù) 差異 ? 分公司和子公司稅負(fù) 差異 ? 財預(yù)【 2023】 國稅發(fā)【 2023】 2國稅函【 2023】 74國稅函【 2023】 22財預(yù)【 2023】 2023年 57號公告 ? 本環(huán)節(jié)涉及的主要稅種 取得土地 使用權(quán) ?一、國有土地政策 ? 1
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