x仁藥業(yè)集團-全面預算管理制度(已修改)
2025-06-22 15:29 本頁面
【正文】 第 1 頁 匯仁集團全面預算 管理制度 九略管理顧問公司 20xx年 6月 13日 第 2 頁 目 錄 第一章 總 則 ........................................................................................................ 3 第二章 預算的組織機構(gòu) ............................................................................................ 4 第三章 預算的編制 .................................................................................................... 7 第四章 預算的管理體系 ............................................................................................ 9 第五章 預算的管理流程 .......................................................................................... 10 第五章 預算的控制與 分析 ...................................................................................... 12 第六章 預算的考核與激勵 ...................................................................................... 13 第七章 附則 .............................................................................................................. 14 附錄 1：全面預算管理體系表格目錄和填制方法 ................................................. 15 附錄 2：全面預算管理體系表格 ............................................................................. 15 附錄 3：匯仁集團年度預算編制日程表 ................................................................. 15 附錄 4：匯仁集團月度預算編制日程表 ................................................................. 18 附錄 5：匯仁集團責任中心劃分圖 ......................................................................... 20 附錄 6：差異分析表格 ............................................................................................. 20 第 3 頁 第一章 總 則 第一條 全面預算管理制度是根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標，逐層分解，對其內(nèi)部各個責任中心下達經(jīng)營目標 ，全程管理經(jīng)營活動，并對實現(xiàn)的業(yè)績進行考核與評價的內(nèi)部管理會計制度。 第二條 通過全面預算管理，管理層可以及時發(fā)現(xiàn)和解決企業(yè)經(jīng)營過程中遇到的問題，適時制定出強有力的經(jīng)營應對策略，提高管理水平，構(gòu)筑企業(yè)的核心競爭力。 第三條 全面預算管理的目的在于以一系列的預算、控制、協(xié)調(diào)、考核為手段，管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動全過程，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。 第四條 全面預算管理體系是由一系列預算及差異分析表格、相應制度和說明組成的，根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動前后銜接、相互關(guān)聯(lián)、有序排列形成的一個完整的報表體系，它完整地體現(xiàn)了企業(yè) 對未來經(jīng)濟活動的預期，通過將經(jīng)營結(jié)果與預算進行比較、分析，可以對企業(yè)經(jīng)營活動實行過程控制，促進企業(yè)經(jīng)營目標的完成。 第五條 本制度主要內(nèi)容包括：總則、預算的組織機構(gòu)、預算的編制、預算的管理體系、預算的管理流程、預算的分析與考核。 第六條 全面預算按預算期的長短分為年度預算和月度預算。 年度預算的期限從當年 12 月 28 日至次年 12 月 27 日，以企業(yè)的經(jīng)營目標為依據(jù)，以銷售預算為起點，編制全年的銷售、生產(chǎn)、采購、費用、資本性支出等預算，組成年度預算。年度預算總目標必須分解落實到每個季度，列出季度目標，便于季度檢 查以確保年度目標的實現(xiàn)。年度預算是制定季度目標的重要依據(jù)。 月度預算的 期限 從當月 28 日至次月 27 日。根據(jù) 年度預算和月第 4 頁 度經(jīng)營情況，編制月度資金預算， 用于公司資金平衡和費用管理。 第二章 預算的組織機構(gòu) 第七條 全面預算管理組織機構(gòu)包括總裁辦公會的預算專項會議、財務管理部財務管理中心以及預算責任體系。 第八條 總裁辦公會是實施全面預算管理的最高機構(gòu)，在預算組織機構(gòu)中居于核心地位，以預算專項會議的形式審議或?qū)彶楦黜楊A算事項，聽取預算實施結(jié)果的分析匯報，參加會議的人員如下： 主持人：集團總裁 與會人員：副總裁、 公司各一級部部長（總監(jiān)）。 全面預算管理組織機構(gòu)的常設部門為財務管理部財務管理中心，由其負責預算相關(guān)事項的日常處理和預算的整理匯編。 第九條 總裁辦公會和財務管理部財務管理中心在預算管理方面的職責如下： 總裁辦公會是全面 預算 管理的最高機構(gòu)。其職責為： 組織公司有關(guān)部門論證并決定年度經(jīng)營目標 決定公司的預算政策，并根據(jù)預算政策決定預算方針 根據(jù)經(jīng)營目標，審批公司年度預算 每季度末聽取公司預算執(zhí)行情況的匯報，審議各部門提出的預算調(diào)整方案 財務管理部財務
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