【正文】 第 六章 決策和設(shè)計階段工程造價的確定與控制 第一節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 一、建設(shè)項(xiàng)目決策的概述 （一）建設(shè)項(xiàng)目決策的概念 項(xiàng)目投資決策是選擇和決定投資方案的過程，是對擬建項(xiàng)目的必要性和可行性進(jìn)行技術(shù)及經(jīng)濟(jì)論證，對不同建設(shè)方案進(jìn)行技術(shù)和經(jīng)濟(jì)比較，以及作出判斷和決定的過程。項(xiàng)目決策正確與否，直接關(guān)系到項(xiàng)目建設(shè)及運(yùn)行的成敗，關(guān)系到建設(shè)項(xiàng)目工程造價的高低及投資效果的好壞，正確決策是合理確定與控制項(xiàng)目投資的前提。 （二）建設(shè)項(xiàng)目決策與項(xiàng)目投資的關(guān)系 ⒈項(xiàng)目決策的正確性是項(xiàng)目投資的關(guān)系 對項(xiàng)目作出正確決 策，這意味著對項(xiàng)目建設(shè)作出了科學(xué)的決斷，它包括投資決定和投資方案的選擇，即在投資決定基礎(chǔ)上優(yōu)選出最佳的投資方案，達(dá)到資源的合理配置與利用，這樣才能合理地估計和計算項(xiàng)目投資，并且在實(shí)施最優(yōu)投資方案過程中，有效地控制建設(shè)項(xiàng)目投資和工程造價。 ⒉項(xiàng)目決策是決定項(xiàng)目投資和確定建設(shè)項(xiàng)目工程造價的基礎(chǔ) 項(xiàng)目投資和建設(shè)工程造價控制貫穿于項(xiàng)目建設(shè)全過程，但是，這些都是圍繞著決策階段確定的項(xiàng)目投資決策和技術(shù)方案為中心實(shí)現(xiàn)的，項(xiàng)目決策對該項(xiàng)目的投資和建設(shè)項(xiàng)目工程造價控制有重大影響，特別是決策階段確定的項(xiàng)目規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)地 點(diǎn)、產(chǎn)品方案、工藝水平、設(shè)備選型等，直接關(guān)系到投資和工程造價的水平。 ⒊項(xiàng)目投資和建設(shè)項(xiàng)目工程造價水平影響項(xiàng)目決策 在決策階段，投資和工程造價水平直接影響決策結(jié)果。一是影響項(xiàng)目的投資效益，是決定項(xiàng)目是否可行的一個重要條件；二是影響項(xiàng)目融資方案和投資能力，是有關(guān)部門進(jìn)行項(xiàng)目審批（包括融資方案）的參考依據(jù)；同時估算投資和工程造價水平是進(jìn)行投資方案選擇的重要依據(jù)之一。 ⒋投資估算的精確度和工程造價的控制水平依賴于項(xiàng)目決策階段對項(xiàng)目的理解深度 投資決策過程，是一是由淺入深、不斷深化的過程，依次分為若干工作階段，不同 決策階段對項(xiàng)目理解深度的不同，造成投資估算精確度也不同，工程造價的控制水平也不同。 二、投資估算的概念與作用 按照建設(shè)項(xiàng)目管理程序，項(xiàng)目決策階段（包括項(xiàng)目建議書、預(yù)可行性研究、可行性研究等）應(yīng)編制投資估算，投資估算是這些文件的重要組成部分。 （一）投資估算的概念 投資估算是指在項(xiàng)目決策過程中，對建設(shè)項(xiàng)目投資數(shù)額（包括工程造價和流動資金）進(jìn)行的估計。 它是項(xiàng)目建議書、項(xiàng)目申請報告和可行性研究報告的重要組成部分，是項(xiàng)目決策的重要依據(jù)之一。全面準(zhǔn)確地估算建設(shè)項(xiàng)目的投資，是項(xiàng)目建議書和可行性研究乃至整個決策階段造價管 理的重要任務(wù)。 （二）投資估算的作用 投資估算在項(xiàng)目建設(shè)過程中的作用有以下幾點(diǎn)： （ 1）項(xiàng)目建設(shè)書、可行性研究報告文件中投資估算是研究、分析、計算項(xiàng)目投資經(jīng)濟(jì)效益的重要條件，是項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價的基礎(chǔ)； （ 2）項(xiàng)目建議書階段的投資估算是項(xiàng)目主管部門審批項(xiàng)目的依據(jù)之一，并對項(xiàng)目的規(guī)劃、規(guī)模起參考作用； （ 3）項(xiàng)目可行性研究階段的投資估算是方案選擇和投資決策的重要依據(jù)，是確定項(xiàng)目投資水平的依據(jù)； （ 4）項(xiàng)目投資估算對工程設(shè)計概算起控制作用。可行性研究報告被批準(zhǔn)之后，其投資估算作為設(shè)計任務(wù)書中下達(dá)的投資限額，即作為建設(shè) 項(xiàng)目投資的最高限額，一般不得隨意突破； （ 5）項(xiàng)目投資估算是項(xiàng)目資金籌措及制定建設(shè)貸款計劃的依據(jù)，建設(shè)單位可根據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目投資估算額、進(jìn)行資金籌措和向銀行申請貸款； （ 6）項(xiàng)目投資估算是核算建設(shè)項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資需要額和編制固定資產(chǎn)投資計劃的重要依據(jù)。 三、投資估算的內(nèi)容 根據(jù)國家規(guī)定，從滿足建設(shè)項(xiàng)目投資設(shè)計和投資規(guī)模的角度，建設(shè)項(xiàng)目投資的估算包括固定資產(chǎn)投資估算和流動資金估算兩部分。 固定資產(chǎn)投資估算的內(nèi)容按費(fèi)用的性質(zhì)劃分，包括建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工器具購置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、基本預(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、設(shè) 備及工器具費(fèi)、建設(shè)期利息、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅。其中，建筑工程費(fèi)、建設(shè)及工器具購置費(fèi)、安裝工程費(fèi)直接形成實(shí)體固定資產(chǎn)，被稱為工程費(fèi)用；工程建設(shè)其他費(fèi)用可分別形成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)?；绢A(yù)備費(fèi)、漲價預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息，在可行性研究階段為簡化計算，一并計入固定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅現(xiàn)已暫停征收。 流動資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后，用于購買原材料、燃料、支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金，是伴隨著固定資產(chǎn)投資而發(fā)生的長期占用的流動資產(chǎn)投資。 流動資金 =流動資產(chǎn) 流動負(fù)債 （ 61） 其中，流動資產(chǎn)主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存款；流動負(fù)債主要考慮應(yīng)付賬款。因此，流動資金的概念，實(shí)際上是財務(wù)中的營運(yùn)資金。 四、投資估算的編制依據(jù) 投資估算的編制依據(jù)是指在編制投資估算時需要使用的計量、價格確定、工程計價有關(guān)參數(shù)、率值確定的一切基礎(chǔ)資料。投資估算的編制依據(jù)主要有以下幾個方面： （ 1）國家、行業(yè)和地方政府的有關(guān)規(guī)定； （ 2）工程勘察與設(shè)計文件，圖示計量或有關(guān)專業(yè)提供的主要工程量和主要設(shè)備清單； （ 3）行業(yè)部門、項(xiàng)目所在地工程造價管理機(jī)構(gòu)行業(yè)協(xié)會等編制的 投資估算指標(biāo)、概算指標(biāo)（定額）、工程建設(shè)其他費(fèi)用定額（規(guī)定）、綜合定價、價格指數(shù)和有關(guān)造價文件等； （ 4）類似工程的各種技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)和參數(shù)及其他技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料； （ 5）工程所在地的同期的工、料、機(jī)市場價格，建筑、工藝及附屬設(shè)備的市場價格和有關(guān)費(fèi)用等。 五、項(xiàng)目建議書階段的投資估算 （一）投資估算的方法 不同階段的投資估算，其方法和允許誤差都是不同的。項(xiàng)目規(guī)劃和項(xiàng)目建議書階段，投資估算的精度低，可采用簡單的匡算法，如生產(chǎn)能力指數(shù)法、單位生產(chǎn)能力法、類似項(xiàng)目對比法、系數(shù)法等。在可行性研究階段尤其是詳細(xì)可行性研究階 段，投資估算精度要求高，需要采用相對詳細(xì)的投資估算方法，即指標(biāo)估算法。 ⒈單位生產(chǎn)能力估算法 依據(jù)調(diào)查的統(tǒng)計資料，利用相近規(guī)模的單位生產(chǎn)能力投資乘以建設(shè)規(guī)模，即得擬建項(xiàng)目投資。其計算公式為： C2= FC 211?? (62) 式中 C1— 已建類似項(xiàng)目的靜態(tài)投資額； C2— 擬建項(xiàng)目靜態(tài)投資額； Q1— 已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； Q2— 擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力； F— 不同時期、不同地點(diǎn)的 工程造價綜合調(diào)整系數(shù)。 【例 】 1972年在某地動工興建一座年產(chǎn)量 48 萬 t尿素、 30 萬 t合成氨的化肥廠，某單位產(chǎn)品的造價為：每噸尿素 560～ 590 元，又知該廠在建設(shè)時的總投資為 28000 萬元，若在 1994 年開工興建這樣的一個廠需要投資多少？假定從 1972年至 1994年每年平均工程造價指數(shù)為 ，即每年遞增 10%。 解： 560 元 /t 尿素 48 萬 t ()22=560 48 =（萬元） 590元 /t 尿素 48萬 t ()22=590 48 =（ 萬元） 28000萬元 ()22=227920（萬元） 從以上三式計算結(jié)果可以看出，按單位生產(chǎn)能力造價計算的投資額為 億元之間；按總投資計算的投資額為 。由此可見， 1994年興建此項(xiàng)目工程的費(fèi)用在 。 【例 】 假定某地擬建一座 2021 套客房的豪華旅館，另有一座豪華旅館最近在該地竣工，且掌握了以下資料：它有 2500 套客房，有餐廳、會議室、游泳池、夜總會、網(wǎng)球場等設(shè)施?？傇靸r為 10250萬美元。估算新建項(xiàng)目的總投資。 解：根據(jù)以上資料，可首先推算出折 算為每套客房的造價： 總造價 /客房總套數(shù) =10250/2500=（萬美元 /套） 據(jù)此，即可迅速地計算出同一個地方，且各方面有可比性的具有 2021套客房的豪華旅館造價估算值為： /套 2021=8200（萬美元） 這種方法主要用于建設(shè)投資與其生產(chǎn)能力之間為線性關(guān)系的類型項(xiàng)目。但是，這是比較理想化的，因此，估算結(jié)果精確度較差。使用這種方法時要注意擬建項(xiàng)目的生產(chǎn)能力和類似項(xiàng)目的可比性，否則誤差很大。 由于在實(shí)際工作中不易找到與擬建項(xiàng)目完全類似的項(xiàng)目，通常是把項(xiàng)目按其下 屬的車間、設(shè)施和裝置進(jìn)行分解，分別套用類似車間、設(shè)施和裝置的單位生產(chǎn)能力投資指標(biāo)計算，然后加總求得項(xiàng)目總投資。這種方法主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算，十分簡便迅速，但要求估價人員掌握足夠的典型工程的歷史數(shù)據(jù)，而且這些數(shù)據(jù)均應(yīng)與單位生產(chǎn)能力的造價有關(guān)，必須是新建裝置與所選取裝置的歷史資料相類似，僅存在規(guī)模大小和時間上的差異。應(yīng)用該估算法時需要注意以下幾點(diǎn)： （ 1）建設(shè)條件相同。要注意新建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目具有建設(shè)地點(diǎn)經(jīng)濟(jì)狀況相同，土壤、地質(zhì)、水文情況相同，氣候、自然條件相同，材料、設(shè)備的來源、運(yùn)輸狀況相同等 條件。 （ 2）配套工程類似。一個工程項(xiàng)目或裝置，均有許多配套裝置和設(shè)施，也可能產(chǎn)生差異，如：公用工程、輔助工程、廠外工程和生活福利工程等，它們并不一定與主體工程的變化成線性關(guān)系，因此要注意新建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目在配套工程方面是否存在線性關(guān)系。 （ 3）時間性。新建項(xiàng)目與已建項(xiàng)目建設(shè)時間不同，時間差異或多或少存在，在這段時間內(nèi)可能在技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、價格等方面發(fā)生變化，因此要選擇適宜的綜合調(diào)整系數(shù)。 單位生產(chǎn)能力估算法估算誤差較大，可達(dá)177。 30%， 即精度達(dá) 70%。只能粗略地快速估算。 由于誤差大，應(yīng)用 該估算法時需要小心，應(yīng)注意以下幾點(diǎn)： （ 1）地方性。建設(shè)地點(diǎn)不同，地方性差異主要表現(xiàn)為：兩地經(jīng)濟(jì)來源不同；土壤、地質(zhì)、水文情況不同；氣候、自然條件的差異；材料、設(shè)備的來源、運(yùn)輸狀況不同等。 （ 2）配套性。一個工程項(xiàng)目或裝置，均有許多配套裝置 和設(shè)施，也可能產(chǎn)生差異，如：公用工程、輔助工程、廠外工程和生活福利工程等，這些工程隨地方 差異和工程規(guī)模的變化均各不相同，它們并不與主體工程的變化成線性關(guān)系。 （ 3）時間性。工程建設(shè)項(xiàng)目的興建，不一定是在同一時間建設(shè)，時間差異或多或少存在，在這段時 間內(nèi)可能在技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)、價格等方面發(fā)生變化。 ⒉生產(chǎn)能力指數(shù)法 又稱指數(shù)估算法，它是根據(jù)已建成的類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力和投資額來粗略估算擬建項(xiàng)目投資額的方法，是對單位生產(chǎn)能力估算法的改進(jìn)和修正。其計算公式為： C2=C1( )x F （ 63） 式中χ — 生產(chǎn)能力指數(shù)； 其他符號含義同式（ 62）。 這種方法主要適用于投資與規(guī)模（或容量）呈非線性關(guān)系，且單位造價隨工程規(guī)模（或容量）的增大而減小。在一般情況下 0＜χ＜1。使用指數(shù)估算 法時，要確定適當(dāng)?shù)纳a(chǎn)能力指數(shù)取值，不同地區(qū)、項(xiàng)目、時期的取值是不相同的。若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，且擬建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大僅靠增大設(shè)備規(guī)模來達(dá)到時，則χ的取值約在 ；若是靠增加相同規(guī)格設(shè)備的數(shù)量達(dá)到增加生產(chǎn)規(guī)模時，χ取值約在 。 生產(chǎn)能力指數(shù)估算法與單位生產(chǎn)能力估算法相比較，精確度有所提高，一般可控制在177。 20%以內(nèi)。盡管估價誤差仍較大，但優(yōu)點(diǎn)是不需要詳細(xì)的工程設(shè)計資料，只要知道工藝流程及規(guī)模就可以了。 【例 】仍以【例 】為例，假如 1994 年開工興建 45 萬 t合成氨、 80 萬 t尿素的工廠，合成氨的生產(chǎn)能力指數(shù)為 。 解： C2=C1 (Q2/Q1) ()22=28000 (45/30) ()22=（萬元） 生產(chǎn)能力指數(shù)法與單位生產(chǎn)能力估算法相比精確度略高，其誤差可控制在177。 20%以內(nèi)，盡管估價誤差仍較大，但有它獨(dú)特的好處：即這種估價方法不需要詳細(xì)的工程設(shè)計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以；其次對于總承包工程而言，可作為估價的旁證，在總承包工程報價時，承包商大都采用這種方法估價。 ⒊系數(shù)估算法 系 數(shù)估算法也稱為因子估算法，它是以擬建項(xiàng)目的主體工程費(fèi)或主要設(shè)備為基數(shù)，以其他工程費(fèi)與主體工程費(fèi)或主要設(shè)備費(fèi)的百分比為系數(shù)估算項(xiàng)目總投資的方法。這種方法簡單易行，但是精度不高，一般只限用于項(xiàng)目建議書階段。系數(shù)估算法的種類很多，我國國內(nèi)常用的方法有設(shè)備系數(shù)法和主體專業(yè)系數(shù)法，世界銀行投資的項(xiàng)目估算常用朗格系數(shù)法。 （ 1）設(shè)備系數(shù)法。以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項(xiàng)目的建筑安裝費(fèi)和其他工程費(fèi)等與設(shè)備價值的百分比，求出擬建項(xiàng)目建筑安裝工程費(fèi)和其他工程費(fèi)，進(jìn)而求出建設(shè)項(xiàng)目總投資。其計算公式如下： C=E（ 1+F1P1+F2P2+F3P3+……） +I （ 64） 式中 C—— 擬建項(xiàng)目投資額； E—— 擬建項(xiàng)目設(shè)備費(fèi)； P P P…… —— 已建項(xiàng)目中建筑安裝費(fèi)及其他工程費(fèi)等與設(shè)備費(fèi)的比例； F F F…… —— 由于時間因素引起的定額、價格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)； I—— 擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。 （ 2）主體專業(yè)系數(shù)法。以在擬建項(xiàng)目中投資比重較大，并與生產(chǎn)能力直接相關(guān)的專業(yè)（多數(shù)為工藝專業(yè)，民建項(xiàng)目為土建專業(yè)）確定為主體專業(yè)， 先詳細(xì)估算出主體專業(yè)投資；根據(jù)已建同類項(xiàng)目的有關(guān)統(tǒng)計資料，計算出擬建項(xiàng)目各專業(yè)（如總圖、土建、采暖、給排水、管道、電氣、自控等）與主體專業(yè)投資的百分比，以主體專業(yè)投資為