【正文】 第三章 項(xiàng)目決策階段的造價(jià)管理 第一節(jié) 項(xiàng)目決策階段造價(jià)管理概述 第二節(jié) 項(xiàng)目決策階段的投資估算 第三節(jié) 項(xiàng)目決策階段的可行性研究 第四節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)評價(jià) 第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)評價(jià) 第六節(jié) 國民經(jīng)濟(jì)評價(jià) 第七節(jié) 不確定性分析 第一節(jié) 項(xiàng)目決策階段造價(jià)管理概述 建設(shè)項(xiàng)目的周期與造價(jià)控制 項(xiàng)目建設(shè)的周期是指建設(shè)工程項(xiàng)目從投資意向開始到投資終結(jié)的全過程。 一般包括三個(gè)方面內(nèi)容 ：（ 1）投資全過程客觀上包括的工作內(nèi)容、工作次序和工作類型；（ 2）投資全過程中性質(zhì)不同的各階段劃分；（ 3）各階段、各項(xiàng)工作間的聯(lián)系。 一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從計(jì)劃建設(shè)到建成投產(chǎn)一般要經(jīng)過 決策、設(shè)計(jì)、施工和總結(jié)評價(jià) 4個(gè)階段。 項(xiàng)目建設(shè)周期各階段 序號 階段 內(nèi)容 基本 特征 投入 費(fèi)用 1 決策階段 投資意向； 市場研究與投資機(jī)會(huì)分析； 項(xiàng)目建議書； 初步可行性研究； 詳細(xì)可行性研究；建設(shè)項(xiàng)目決策 智力化或稱知識密集性 投資機(jī)會(huì)分析費(fèi)、市場調(diào)查分析費(fèi)和可行性研究費(fèi) ≤ 總投資 的5% 2 設(shè)計(jì)階段 初步設(shè)計(jì)； 投資準(zhǔn)備； 技術(shù)設(shè)計(jì)； 施工圖設(shè)計(jì) 智力和技術(shù)的雙重性 （ 1）設(shè)計(jì)人員的工作報(bào)酬（ 2）某些重要建設(shè)要素的預(yù)訂和購臵，主要訂購的是土地和特殊材料設(shè)備 ≤ 總投資的10% 3 施工階段 施工組織設(shè)計(jì)； 施工準(zhǔn)備； 組織施工； 生產(chǎn)準(zhǔn)備； 竣工驗(yàn)收 資金和勞動(dòng)的雙重性 （ 1）建筑施工人員的工作報(bào)酬（ 2）建筑施工要素的投入 約占總投資的 70%～80% 4 總結(jié)評價(jià)階段 投產(chǎn)運(yùn)營和投資回收；投資項(xiàng)目后評價(jià) 探索項(xiàng)目事后控制和檢驗(yàn)評價(jià)的規(guī)律和方法 不同建設(shè)階段影響投資控制程度的坐標(biāo)圖 從該圖可以看出，影響項(xiàng)目投資最大的階段，是約占工程項(xiàng)目建設(shè)周期 1/4的技術(shù)設(shè)計(jì)前的工作階段。在初步設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為75%～ 95%；在技術(shù)設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為35%～ 75%；在施工圖設(shè)計(jì)階段，影響項(xiàng)目投資的可能性為 5%～ 35%。 很顯然，項(xiàng)目投資控制的重點(diǎn)在于施工以前的投資決策和設(shè)計(jì)階段，而在項(xiàng)目做出投資決策后，控制項(xiàng)目投資的關(guān)鍵就在于設(shè)計(jì)。 要有效地控制工程造價(jià)，應(yīng)從組織、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、合同與信息管理等多方面采取措施，通過技術(shù)比較、經(jīng)濟(jì)分析和效果評價(jià)，正確處理技術(shù)先進(jìn)與經(jīng)濟(jì)合理兩者之間的對立統(tǒng)一關(guān)系，力求達(dá)到在技術(shù)先進(jìn)條件下的經(jīng)濟(jì)合理性，在經(jīng)濟(jì)合理基礎(chǔ)上的技術(shù)先進(jìn)，把控制項(xiàng)目造價(jià)觀念滲透到各項(xiàng)決策和設(shè)計(jì)施工技術(shù)措施之中。 項(xiàng)目投資決策對工程造價(jià)的影響 ? 項(xiàng)目決策 是選擇和決定投資行動(dòng)方案的過程 ,是對擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行經(jīng)濟(jì)論證 ,對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)經(jīng)濟(jì)比較選擇及作出判斷和決定的過程 。項(xiàng)目投資決策是投資行動(dòng)的準(zhǔn)則 ,正確的項(xiàng)目投資行動(dòng)來源于科學(xué)合理的投資決策 ,正確決策是合理確定與控制工程造價(jià)的前提。 ? 項(xiàng)目決策的正確性是工程造價(jià)合理性的前提。 ? 項(xiàng)目決策的內(nèi)容是決定工程造價(jià)的基礎(chǔ) 。 ? 造價(jià)高低 ,投資多少也影響項(xiàng)目的決策 。 ? 項(xiàng)目決策的深度影響投資估算的精確度和造價(jià)的控制效果 。 項(xiàng)目決策階段影響工程造價(jià)的主要因素 項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)的選擇 技術(shù)方案的確定 設(shè)備的選用 項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定 項(xiàng)目建設(shè)規(guī)模也稱項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模，是指項(xiàng)目設(shè)定的正常生產(chǎn)運(yùn)營年份可能達(dá)到的生產(chǎn)能力或者使用效益。 每一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目都存在著一個(gè)合理規(guī)模的選擇問題 ,規(guī)模過小 ,資源得不到有效配臵 ,單位產(chǎn)品成本高 ,經(jīng)濟(jì)效益低下 。規(guī)模過大 ,超過市場產(chǎn)品需求量 ,則會(huì)導(dǎo)致產(chǎn)品積壓或降價(jià)銷售 ,項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益也會(huì)低下。 合理經(jīng)濟(jì)規(guī)模是指在一定技術(shù)條件下，項(xiàng)目投入產(chǎn)出比處于較優(yōu)狀態(tài)，資源和資金可以得到充分利用，并可獲得較優(yōu)經(jīng)濟(jì)效益的規(guī)模。 項(xiàng)目合理化的制約因素有 ：（ 1） 市場因素；（ 2）技術(shù)因素；（ 3）環(huán)境因素。 項(xiàng)目合理建設(shè)規(guī)模的確定 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)的選擇 一般情況下，確定某個(gè)建設(shè)項(xiàng)目的具體地址（或廠址），需要經(jīng)過建設(shè)地區(qū)選擇和建設(shè)地點(diǎn)選擇（廠址選擇）這樣兩個(gè)不同層次的、相互聯(lián)系又相互區(qū)別的工作階段。 建設(shè)地區(qū)的選擇要考慮的因素 （ 1）要符合國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、國家工業(yè)布局總體規(guī)劃和地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)劃的要求。 （ 2）要根據(jù)項(xiàng)目的特點(diǎn)和需要，充分考慮原材料條件、能源條件、水源條件、各地區(qū)對產(chǎn)品需求及運(yùn)輸條件等。 （ 3）要綜合考慮氣象、地質(zhì)、水文等建廠的自然條件。 （ 4）要充分考慮勞動(dòng)力來源、生活環(huán)境、協(xié)作、施工力量、風(fēng)俗文化等社會(huì)環(huán)境因素的影響。 建設(shè)地區(qū)的選擇要遵循兩個(gè)原則： （ 1）靠近原料、燃料供應(yīng)地和產(chǎn)品消費(fèi)地的原則。 （ 2）工業(yè)項(xiàng)目適當(dāng)聚集的原則。 建設(shè)地區(qū)及建設(shè)地點(diǎn)的選擇 （廠址）的選擇 選擇建設(shè)地點(diǎn)的要求： （ 1）節(jié)約土地，少占耕地。 （ 2）減少拆遷移民。 （ 3）應(yīng)盡量選在工程地質(zhì)、水文地質(zhì)條件較好的地段。 （ 4）要有利于廠區(qū)合理布臵和安全運(yùn)行。 （ 5）應(yīng)盡量靠近交通運(yùn)輸條件和水電等供應(yīng)條件好的地方。 （ 6）應(yīng)盡量減少對環(huán)境的污染。 廠址選擇時(shí)的費(fèi)用分析： （ 1）項(xiàng)目投資費(fèi)用。 （ 2）項(xiàng)目投產(chǎn)后生產(chǎn)經(jīng)營費(fèi)用比較。 技術(shù)方案確定 生產(chǎn)技術(shù)方案是指產(chǎn)品生產(chǎn)所采用的工藝流程和生產(chǎn)方法。 （ 1）先進(jìn)適用。這是評價(jià)技術(shù)方案最基本的標(biāo)準(zhǔn)。 （ 2）安全可靠。 （ 3）經(jīng)濟(jì)合理。 （ 1）生產(chǎn)方法選擇。 （ 2）工藝流程方案選擇。 設(shè)備的選用 設(shè)備費(fèi)用在生產(chǎn)性建設(shè)項(xiàng)目總投資中所占的比例較大 ,因而應(yīng)特別注重設(shè)備的選用 ,以控制投資成本。設(shè)備的選擇與技術(shù)密切相關(guān)，二者必須匹配。 在設(shè)備選用中 ,還應(yīng)注意處理好以下幾個(gè)問題 : （ 1）要盡量選用國產(chǎn)設(shè)備 ,凡只引進(jìn)關(guān)鍵設(shè)備就能配套使用的 ,就不要成套引進(jìn)； （ 2）要注意進(jìn)口設(shè)備之間以及國內(nèi)外設(shè)備間的銜接問題； （ 3）要注意進(jìn)口設(shè)備與原有國產(chǎn)設(shè)備、廠房之間的配套問題； （ 4）要注意進(jìn)口設(shè)備與原材料、備品備件及維修能力間的配套問題； 決策階段造價(jià)控制的工作 進(jìn)行工程項(xiàng)目的機(jī)會(huì)研究、初步可行性研究、編制項(xiàng)目建議書； 進(jìn)行可行性研究； 對擬建項(xiàng)目進(jìn)行市場調(diào)查和預(yù)測； 編制投資估算； 進(jìn)行環(huán)境影響評價(jià)、財(cái)務(wù)評價(jià)、國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)和社會(huì)評價(jià)。 第三節(jié) 項(xiàng)目決策階段的可行性研究 可行性研究的定義 建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究是在投資決策前，對與擬建項(xiàng)目有關(guān)的社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、技術(shù)等各方面進(jìn)行深入細(xì)致的調(diào)查研究，對各種可能擬定的技術(shù)方案和建設(shè)方案進(jìn)行認(rèn)真的技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和比較論證，對項(xiàng)目建成后的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測和評價(jià)。在此基礎(chǔ)上，對擬建項(xiàng)目的 技術(shù)先進(jìn)性和適用性 、 經(jīng)濟(jì)合理性和有效性 ，以及 建設(shè)的必要性和可行性進(jìn)行全面分析、系統(tǒng)論證、多方案比較和綜合評價(jià)，由此得出該項(xiàng)目是否應(yīng)該投資和如何投資等結(jié)論性意見，為項(xiàng)目投資決策提供可靠的科學(xué)依據(jù)。 可行性研究的作用 ； ； ； 議的依據(jù) 。 、地方政府和規(guī)劃部門審批項(xiàng)目的依據(jù)； 、工程進(jìn)度安排及竣工驗(yàn)收的依據(jù) 。 。 可行性研究的基本工作步驟 組 建 工 作 小 組 制 訂 工 作 計(jì) 劃 市 場 調(diào) 查 與 預(yù) 測 方 案 編 制 與 優(yōu) 化 項(xiàng) 目 評 價(jià)鑒 定 委 托 協(xié) 議符 合 要 求 否 ？編 寫 《 報(bào) 告 》重 新 構(gòu) 想 或 設(shè) 計(jì) 方 案可行性研究的基本步驟可概括為 （ 1）簽訂委托協(xié)議；（ 2）組建工作小組；（ 3）制定工作計(jì)劃；（ 4）市場調(diào)查與預(yù)測；（ 5）方案編制與優(yōu)化；（ 6）項(xiàng)目評價(jià)；（ 7）編寫可行性研究報(bào)告；（ 8）與委托單位交換意見。 可行性研究報(bào)告的內(nèi)容 、設(shè)備方案和工程方案 （核心內(nèi)容） 總論 主要說明項(xiàng)目提出的背景、概況，以及問題及建議。 市場調(diào)查與預(yù)測 市場分析包括市場調(diào)查和市場預(yù)測，是可行性研究的重要環(huán)節(jié)。其內(nèi)容包括 ：市場現(xiàn)狀調(diào)查；產(chǎn)品供需預(yù)測；價(jià)格預(yù)測；競爭力分析；市場風(fēng)險(xiǎn)分析。 資源條件評價(jià) 主要內(nèi)容有：資源可利用量；資源品質(zhì)情況；資源賦存條件；資源開發(fā)價(jià)值。 建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案 主要內(nèi)容有：建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案構(gòu)成；建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案必選；推薦的建設(shè)規(guī)模與產(chǎn)品方案；技術(shù)改造項(xiàng)目與原有設(shè)施利用情況等。 場址選擇 主要內(nèi)容有：場址現(xiàn)狀；場址方案必選；推薦的場址方案；技術(shù)改造項(xiàng)目當(dāng)前場址的利用情況。 技術(shù)方案、設(shè)備方案和工程方案 主要內(nèi)容包括：技術(shù)方案選擇；主要設(shè)備方案選擇；工程方案選擇；技術(shù)改造項(xiàng)目改造前后的比較。 原材料燃料供應(yīng) 主要內(nèi)容包括：主要原材料供應(yīng)方案；燃料供應(yīng)方案。 總圖運(yùn)輸與公用輔助運(yùn)輸 主要內(nèi)容包括：總圖布臵方案；場內(nèi)外運(yùn)輸方案；公用工程與輔助工程方案；技術(shù)改造項(xiàng)目現(xiàn)有公用輔助設(shè)施利用情況。 節(jié)能措施 主要內(nèi)容包括：節(jié)能措施；能耗指標(biāo)分析。 節(jié)水措施 主要內(nèi)容包括：節(jié)水措施；水耗指標(biāo)分析。 1環(huán)境影響評價(jià) 主要內(nèi)容包括：環(huán)境條件調(diào)查；影響環(huán)境因素分析；環(huán)境保護(hù)措施。 1勞動(dòng)安全衛(wèi)生與消防 主要內(nèi)容包括：危險(xiǎn)因素與危害因素分析；安全防范措施；衛(wèi)生保健措施；消防措施。 1組織機(jī)構(gòu)與人力資源配臵 主要內(nèi)容包括：組織機(jī)構(gòu)設(shè)臵及其適應(yīng)性分析；人力資源配臵；員工培訓(xùn)。 1項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度 主要內(nèi)容包括：建設(shè)工期；實(shí)施進(jìn)度安排；技術(shù)改造項(xiàng)目建設(shè)與生產(chǎn)的銜接。 1投資估算 主要內(nèi)容包括：建設(shè)投資估算；流動(dòng)資金估算；投資估算表。 1融資方案 主要內(nèi)容包括：融資組織形式；資本金籌措；債務(wù)資金籌措；融資方案分析。 1財(cái)務(wù)評價(jià)（核心內(nèi)容） 主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)評價(jià)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)與參數(shù)選??；銷售收入與成本費(fèi)用估算；財(cái)務(wù)評價(jià)報(bào)表；盈利能力分析；償債能力分析；不確定性分析；財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論。 1國民經(jīng)濟(jì)評價(jià) 主要內(nèi)容包括：影子價(jià)格及評價(jià)參數(shù)選取；效益費(fèi)用范圍與數(shù)值調(diào)整；國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)報(bào)表；國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)指標(biāo)；國民經(jīng)濟(jì)評價(jià)結(jié)論。 1社會(huì)評價(jià) 主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目對社會(huì)影響分析；項(xiàng)目與所在地互適性分析；社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)分析；社會(huì)評價(jià)結(jié)論。 風(fēng)險(xiǎn)分析 主要內(nèi)容包括：項(xiàng)目主要風(fēng)險(xiǎn)識別；風(fēng)險(xiǎn)程度分析；防范風(fēng)險(xiǎn)對策。 2研究結(jié)論與建議 主要內(nèi)容包括：推薦方案總體描述；推薦方案優(yōu)缺點(diǎn)描述；主要對比方案；結(jié)論與建議。 可行性研究報(bào)告的審批 ? 根據(jù) 《 國務(wù)院關(guān)于投資體制改革的決定 》 ，政府對于投資項(xiàng)目的管理人為 審批、核準(zhǔn)和備案 三種方式。 政府投資項(xiàng)目： 審批 非政府投資項(xiàng)目 重大項(xiàng)目和限制類項(xiàng)目： 核準(zhǔn) 其它項(xiàng)目： 備案 第二節(jié) 項(xiàng)目決策階段的投資估算 投資估算的定義 投資估算是在對項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、產(chǎn)品方案、工藝技術(shù)和設(shè)備方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等進(jìn)行研究并基本確定的基礎(chǔ)上， 估算項(xiàng)目所需資金總額 （包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）并測算建設(shè)期分年資金使用計(jì)劃。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 投資估算的內(nèi)容，從費(fèi)用構(gòu)成來講應(yīng)包括該項(xiàng)目從籌建、設(shè)計(jì)、施工直至竣工投產(chǎn)所需的全部費(fèi)用，分為 建設(shè)投資、建筑期、貸款利息 和 流動(dòng)資金三 部分。 建設(shè)投資估算內(nèi)容按照費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購臵費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)、基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等。 建設(shè)工程投資估算的階段劃分和精度要求 我國建設(shè)工程項(xiàng)目的投資