【正文】 第三章 項目決策階段的造價管理 第一節(jié) 項目決策階段造價管理概述 第二節(jié) 項目決策階段的投資估算 第三節(jié) 項目決策階段的可行性研究 第四節(jié) 建設(shè)項目的經(jīng)濟評價 第五節(jié) 建設(shè)項目的財務(wù)評價 第六節(jié) 國民經(jīng)濟評價 第七節(jié) 不確定性分析 第一節(jié) 項目決策階段造價管理概述 建設(shè)項目的周期與造價控制 項目建設(shè)的周期是指建設(shè)工程項目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過程。 一般包括三個方面內(nèi)容 ：（ 1）投資全過程客觀上包括的工作內(nèi)容、工作次序和工作類型；（ 2）投資全過程中性質(zhì)不同的各階段劃分；（ 3）各階段、各項工作間的聯(lián)系。 一個建設(shè)項目從計劃建設(shè)到建成投產(chǎn)一般要經(jīng)過 決策、設(shè)計、施工和總結(jié)評價 4個階段。 項目建設(shè)周期各階段 序號 階段 內(nèi)容 基本 特征 投入 費用 1 決策階段 投資意向； 市場研究與投資機會分析； 項目建議書； 初步可行性研究； 詳細可行性研究；建設(shè)項目決策 智力化或稱知識密集性 投資機會分析費、市場調(diào)查分析費和可行性研究費 ≤ 總投資 的5% 2 設(shè)計階段 初步設(shè)計； 投資準備； 技術(shù)設(shè)計； 施工圖設(shè)計 智力和技術(shù)的雙重性 （ 1）設(shè)計人員的工作報酬（ 2）某些重要建設(shè)要素的預訂和購臵，主要訂購的是土地和特殊材料設(shè)備 ≤ 總投資的10% 3 施工階段 施工組織設(shè)計； 施工準備； 組織施工； 生產(chǎn)準備； 竣工驗收 資金和勞動的雙重性 （ 1）建筑施工人員的工作報酬（ 2）建筑施工要素的投入 約占總投資的 70%～80% 4 總結(jié)評價階段 投產(chǎn)運營和投資回收；投資項目后評價 探索項目事后控制和檢驗評價的規(guī)律和方法 不同建設(shè)階段影響投資控制程度的坐標圖 從該圖可以看出，影響項目投資最大的階段，是約占工程項目建設(shè)周期 1/4的技術(shù)設(shè)計前的工作階段。在初步設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為75%～ 95%；在技術(shù)設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為35%～ 75%；在施工圖設(shè)計階段，影響項目投資的可能性為 5%～ 35%。 很顯然，項目投資控制的重點在于施工以前的投資決策和設(shè)計階段，而在項目做出投資決策后，控制項目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計。 要有效地控制工程造價，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟、合同與信息管理等多方面采取措施，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟分析和效果評價，正確處理技術(shù)先進與經(jīng)濟合理兩者之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，力求達到在技術(shù)先進條件下的經(jīng)濟合理性，在經(jīng)濟合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進，把控制項目造價觀念滲透到各項決策和設(shè)計施工技術(shù)措施之中。 項目投資決策對工程造價的影響 ? 項目決策 是選擇和決定投資行動方案的過程 ,是對擬建項目的必要性和可行性進行經(jīng)濟論證 ,對不同建設(shè)方案進行技術(shù)經(jīng)濟比較選擇及作出判斷和決定的過程 。項目投資決策是投資行動的準則 ,正確的項目投資行動來源于科學合理的投資決策 ,正確決策是合理確定與控制工程造價的前提。 ? 項目決策的正確性是工程造價合理性的前提。 ? 項目決策的內(nèi)容是決定工程造價的基礎(chǔ) 。 ? 造價高低 ,投資多少也影響項目的決策 。 ? 項目決策的深度影響投資估算的精確度和造價的控制效果 。 項目決策階段影響工程造價的主要因素 項目合理建設(shè)規(guī)模的確定 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點的選擇 技術(shù)方案的確定 設(shè)備的選用 項目合理建設(shè)規(guī)模的確定 項目建設(shè)規(guī)模也稱項目生產(chǎn)規(guī)模，是指項目設(shè)定的正常生產(chǎn)運營年份可能達到的生產(chǎn)能力或者使用效益。 每一個建設(shè)項目都存在著一個合理規(guī)模的選擇問題 ,規(guī)模過小 ,資源得不到有效配臵 ,單位產(chǎn)品成本高 ,經(jīng)濟效益低下 。規(guī)模過大 ,超過市場產(chǎn)品需求量 ,則會導致產(chǎn)品積壓或降價銷售 ,項目經(jīng)濟效益也會低下。 合理經(jīng)濟規(guī)模是指在一定技術(shù)條件下，項目投入產(chǎn)出比處于較優(yōu)狀態(tài)，資源和資金可以得到充分利用，并可獲得較優(yōu)經(jīng)濟效益的規(guī)模。 項目合理化的制約因素有 ：（ 1） 市場因素；（ 2）技術(shù)因素；（ 3）環(huán)境因素。 項目合理建設(shè)規(guī)模的確定 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點的選擇 一般情況下，確定某個建設(shè)項目的具體地址（或廠址），需要經(jīng)過建設(shè)地區(qū)選擇和建設(shè)地點選擇（廠址選擇）這樣兩個不同層次的、相互聯(lián)系又相互區(qū)別的工作階段。 建設(shè)地區(qū)的選擇要考慮的因素 （ 1）要符合國民經(jīng)濟發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟發(fā)展規(guī)劃的要求。 （ 2）要根據(jù)項目的特點和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對產(chǎn)品需求及運輸條件等。 （ 3）要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。 （ 4）要充分考慮勞動力來源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風俗文化等社會環(huán)境因素的影響。 建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循兩個原則： （ 1）靠近原料、燃料供應(yīng)地和產(chǎn)品消費地的原則。 （ 2）工業(yè)項目適當聚集的原則。 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點的選擇 （廠址）的選擇 選擇建設(shè)地點的要求： （ 1）節(jié)約土地，少占耕地。 （ 2）減少拆遷移民。 （ 3）應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。 （ 4）要有利于廠區(qū)合理布臵和安全運行。 （ 5）應(yīng)盡量靠近交通運輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方。 （ 6）應(yīng)盡量減少對環(huán)境的污染。 廠址選擇時的費用分析： （ 1）項目投資費用。 （ 2）項目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費用比較。 技術(shù)方案確定 生產(chǎn)技術(shù)方案是指產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的工藝流程和生產(chǎn)方法。 （ 1）先進適用。這是評價技術(shù)方案最基本的標準。 （ 2）安全可靠。 （ 3）經(jīng)濟合理。 （ 1）生產(chǎn)方法選擇。 （ 2）工藝流程方案選擇。 設(shè)備的選用 設(shè)備費用在生產(chǎn)性建設(shè)項目總投資中所占的比例較大 ,因而應(yīng)特別注重設(shè)備的選用 ,以控制投資成本。設(shè)備的選擇與技術(shù)密切相關(guān)，二者必須匹配。 在設(shè)備選用中 ,還應(yīng)注意處理好以下幾個問題 : （ 1）要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備 ,凡只引進關(guān)鍵設(shè)備就能配套使用的 ,就不要成套引進； （ 2）要注意進口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備間的銜接問題； （ 3）要注意進口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題； （ 4）要注意進口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力間的配套問題； 決策階段造價控制的工作 進行工程項目的機會研究、初步可行性研究、編制項目建議書； 進行可行性研究； 對擬建項目進行市場調(diào)查和預測； 編制投資估算； 進行環(huán)境影響評價、財務(wù)評價、國民經(jīng)濟評價和社會評價。 第三節(jié) 項目決策階段的可行性研究 可行性研究的定義 建設(shè)項目的可行性研究是在投資決策前，對與擬建項目有關(guān)的社會、經(jīng)濟、技術(shù)等各方面進行深入細致的調(diào)查研究，對各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進行認真的技術(shù)經(jīng)濟分析和比較論證，對項目建成后的經(jīng)濟效益進行科學的預測和評價。在此基礎(chǔ)上，對擬建項目的 技術(shù)先進性和適用性 、 經(jīng)濟合理性和有效性 ，以及 建設(shè)的必要性和可行性進行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價，由此得出該項目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項目投資決策提供可靠的科學依據(jù)。 可行性研究的作用 ； ； ； 議的依據(jù) 。 、地方政府和規(guī)劃部門審批項目的依據(jù)； 、工程進度安排及竣工驗收的依據(jù) 。 。 可行性研究的基本工作步驟 組 建 工 作 小 組 制 訂 工 作 計 劃 市 場 調(diào) 查 與 預 測 方 案 編 制 與 優(yōu) 化 項 目 評 價鑒 定 委 托 協(xié) 議符 合 要 求 否 ？編 寫 《 報 告 》重 新 構(gòu) 想 或 設(shè) 計 方 案可行性研究的基本步驟可概括為 （ 1）簽訂委托協(xié)議；（ 2）組建工作小組；（ 3）制定工作計劃；（ 4）市場調(diào)查與預測；（ 5）方案編制與優(yōu)化；（ 6）項目評價；（ 7）編寫可行性研究報告；（ 8）與委托單位交換意見。 可行性研究報告的內(nèi)容 、設(shè)備方案和工程方案 （核心內(nèi)容） 總論 主要說明項目提出的背景、概況，以及問題及建議。 市場調(diào)查與預測 市場分析包括市場調(diào)查和市場預測，是可行性研究的重要環(huán)節(jié)。其內(nèi)容包括 ：市場現(xiàn)狀調(diào)查；產(chǎn)品供需預測；價格預測；競爭力分析；市場風險分析。 資源條件評價 主要內(nèi)容有：資源可利用量；資源品質(zhì)情況；資源賦存條件；資源開發(fā)價值。 建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案 主要內(nèi)容有：建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案構(gòu)成；建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案必選；推薦的建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案；技術(shù)改造項目與原有設(shè)施利用情況等。 場址選擇 主要內(nèi)容有：場址現(xiàn)狀；場址方案必選；推薦的場址方案；技術(shù)改造項目當前場址的利用情況。 技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案 主要內(nèi)容包括：技術(shù)方案選擇；主要設(shè)備方案選擇；工程方案選擇；技術(shù)改造項目改造前后的比較。 原材料燃料供應(yīng) 主要內(nèi)容包括：主要原材料供應(yīng)方案；燃料供應(yīng)方案。 總圖運輸與公用輔助運輸 主要內(nèi)容包括：總圖布臵方案；場內(nèi)外運輸方案；公用工程與輔助工程方案；技術(shù)改造項目現(xiàn)有公用輔助設(shè)施利用情況。 節(jié)能措施 主要內(nèi)容包括：節(jié)能措施；能耗指標分析。 節(jié)水措施 主要內(nèi)容包括：節(jié)水措施；水耗指標分析。 1環(huán)境影響評價 主要內(nèi)容包括：環(huán)境條件調(diào)查；影響環(huán)境因素分析；環(huán)境保護措施。 1勞動安全衛(wèi)生與消防 主要內(nèi)容包括：危險因素與危害因素分析；安全防范措施；衛(wèi)生保健措施；消防措施。 1組織機構(gòu)與人力資源配臵 主要內(nèi)容包括：組織機構(gòu)設(shè)臵及其適應(yīng)性分析；人力資源配臵；員工培訓。 1項目實施進度 主要內(nèi)容包括：建設(shè)工期；實施進度安排；技術(shù)改造項目建設(shè)與生產(chǎn)的銜接。 1投資估算 主要內(nèi)容包括：建設(shè)投資估算；流動資金估算；投資估算表。 1融資方案 主要內(nèi)容包括：融資組織形式；資本金籌措；債務(wù)資金籌措；融資方案分析。 1財務(wù)評價（核心內(nèi)容） 主要內(nèi)容包括：財務(wù)評價基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選?。讳N售收入與成本費用估算；財務(wù)評價報表；盈利能力分析；償債能力分析；不確定性分析；財務(wù)評價結(jié)論。 1國民經(jīng)濟評價 主要內(nèi)容包括：影子價格及評價參數(shù)選取；效益費用范圍與數(shù)值調(diào)整；國民經(jīng)濟評價報表；國民經(jīng)濟評價指標；國民經(jīng)濟評價結(jié)論。 1社會評價 主要內(nèi)容包括：項目對社會影響分析；項目與所在地互適性分析；社會風險分析；社會評價結(jié)論。 風險分析 主要內(nèi)容包括：項目主要風險識別；風險程度分析；防范風險對策。 2研究結(jié)論與建議 主要內(nèi)容包括：推薦方案總體描述；推薦方案優(yōu)缺點描述；主要對比方案；結(jié)論與建議。 可行性研究報告的審批 ? 根據(jù) 《 國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定 》 ，政府對于投資項目的管理人為 審批、核準和備案 三種方式。 政府投資項目： 審批 非政府投資項目 重大項目和限制類項目： 核準 其它項目： 備案 第二節(jié) 項目決策階段的投資估算 投資估算的定義 投資估算是在對項目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)和設(shè)備方案、工程方案及項目實施進度等進行研究并基本確定的基礎(chǔ)上， 估算項目所需資金總額 （包括建設(shè)投資和流動資金）并測算建設(shè)期分年資金使用計劃。 建設(shè)項目投資估算 投資估算的內(nèi)容，從費用構(gòu)成來講應(yīng)包括該項目從籌建、設(shè)計、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費用，分為 建設(shè)投資、建筑期、貸款利息 和 流動資金三 部分。 建設(shè)投資估算內(nèi)容按照費用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費、設(shè)備及工器具購臵費、工程建設(shè)其他費、基本預備費、漲價預備費、建設(shè)期利息等。 建設(shè)工程投資估算的階段劃分和精度要求 我國建設(shè)工程項目的投資