【正文】 奧鵬遠(yuǎn)程教育中心助學(xué)服務(wù)部 東財(cái)1103考試批次《內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理》復(fù)習(xí)題及答案本模擬題頁碼標(biāo)注所用教材為：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)管理48主李明2007年4月第1版經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社書如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點(diǎn)。一、單項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，多選、錯選、不選均不得分。本題共30個小題，每小題2分）1. 內(nèi)部控制發(fā)展的第一階段是（ ） A .內(nèi)部牽制階段B .內(nèi)部控制論階段C .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)論階段D .內(nèi)部控制框架論階段考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制理論的發(fā)展階段 ，參見P3 2. 目標(biāo)控制的首要步驟是（ ） A .目標(biāo)設(shè)計(jì)B .目標(biāo)分解C .實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施D .推行目標(biāo)管理考核知識點(diǎn)：目標(biāo)控制的步驟 ，參考答案：目標(biāo)分解 3. 在以下控制中，最為關(guān)鍵的是（ ）A .出資者控制B .董事會控制C .總經(jīng)理控制D .職能部門控制考核知識點(diǎn)：董事會控制 ，參考答案：董事會控制 4. 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)性要求是（ ）。 A .內(nèi)部牽制B .控制目標(biāo)C .不相容職務(wù)分離D .監(jiān)督檢查考核知識點(diǎn)：不相容職務(wù)分離，參見P73 5. 如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該原則，這一判斷依據(jù)的原則是（ ）。 A .制衡原則B .分工與合作原則C .成本效益原則D .時(shí)效性原則考核知識點(diǎn)：成本效益原則 ，參見P82 6. 以下是以勞動和實(shí)物等計(jì)量的預(yù)算是（ ）。 A .財(cái)務(wù)預(yù)算B .業(yè)務(wù)預(yù)算C .資本預(yù)算D .非財(cái)務(wù)預(yù)算考核知識點(diǎn)：預(yù)算控制 ，參考答案：非財(cái)務(wù)預(yù)算 7. 文件記錄控制的核心是（ ）。 A .授權(quán)批準(zhǔn)控制B .不相容崗位控制C .會計(jì)系統(tǒng)控制D .會計(jì)報(bào)告控制考核知識點(diǎn)：文件記錄控制 ，參考答案：會計(jì)系統(tǒng)控制 8. 財(cái)產(chǎn)保護(hù)的目標(biāo)是（ ）。A .保護(hù)資產(chǎn)的完整性B .實(shí)現(xiàn)利潤的最大化C .執(zhí)行控制完成D .執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度考核知識點(diǎn)：財(cái)產(chǎn)保全控制 ，參見P7778 9. 財(cái)務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動尚未發(fā)生之前所進(jìn)行的控制是（ ）。 A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制考核知識點(diǎn)：事前控制 ，參考答案：事前控制10. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（ ）。 A. “一支筆”模式B .分級審批C .多重審批D .混合審批考核知識點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：“一支筆”模式11. 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的第一階段是（ ）。 A .以內(nèi)部控制和控制純粹風(fēng)險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理B .以風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略與企業(yè)總體發(fā)展戰(zhàn)略緊密結(jié)合為特征的全面風(fēng)險(xiǎn)管理C .內(nèi)部牽制階段D .以安全與保險(xiǎn)為特征的風(fēng)險(xiǎn)管理考核知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)管理的起源和發(fā)展 ，參見P168 12. 下列風(fēng)險(xiǎn)識別方法中，是分析風(fēng)險(xiǎn)事件原因最基本、最常用的方法是（ ）。 A .流程圖分析法B .風(fēng)險(xiǎn)清單法C .財(cái)務(wù)報(bào)表分析法D .風(fēng)險(xiǎn)因素分析法考核知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)清單法 ，參見P187 13. 下列風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)方法中，屬于風(fēng)險(xiǎn)管理單位對風(fēng)險(xiǎn)事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進(jìn)行評估的是（ ）。 A .檢查表評價(jià)法B .風(fēng)險(xiǎn)度評價(jià)法C .優(yōu)良可劣評價(jià)法D .單項(xiàng)評價(jià)法考核知識點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)度評價(jià)法的含義 ，參見P249 14. 對在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（ ）。A .數(shù)量折扣B .職能折扣C .季節(jié)折扣D .現(xiàn)金折扣考核知識點(diǎn)：銷售與發(fā)貨控制 ，參考答案：現(xiàn)金折扣 15. 制定控制政策、控制措施的出發(fā)點(diǎn)和依據(jù)是（ ）。 A .控制主體B .控制原則C .控制目標(biāo)D .控制要素考核知識點(diǎn)：控制目標(biāo) ，參考答案：控制目標(biāo)16. 對年末分配方案的審議和審批其控制范疇屬于（ ）A .出資者控制B .董事會控制C .總經(jīng)理控制D .職能部門控制考核知識點(diǎn)：出資者控制 ，參考答案：出資者控制 17. 企業(yè)對于金額重大、重要性高、技術(shù)性強(qiáng)、影響范圍廣的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行的審批制度是（） A .管理層審批B .經(jīng)理審批C .集體決策審批D .上級審批考核知識點(diǎn)：集體決策審批，參考答案：集體決策審批18. 貨幣資金內(nèi)部控制的最終責(zé)任人是（ ）。 A .出納人員B .會計(jì)人員C .財(cái)務(wù)人員D .單位負(fù)責(zé)人考核知識點(diǎn)：貨幣資金內(nèi)部控制 ，參考答案：單位負(fù)責(zé)人 19. 完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）A .企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題B .企業(yè)內(nèi)部牽制問題C .“內(nèi)部人”控制問題D .崗位責(zé)任制問題考核知識點(diǎn)：內(nèi)部人控制問題，參考答案：內(nèi)部人控制問題20. 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（ ）。A .銷售部門B .財(cái)務(wù)部門C .庫存部門D .采購部門考核知識點(diǎn)：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：銷售部門 21. 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（ ）A .內(nèi)部牽制階段B .內(nèi)部控制階段C .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D .內(nèi)部控制整合框架階段考核知識點(diǎn)：COSO的提出 ，參見P5 22. 從內(nèi)部控制的角度看，控制的開始是（ ）A .目標(biāo)管理B .明確目標(biāo)和分解目標(biāo)C .授權(quán)批準(zhǔn)D .分析內(nèi)部控制要素考核知識點(diǎn)：明確目標(biāo)和分解目標(biāo)，參考答案：明確目標(biāo)和分解目標(biāo)23. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（ ）A .一支筆模式B .分級審批C .多重審批D .混合審批考核知識點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：多重審批24. 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（ ）A .授權(quán)批準(zhǔn)B .不相容職務(wù)分離C .監(jiān)督檢查D .審核考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想 ，參考答案：不相容職務(wù)分離25. 在選擇應(yīng)收賬款的函證時(shí)，對于大金額賬項(xiàng)應(yīng)采用（ ）A .消極式函證B .否定式函證C .肯定式函證D .以上都不對考核知識點(diǎn)：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：肯定式函證26. 通常情況下，下列控制效果最好的是（ ）A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .外部控制考核知識點(diǎn)：事前控制，參考答案：事前控制27. 下列風(fēng)險(xiǎn)中，可以分散的是（ ）。 A .宏觀經(jīng)濟(jì)形勢變動B .經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)C .稅制改革D .會計(jì)準(zhǔn)則改革考核知識點(diǎn)：系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn) ，參考答案：經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn) 28. 預(yù)算控制的重點(diǎn)在于（ ）A .編制預(yù)算B .執(zhí)行預(yù)算C .控制預(yù)算D .調(diào)整預(yù)算考核知識點(diǎn)：預(yù)算控制 ，參考答案：執(zhí)行預(yù)算 29. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（ ）A .一支筆模式B .分級審批C .多重審批D .混合審批考核知識點(diǎn)：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：“一支筆”模式30. 以企業(yè)組織為對象分類，政府審計(jì)控制屬于（ ） A .內(nèi)部審計(jì)B .外部控制C .內(nèi)部控制D .授權(quán)控制考核知識點(diǎn)：外部控制 ，參考答案：外部控制 二、多項(xiàng)選擇題（下列每小題的備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，多選、少選、錯選、不選均不得分。本題共30個小題，每小題3分）1. 內(nèi)部牽制分為（ ）A .實(shí)物牽制B .體制牽制C .機(jī)械牽制D .簿記牽制E .崗位牽制考核知識點(diǎn)：內(nèi)部牽制 ，參考答案：實(shí)物牽制、體制牽制、機(jī)械牽制、簿記牽制2. COSO報(bào)告將內(nèi)部控制目標(biāo)分為（ ） A .效率、效果性目標(biāo)B .會計(jì)信息可信性目標(biāo)C .會計(jì)信息有用性目標(biāo)D .法律法規(guī)遵循性目標(biāo)E .不相容職務(wù)目標(biāo)考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的目標(biāo) ，參見P910 3. 在內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，內(nèi)部控制的要素組成為（ ）A .控制環(huán)境B .風(fēng)險(xiǎn)評估C .會計(jì)系統(tǒng)D .控制程序E .監(jiān)控考核知識點(diǎn)：內(nèi)部控制的要素 ，參考答案：控制