【正文】 合肥百大集團(tuán)資金集中管理模式 第四章合肥百大集團(tuán)資金集中管理 案例分析 一、合肥百大集團(tuán)公司概況 (一 )合肥百大集團(tuán)公司簡介 1959年 8月 25日開業(yè)至今的合肥百貨大樓，經(jīng)過 52年的發(fā)展，如今已成 為安徽商貿(mào)戰(zhàn)線上的龍頭企業(yè)。該企業(yè)于 1993年改制為股份有限公司， 1996年 8月 12日在深交所成功上市 (股票代碼 000417)，是安徽省第一家商業(yè)上市公司。 作為安徽省最大的綜合性商貿(mào)流通企業(yè)集團(tuán)，合肥百貨公司得到了省政府的重點(diǎn) 扶持。目前，該公司以零售為主業(yè)，立足合肥、輻射安徽，擁有總經(jīng)營面積逾百 萬平方米 的現(xiàn)代百貨、超市、電器等連鎖商場 100多家，網(wǎng)絡(luò)遍布省內(nèi)主要地市。 另外，集團(tuán)投資于農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、商貿(mào)公司等多家實(shí)體，與零售主業(yè)互動(dòng)，取得了 良好的發(fā)展態(tài)勢。合肥百貨 (000417)此前披露的 2020年度業(yè)績顯示，全年實(shí) 現(xiàn) ，同比增長 %。實(shí)現(xiàn) ，同比增 長 %。 2020年，合肥百大集團(tuán)實(shí)現(xiàn) 249億元銷售規(guī)模，連續(xù) 5年入圍中國 企業(yè) 500強(qiáng)，中國服務(wù)業(yè) 500強(qiáng)，位列中國零售百強(qiáng)，中國連鎖百強(qiáng)。享有“安 徽第一店”、“徽商典范”、“中華老字號”等美譽(yù)，并 榮膺中國商業(yè)服務(wù)業(yè)改 革開放 30周年功勛企業(yè)等榮譽(yù)稱號。 另外，集團(tuán)公司還投資了合肥永信信息產(chǎn)業(yè)股份有限公司、合肥高新股份有 限公司、徽商銀行、合肥農(nóng)村科技商業(yè)銀行等科技與金融領(lǐng)域①。 (二 )合肥百大集團(tuán)公司內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu) 母公司組織機(jī)構(gòu) (見圖 4一 1)。 控股子公司情況。截止 2020年 12月 31 日，合肥百貨大樓集團(tuán)股份有限 公司控股子公司 (見表 4一 1)基本形成投資戰(zhàn)略的三個(gè)層次，第一層次包括作為 合肥百貨主業(yè)的百貨、電器、超市業(yè)務(wù)的子公司，由集團(tuán)實(shí)現(xiàn)絕對控股，第二層 次包括農(nóng)產(chǎn)品，合肥百大集團(tuán)公司作為戰(zhàn)略 投資者，處于相對控股地位，第三層 二、合肥百大集團(tuán)資金管理狀況 (一 )合肥百大集團(tuán)資金集中管理的必要性 第一，整個(gè)集團(tuán)的大部分資金余額主要體現(xiàn)在集團(tuán)總部賬戶，總部能夠最大 限度的掌握整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)用和余缺狀況，合理安排資金籌集和投資計(jì)劃，資 金管理的效率較高。 第二，資金集中管理可以避免分散管理帶來的風(fēng)險(xiǎn)分散問題，特別是像合肥 百貨這種分公司較多、地域比較分散的商貿(mào)類集團(tuán)，資金越分散，發(fā)生資金風(fēng)險(xiǎn) 的概率越高，日常風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控難度也越大。 第三，資金集中到集團(tuán)總部為資金集中使用提供了前提，有利于創(chuàng)造 資金規(guī) 模效益 。通過總部資金集中管理，使得公司內(nèi)部可以有效融通資金、盤活資金、 提高資金使用效率，相應(yīng)降低對銀行資金的需求，從而可以有效降低外部籌資成 本。 (二 )合肥百大集團(tuán)資金管理的目標(biāo)和原則 合肥百大集團(tuán)資金管理的目標(biāo)是要通過在集團(tuán)內(nèi)的資金運(yùn)作和資金監(jiān)控，確 保資金的安全性，保持資金的流動(dòng)性，提高資金的收益性。 有效的集團(tuán)資金管理應(yīng)該遵循集中性原則、均衡性原則、權(quán)變性原則、效益 性原則和時(shí)機(jī)性原則。 (三 )合肥百大集團(tuán)資金管理的模式選擇 在不同的資金管理思想下，集團(tuán)公司容易產(chǎn)生不同的資金管理具體模式。 發(fā) 展期的集團(tuán)公司面臨新項(xiàng)目的資金需求，擴(kuò)張規(guī)模會形成大量的固定資產(chǎn)，因此， 發(fā)展期的集團(tuán)應(yīng)該采取穩(wěn)固發(fā)展型的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略，可以對成員單位適度分權(quán)，但投 資管理仍然要采取高度的集權(quán)，由集團(tuán)集中統(tǒng)一管理。合肥百大集團(tuán)公司正處于 發(fā)展期，面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，仍要堅(jiān)持“收支兩條線”的結(jié)算模式，實(shí)行集團(tuán) 資金集中管理。 理清了集團(tuán)資金管理的思路。為規(guī)范資金集中管理，集團(tuán)公司從資金決 策、資金計(jì)劃、資金監(jiān)控和資金管理控制指標(biāo)等方面分層次理清思路，組織落實(shí)。 集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部門以及業(yè)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)都非常重視集團(tuán)資金決策 管理工作， 共同參與討論、研究資金的籌劃決策工作，制定資金管理責(zé)任制，定期檢查執(zhí)行 情況。對于資金決策和籌劃集團(tuán)公司能堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡的原則，了解掌 握市場信息和實(shí)際變化，及時(shí)調(diào)整和完善資金決策方案，有效的防止和杜絕資金 的沉淀和短缺。 資金計(jì)劃是集團(tuán)公司重要的財(cái)務(wù)文件，是根據(jù)董事會資金決策方案，結(jié)合集 團(tuán)年度經(jīng)營計(jì)劃制定的資金管理預(yù)算，主要包括貨幣資金計(jì)劃、預(yù)付賬款回收計(jì) 劃、應(yīng)收賬款回收計(jì)劃、其他應(yīng)收款回收計(jì)劃等。財(cái)務(wù)部門在具體編制集團(tuán)資金 計(jì)劃時(shí)，各相關(guān)部門必須積極予以配合。公司在編制資金計(jì)劃時(shí) ，要重視安排好 流動(dòng)資產(chǎn)內(nèi)部的占用結(jié)構(gòu)、凈資產(chǎn)與投資規(guī)模的結(jié)構(gòu)、資產(chǎn)與負(fù)債的結(jié)構(gòu)。集團(tuán) 公司各職能部門重點(diǎn)要強(qiáng)化貨幣資金、對外擔(dān)保、對外投資、對外籌資、財(cái)務(wù)監(jiān) 督的控制，完善資金的體內(nèi)循環(huán)制度，搞好資金運(yùn)用環(huán)節(jié)的管理，嚴(yán)格資金收支， 嚴(yán)禁資金分流和體外循環(huán)現(xiàn)象。加強(qiáng)對集團(tuán)公司銀行開戶行為的管理和控制，建 立集團(tuán)公司銀行開戶登記備查制度，制訂銀行賬戶管理辦法。同時(shí)，認(rèn)真研究、 分析關(guān)聯(lián)方交易涉及的資金流轉(zhuǎn)，防范和化解關(guān)聯(lián)交易資金風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)公司應(yīng)當(dāng) 根據(jù)監(jiān)管部門的監(jiān)管要求和自身的財(cái)務(wù)狀況對投資業(yè)務(wù)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)限額， 實(shí)行限額 管理。 構(gòu)建了收支兩條線的集團(tuán)資金集中管理模式。集團(tuán)公司依法享有投資、 融資、資本運(yùn)作等重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)的出資人財(cái)務(wù)權(quán)利，隨著科技的快速發(fā)展，實(shí)行 集中決策、統(tǒng)一控制和專業(yè)化經(jīng)營的優(yōu)勢明顯擴(kuò)大。合肥百貨公司集團(tuán)總部主要 對涉及投資、籌資、預(yù)算、重大資產(chǎn)的管理和處置、重要財(cái)務(wù)會計(jì)政策的制定等 方向性、戰(zhàn)略性的相關(guān)業(yè)務(wù)和事項(xiàng)進(jìn)行集中決策和管理。 合肥百大集團(tuán)要求各公司分別設(shè)立收入和支出兩個(gè)專戶，嚴(yán)格收支兩條線， 對資金的流向分別進(jìn)行控制。各成員單位的收入現(xiàn)金必須進(jìn)收入戶，該賬戶由集 團(tuán)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理 。成 員單位有貨幣資金支出時(shí)，必須經(jīng)過支出專戶，支出專戶的 資金來源于收入賬戶，但需經(jīng)過嚴(yán)格的審批程序，不得坐支現(xiàn)金。在嚴(yán)格的資金 流向管理的同時(shí)，集團(tuán)也加大了資金流量的管理，不允許私設(shè)賬外小金庫。在資 金的結(jié)算上，通過集團(tuán)財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)的現(xiàn)金流量預(yù)算及時(shí)、精確的進(jìn)行資金的調(diào)度， 有效的壓縮了資金在結(jié)算環(huán)節(jié)的沉淀量，加快了資金的結(jié)算速度，使平均資金占 用額度最低，保證了集團(tuán)及時(shí)、足額的收入資金，合理的控制支出，從而能夠有 效的調(diào)劑集團(tuán)內(nèi)部資金。 逐步形成了全面預(yù)算管理機(jī)制。合肥百大集團(tuán)根據(jù)各成員單位的年度資 金預(yù)算 情況，合理確定其資金使用規(guī)模并及時(shí)進(jìn)行劃撥。集團(tuán)在健全貨幣資金內(nèi) 第四章合肥百大集團(tuán)資金集中管理案例分析 部牽制制度的基礎(chǔ)上，撤銷集團(tuán)內(nèi)部各成員單位開設(shè)的多余賬戶，實(shí)現(xiàn)資金的收 支兩條線。集團(tuán)由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一對外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，解決了內(nèi)部單位三 角債的問題，大量減少了內(nèi)部的資金積壓，理順了集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易結(jié)算程序，減少 了大量的現(xiàn)金撥付及往來賬戶。各單位取得的收入資金，嚴(yán)格按照收支兩條線的 要求，通過規(guī)定的途徑，定期劃至集團(tuán)賬戶集中管理、統(tǒng)一調(diào)配，以降低資金的 沉淀風(fēng)險(xiǎn)。合肥百大集團(tuán)對富余資金采取有效的運(yùn)作 模式，充分規(guī)劃，取得了較 好的使用收益。集團(tuán)內(nèi)部所有業(yè)務(wù)均可在當(dāng)月進(jìn)行結(jié)算，有效地改善了內(nèi)部拖欠 資金狀況，加快了資金周轉(zhuǎn)，使各單位能將更多的精力放在商品經(jīng)營上。 建立了高效的資金管理運(yùn)行系統(tǒng)。合肥百大集團(tuán)公司自 2020年 8月 1日， 成功切換新的 ERP信息管理系統(tǒng)，正式啟動(dòng)大百貨連鎖工程。 ERP信息管理系統(tǒng) 功能強(qiáng)大，能夠支持資金分析、資金預(yù)算、資金決策等，資金預(yù)測所需要的數(shù)據(jù) 能夠從系統(tǒng)中獲取，財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督過程和業(yè)務(wù)憑據(jù)產(chǎn)生的過程一體化，實(shí)現(xiàn)了 業(yè)