財務成本管理公式(已修改)
2025-08-26 11:02 本頁面
【正文】 財務成本管理公式一、概述利率=純粹利率+通貨膨脹附加率+風險附加率二、財務報表分析 營運資本=流動資產(chǎn)－流動負債=（總資產(chǎn)－非流動資產(chǎn)）－（總資產(chǎn)－股東權(quán)益－非流動負債）=（股東權(quán)益+非流動負債）－非流動負債=長期資本－長期資產(chǎn)流動比率＝流動資產(chǎn)247。流動負債 ＝1247。（1－營運資本247。流動資產(chǎn)）速動比率＝速動資產(chǎn)247。流動負債 現(xiàn)金比率＝（貨幣資金＋交易性金融資產(chǎn)）247。流動負債 現(xiàn)金流量比率＝經(jīng)營現(xiàn)金流量247。流動負債資產(chǎn)負債率＝（負債總額247。資產(chǎn)總額）100% （也稱舉債經(jīng)營比率） 產(chǎn)權(quán)比率＝（負債總額247。股東權(quán)益）100% （也稱債務股權(quán)比率）權(quán)益乘數(shù)＝資產(chǎn)總額247。股東權(quán)益總額＝1247。（1－資產(chǎn)負債率）＝1＋產(chǎn)權(quán)比率 長期資本負債率＝[非流動負債247。（非流動負債＋股東權(quán)益）] 100%1利息保障倍數(shù)＝息稅前利潤247。利息費用 ＝（凈利潤＋利息費用＋所得稅費用）247。利息費用1現(xiàn)金流量利息保障倍數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金流量247。利息費用1經(jīng)營現(xiàn)金流量與債務比＝（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。債務總額）100%1應收賬款周轉(zhuǎn)率（次）＝銷售收入247。平均應收賬款 其中：銷售收入為扣除折扣與折讓后的凈額；應收賬款是未扣除壞賬準備的金額 應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)＝360247。應收賬款周轉(zhuǎn)率＝（平均應收賬款360）247。銷售收入凈額1應收賬款與收入比＝應收賬款247。銷售收入1存貨周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝銷售收入247。平均存貨其中：平均存貨＝（存貨年初數(shù)＋存貨年末數(shù)）247。2 1存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365/存貨周轉(zhuǎn)率＝（平均存貨365）247。銷售成本1存貨與收入比＝存貨247。銷售收入1流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次數(shù)）＝銷售收入247。平均流動資產(chǎn) 流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)＝365247。（銷售收入247。平均流動資產(chǎn)）2流動資產(chǎn)與收入比＝流動資產(chǎn)247。銷售收入2營業(yè)周期＝存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)＋應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) 2總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率＝銷售收入247。平均資產(chǎn)總額 2銷售利潤率＝（凈利潤247。銷售收入）100% 2資產(chǎn)利潤率＝（凈利潤247?？傎Y產(chǎn)）100% ＝凈利潤/銷售收入銷售收入/總資產(chǎn)＝銷售利潤率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)2權(quán)益凈利率＝凈利潤/銷售收入銷售收入/總資產(chǎn)總資產(chǎn)/股東權(quán)益＝銷售利潤率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)權(quán)益乘數(shù)＝（凈利潤247。股東權(quán)益）100%2凈經(jīng)營資產(chǎn)＝凈金融負債+股東權(quán)益＝經(jīng)營資產(chǎn)－經(jīng)營負債凈金融負債＝金融負債－金融資本2凈利潤＝稅后經(jīng)營利潤－稅后利息費用 稅后經(jīng)營利潤＝稅前經(jīng)營利潤（1－所得稅稅率） 稅后利息費用＝利息費用（1－所得稅稅率）2權(quán)益凈利率＝稅后經(jīng)營利潤247。股東權(quán)益－稅后利息247。股東權(quán)益＝（稅后經(jīng)營利潤247。凈經(jīng)營資產(chǎn)）（凈經(jīng)營資產(chǎn)247。股東權(quán)益）－（稅后利息247。凈負債）（凈負債247。股東權(quán)益）＝（稅后經(jīng)營利潤247。凈經(jīng)營資產(chǎn)）（1+凈負債247。股東權(quán)益）－（稅后利息247。凈負債）（凈負債247。股東權(quán)益）＝凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率+（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率－稅后利息率）凈財務杠桿杠桿貢獻率＝（凈經(jīng)營資產(chǎn)利潤率－稅后利息率）凈財務杠桿3銷售毛利率＝[（銷售收入－銷售成本）247。銷售收入]100% 3平均發(fā)行在外普通股股數(shù)＝∑（發(fā)行在外的普通股數(shù)發(fā)行在外的月份數(shù)）247。12 3每股收益＝凈利潤247。年末普通股份總數(shù)＝（凈利潤－優(yōu)先股利）247。（年末股份總數(shù)－年末優(yōu)先股數(shù)）3市盈率（倍數(shù)）＝普通股每市價247。每股收益 3股票獲利率＝普通股每股股利247。普通股每股市價 3市凈率＝每股市價247。每股凈資產(chǎn) 3股利支付率＝（每股股利247。每股凈收益）100% 股利保障倍數(shù)＝股利支付率的倒數(shù) 3留存盈利比率＝（凈利潤－全部股利）247。凈利潤100% 3每股凈資產(chǎn)＝年末股東權(quán)益（扣除優(yōu)先股）247。年末普通股數(shù)（也稱每股賬面價值或每股權(quán)益） 銷售現(xiàn)金比率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。銷售額 每股營業(yè)現(xiàn)金凈流量＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。普通股數(shù) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流入247。全部資產(chǎn)100% 4現(xiàn)金滿足投資比＝近5年經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流入247。近5年資本支出、存貨增加、現(xiàn)金股利之和 現(xiàn)金股利保障倍數(shù)＝每股營業(yè)現(xiàn)金凈流入247。每股現(xiàn)金股利 4凈收益營運指數(shù)＝經(jīng)營凈收益247。凈收益＝（凈收益－非經(jīng)營收益）247。凈收益 現(xiàn)金營運指數(shù)＝經(jīng)營現(xiàn)金凈流量247。經(jīng)營所得現(xiàn)金（經(jīng)營所得現(xiàn)金＝經(jīng)營）三、財務預測與計劃 4各項目銷售百分比＝基期資產(chǎn)（負債）247。基期銷售額4各項經(jīng)營資產(chǎn)（負債）＝預期銷售收入各項目銷售百分比4資金總需求＝預計凈經(jīng)營資產(chǎn)合計－基期凈經(jīng)營資產(chǎn)合計4留存收益增加＝預計銷
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