【正文】 目　　錄上篇　財(cái)　　務(wù)第一章　財(cái)務(wù)管理概論……………………………………………………………………　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理概述………………………………………………………………　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)管理的環(huán)境……………………………………………………………　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)管理的價(jià)值觀念………………………………………………………第二章　財(cái)務(wù)分析…………………………………………………………………………　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)分析概述………………………………………………………………　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)分析中常用的財(cái)務(wù)比率………………………………………………　　第三節(jié)　企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的綜合分析…………………………………………………第三章　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)預(yù)算……………………………………………………………　　第一節(jié)　資金需要量預(yù)測(cè)……………………………………………………………　　第二節(jié)　利潤(rùn)預(yù)測(cè)……………………………………………………………………　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)預(yù)算……………………………………………………………………第四章　籌資管理…………………………………………………………………………　　第一節(jié)　企業(yè)籌集資金的原因與要求………………………………………………　　第二節(jié)　所有者權(quán)益資金的籌集……………………………………………………　　第三節(jié)　債務(wù)資金的籌集……………………………………………………………　　第四節(jié)　資金成本……………………………………………………………………　　第五節(jié)　資金結(jié)構(gòu)……………………………………………………………………第五章　投資管理…………………………………………………………………………　　第一節(jié)　投資的意義和分類…………………………………………………………　　第二節(jié)　流動(dòng)資產(chǎn)投資管理…………………………………………………………　　第三節(jié)　有價(jià)證券投資管理…………………………………………………………　　第四節(jié)　固定資產(chǎn)投資管理…………………………………………………………第六章　股利分配…………………………………………………………………………　　第一節(jié)　利潤(rùn)分配的內(nèi)容和程序……………………………………………………2財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)　　第二節(jié)　股利分配的政策…………………………………………………………（80）　　第三節(jié)　股利分配的形式…………………………………………………………（81）下篇　會(huì)　　計(jì)第七章　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)概論……………………………………………………………………　　第一節(jié)　財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)、會(huì)計(jì)假設(shè)和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)……………………………………　　第二節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要素：確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告………………………………………　　第三節(jié)　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求……………………………………………………　　第四節(jié)　我國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算規(guī)范………………………………………………第八章　流動(dòng)資產(chǎn)（一）…………………………………………………………………　　第一節(jié)　貨幣資金的核算……………………………………………………………　　第二節(jié)　應(yīng)收款項(xiàng)的核算……………………………………………………………　　第三節(jié)　交易性金融資產(chǎn)的核算……………………………………………………　　第四節(jié)　外幣交易的核算……………………………………………………………第九章　流動(dòng)資產(chǎn)（二）…………………………………………………………………　　第一節(jié)　存貨的確認(rèn)和計(jì)量…………………………………………………………　　第二節(jié)　原材料的核算………………………………………………………………　　第三節(jié)　其他存貨的核算……………………………………………………………　　第四節(jié)　存貨清查的核算……………………………………………………………第十章　非流動(dòng)資產(chǎn)（一）………………………………………………………………　　第一節(jié)　固定資產(chǎn)的確認(rèn)和計(jì)量……………………………………………………　　第二節(jié)　固定資產(chǎn)取得的核算………………………………………………………　　第三節(jié)　固定資產(chǎn)折舊的核算………………………………………………………　　第四節(jié)　固定資產(chǎn)后續(xù)支出、處置的核算…………………………………………　　第五節(jié)　無形資產(chǎn)的核算……………………………………………………………　　第六節(jié)　固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)減值的核算…………………………………………第十一章　非流動(dòng)資產(chǎn)（二）……………………………………………………………　　第一節(jié)　持有至到期投資的核算……………………………………………………　　第二節(jié)　可供出售金融資產(chǎn)的核算…………………………………………………　　第三節(jié)　長(zhǎng)期股權(quán)投資的核算………………………………………………………　　第四節(jié)　投資性房地產(chǎn)的核算………………………………………………………　　第五節(jié)　長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的核算………………………………………………………目　錄　3第十二章　流動(dòng)負(fù)債………………………………………………………………………　　第一節(jié)　應(yīng)付賬款和應(yīng)付票據(jù)的核算………………………………………………　　第二節(jié)　應(yīng)交稅費(fèi)的核算……………………………………………………………　　第三節(jié)　其他流動(dòng)負(fù)債的核算………………………………………………………第十三章　非流動(dòng)負(fù)債……………………………………………………………………　　第一節(jié)　借款費(fèi)用的核算……………………………………………………………　　第二節(jié)　應(yīng)付債券的核算……………………………………………………………　　第三節(jié)　其他非流動(dòng)負(fù)債的核算……………………………………………………　　第四節(jié)　預(yù)計(jì)負(fù)債的核算……………………………………………………………　　第五節(jié)　債務(wù)重組的核算……………………………………………………………第十四章　所有者權(quán)益……………………………………………………………………　　第一節(jié)　投入資本的核算……………………………………………………………　　第二節(jié)　資本公積的核算……………………………………………………………　　第三節(jié)　留存收益的核算……………………………………………………………第十五章　收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)………………………………………………………　　第一節(jié)　收入的確認(rèn)與計(jì)量…………………………………………………………　　第二節(jié)　收入的核算…………………………………………………………………　　第三節(jié)　產(chǎn)品成本核算的一般程序及基本方法……………………………………　　第四節(jié)　期間費(fèi)用的核算……………………………………………………………　　第五節(jié)　利潤(rùn)的核算…………………………………………………………………　　第六節(jié)　所得稅費(fèi)用的核算…………………………………………………………　　第七節(jié)　利潤(rùn)分配的核算……………………………………………………………第十六章　會(huì)計(jì)調(diào)整………………………………………………………………………　　第一節(jié)　會(huì)計(jì)政策變更………………………………………………………………　　第二節(jié)　會(huì)計(jì)估計(jì)變更………………………………………………………………　　第三節(jié)　前期差錯(cuò)更正………………………………………………………………　　第四節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)………………………………………………………第十七章　財(cái)務(wù)報(bào)告………………………………………………………………………　　第一節(jié)　資產(chǎn)負(fù)債表…………………………………………………………………　　第二節(jié)　利潤(rùn)表………………………………………………………………………　　第三節(jié)　現(xiàn)金流量表…………………………………………………………………　　第四節(jié)　所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表………………………………………　　第五節(jié)　附注…………………………………………………………………………上篇　財(cái)　務(wù)第一章　財(cái)務(wù)管理概論第一節(jié)　財(cái)務(wù)管理概述　　一、財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容和方法　　企業(yè)財(cái)務(wù)是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中關(guān)于資金收支方面的事務(wù)。它是企業(yè)普遍存在的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象，其基礎(chǔ)是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)。企業(yè)在再生產(chǎn)過程中，從某種資金形態(tài)出發(fā)，經(jīng)過若干階段，依次轉(zhuǎn)換其形態(tài)，又回到原有形態(tài)，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程就是上述資金的循環(huán)過程。這種資金的循環(huán)在時(shí)間上有繼起性，在空間上有并存性。資金只有不斷的循環(huán)，才能在周轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)價(jià)值的增值。企業(yè)財(cái)務(wù)的核心是研究資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律并優(yōu)化資源配置。企業(yè)的資金循環(huán)可以分為資金的籌集、資金的投放與使用、資金的收回與分配等內(nèi)容。　?。ㄒ唬┴?cái)務(wù)管理的內(nèi)容（籌集資金、投資管理、營(yíng)運(yùn)資金管理、股利分配）　　籌集資金　　企業(yè)的生存和發(fā)展離不開資金，籌集資金是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的前提，也是企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn)。企業(yè)資金按投資者權(quán)益的不同可分為債務(wù)資金和所有者權(quán)益資金，債務(wù)資金包括流動(dòng)負(fù)債和非流動(dòng)負(fù)債，其所有權(quán)屬于企業(yè)債權(quán)人；所有者權(quán)益資金包括所有者投入企業(yè)的資本金和企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)，其所有權(quán)屬于企業(yè)所有者。企業(yè)資金按企業(yè)占用時(shí)間長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期資金和短期資金，長(zhǎng)期資金包括所有者權(quán)益資金和非流動(dòng)負(fù)債，短期資金是企業(yè)的流動(dòng)負(fù)債。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)可以依法采取吸收直接投資、發(fā)行股票等方式籌集所有者權(quán)益資金；通過銀行借款、發(fā)行債券等方式籌集債務(wù)資金。企業(yè)財(cái)務(wù)人員要科學(xué)地確定所需資金數(shù)額，合理選擇籌集資金的來源渠道和籌資方式，保持較低的資金成本和合理的資金結(jié)構(gòu)?！　⊥顿Y管理　　企業(yè)籌集資金的動(dòng)因是為了投資，企業(yè)只有將資金投入使用，才能在資金周轉(zhuǎn)過程中增值。企業(yè)投資可分為對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，對(duì)內(nèi)投資是企業(yè)將資金用于自身的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，通過投資形成企業(yè)的固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)等資產(chǎn)；對(duì)外投資是企業(yè)將資金投放給其他企業(yè)，對(duì)外投資的形式有多種，主要有股權(quán)投資和債權(quán)投資，股權(quán)投資是企業(yè)將資金投給其他企業(yè)形成所有者權(quán)益，債權(quán)投資是將資金投給其他企業(yè)形成債務(wù)。按照形成資產(chǎn)的不同，企業(yè)投資又可分為固定資產(chǎn)投資和營(yíng)運(yùn)資金投資。投資是財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，因此要認(rèn)真選擇投資方向和投資方式，合理安排資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高投資報(bào)酬率并降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。　　營(yíng)運(yùn)資金管理　　營(yíng)運(yùn)資金是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的總稱，流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債的余額稱為凈運(yùn)營(yíng)資金。營(yíng)運(yùn)資金管理包括流動(dòng)資產(chǎn)管理和流動(dòng)負(fù)債管理，流動(dòng)資產(chǎn)包括貨幣資金、交易性金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)收賬款及存貨等；流動(dòng)負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款及應(yīng)付職工薪酬等。合理控制流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的數(shù)量及其搭配，既可以增加資產(chǎn)的流動(dòng)性，使短期資金得到有效利用，提高整體資金的利用效率，同時(shí)可以降低企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)?！　」衫峙洹　∑髽I(yè)投資的根本目的是為了獲取利潤(rùn)。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果在補(bǔ)償生產(chǎn)耗費(fèi)以后，繳納所得稅，稅后利潤(rùn)應(yīng)屬于企業(yè)所有者，企業(yè)在考慮發(fā)展對(duì)資金的需要和投資者的意愿的前提下，決定向投資者分配的股利和留存利潤(rùn)的比例。制定合理的股利分配政策，可以緩解企業(yè)對(duì)資金需求的壓力；降低企業(yè)籌資的資金成本；影響企業(yè)股價(jià)在市場(chǎng)上的走勢(shì)；滿足投資者對(duì)投資回報(bào)的要求。　　財(cái)務(wù)管理的上述四項(xiàng)基本內(nèi)容相互之間是具有有機(jī)聯(lián)系的整體，它們共同為實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)服務(wù)。此外，財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容還包括企業(yè)破產(chǎn)、清算和重整管理；企業(yè)收購(gòu)與兼并管理；企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)；企業(yè)財(cái)務(wù)診斷；國(guó)際財(cái)務(wù)管理等內(nèi)容?！　。ǘ┴?cái)務(wù)管理方法　　財(cái)務(wù)管理方法是企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中所使用的各種技術(shù)手段。常用的財(cái)務(wù)管理方法有：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)控制、財(cái)務(wù)分析。這些方法互相配合，緊密聯(lián)系，構(gòu)成完整的財(cái)務(wù)管理方法體系。　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)　　財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)是企業(yè)財(cái)務(wù)人員根據(jù)歷史資料，采用科學(xué)的方法對(duì)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)成果所作的預(yù)計(jì)和測(cè)算。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)的作用表現(xiàn)為：它是財(cái)務(wù)決策的基礎(chǔ)；它是編制財(cái)務(wù)預(yù)算的前提；它是組織日常財(cái)務(wù)工作的必要條件。財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)包括定性預(yù)測(cè)法和定量預(yù)測(cè)法兩類。定性預(yù)測(cè)法是預(yù)測(cè)人員依據(jù)主觀判斷，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，對(duì)未來趨勢(shì)進(jìn)行的推測(cè)。這種方法簡(jiǎn)單、實(shí)用，但是受預(yù)測(cè)者主觀因素的影響較大。定量預(yù)測(cè)法是根據(jù)財(cái)務(wù)指標(biāo)之間的數(shù)量關(guān)系，建立數(shù)學(xué)模型進(jìn)行的預(yù)測(cè)。這種方法的預(yù)測(cè)結(jié)果較科學(xué)，但是相對(duì)比較復(fù)雜?！　∝?cái)務(wù)決策　　財(cái)務(wù)決策是指財(cái)務(wù)人員根據(jù)企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)，從若干個(gè)備選方案中選擇最優(yōu)方案。財(cái)務(wù)決策一般包括以下步驟：根據(jù)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)提出備選方案；對(duì)各個(gè)方案進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)；確定選擇方案的標(biāo)準(zhǔn)，確定最佳方案。財(cái)務(wù)決策常用的方法包括：對(duì)比選優(yōu)法、微分求極值法、線性規(guī)劃法、概率決策樹法、損益分析法等。財(cái)務(wù)決策是財(cái)務(wù)管理方法中對(duì)企業(yè)前景影響最直接、最重要的方法?！　∝?cái)務(wù)預(yù)算　　財(cái)務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分，是企業(yè)將一定時(shí)期的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程以貨幣的形式表現(xiàn)出來。財(cái)務(wù)預(yù)算以企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和財(cái)務(wù)決策為前提；是企業(yè)實(shí)行內(nèi)部控制的重要工具；也是財(cái)務(wù)控制的重要依據(jù)。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算的內(nèi)容主要有：現(xiàn)金預(yù)算，是對(duì)企業(yè)未來一定時(shí)期的現(xiàn)金流入、流出進(jìn)行規(guī)劃并加以平衡的預(yù)算；資本預(yù)算，是關(guān)于企業(yè)長(zhǎng)期資產(chǎn)投資與更新改造的預(yù)算；預(yù)計(jì)損益表，是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期的收入、成本、利潤(rùn)的預(yù)算；預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，是對(duì)企業(yè)一定時(shí)期有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益的預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制方法很多，按產(chǎn)量是否變動(dòng)分為固定預(yù)算與彈性預(yù)算；按預(yù)算編制的時(shí)間分為零基預(yù)算和滾動(dòng)預(yù)算?！　∝?cái)務(wù)控制　　財(cái)務(wù)控制是利用有關(guān)信息和特定手段，根據(jù)預(yù)算對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行調(diào)節(jié)，以保證預(yù)算的完成。由于現(xiàn)實(shí)生活中各種因素的變化，導(dǎo)致企業(yè)在執(zhí)行預(yù)算的過程中會(huì)出現(xiàn)偏差。因此，財(cái)務(wù)人員要隨時(shí)分析企業(yè)實(shí)際情況與預(yù)算出現(xiàn)的偏差，并分析偏差產(chǎn)生的根源，明確其性質(zhì)和責(zé)任，并針對(duì)存在的問題提出應(yīng)采取的有效措施，并將分析結(jié)果及應(yīng)急措施及時(shí)反饋給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門。財(cái)務(wù)控制是企業(yè)實(shí)現(xiàn)其生產(chǎn)目標(biāo)的重要保證?！　∝?cái)務(wù)分析　　財(cái)務(wù)分析是根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表等資料，運(yùn)用特定方法，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等方面進(jìn)行的分析和評(píng)價(jià)。通過財(cái)務(wù)分析可以分析企業(yè)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行和完成情況；研究和掌握企業(yè)財(cái)