【正文】 而財務造假，應當是受到管理層的驅使。另一方面，旗下8家上市公司的應收賬款、其他應收款、即這些上市公司的凈資產幾乎已被掏空。 A .經營風險B .財務風險C .財產風險D .責任風險E .違約風險考核知識點：靜態(tài)風險 ，參見P163 財產風險、責任風險、違約風險 三、簡答題(本題共3小題，每小題10分)1. COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在哪些方面？考核知識點：COSO報告的新觀點 ，參見P25 2. 簡述損失發(fā)生后的風險管理目標有哪些？考核知識點：損失發(fā)生后的風險管理目標 ，參見P167 3. 簡述貨幣資金內部控制的原則？考核知識點：貨幣資金內部控制的原則 ，參考答案：（1）崗位分工與職務分離（2）嚴格收支分開及收款入賬（3）實行支出款項的嚴格授權批準制度（4）實施內部稽核（5）實行定期輪崗制度四、論述題（本題共3小題，每小題20分）1. 華源集團的信用危機華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領下華源集團13年間總資產猛增到567億元，資產翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務跳出紡織產業(yè)，拓展至農業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領域，成為名副其實的國企大系。 A .損失的大小B .損失的范圍C .正常損失期望D .可能的最大損失E .最大可能損失考核知識點：風險評價標準 ，參見P247 20. 風險反應中的應對方案包括（ ）。 A .接受客戶訂貨單B .分析信用C .開票發(fā)貨D .結算記賬E .催收賬款考核知識點：銷售與收款內部控制 ，參考答案：接受客戶訂貨單、分析信用、開票發(fā)貨、結算記賬、催收賬款 16. 銷售與收款內部控制的目標包括（ ）。 A .端正對目標管理的認識B .認真執(zhí)行目標管理的決策C .制定目標不能草率D .謹慎評價目標管理的效率E .及時對目標管理進行調整考核知識點：目標管理 ，參考答案：端正對目標管理的認識、制定目標不能草率11. 內部控制規(guī)范體系主要包括（ ）。 A .合法性B .全面性C .重要性D .有效性E .制衡性考核知識點：內部控制的基本原則 ，參考答案：合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性 7. 內部控制規(guī)范體系主要包括（ ）。A .銷售部門B .財務部門C .庫存部門D .采購部門考核知識點：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：銷售部門 21. 專門研究內部控制問題的委員會即COSO產生的階段是（ ）A .內部牽制階段B .內部控制階段C .內部控制結構階段D .內部控制整合框架階段考核知識點：COSO的提出 ，參見P5 22. 從內部控制的角度看，控制的開始是（ ）A .目標管理B .明確目標和分解目標C .授權批準D .分析內部控制要素考核知識點：明確目標和分解目標，參考答案：明確目標和分解目標23. 貨幣資金收付的授權批準模式中，符合內部控制的相互牽制原則、能提高審批質量的是（ ）A .一支筆模式B .分級審批C .多重審批D .混合審批考核知識點：貨幣資金的職責分工與授權批準，參考答案：多重審批24. 內部控制的指導思想是（ ）A .授權批準B .不相容職務分離C .監(jiān)督檢查D .審核考核知識點：內部控制的指導思想 ，參考答案：不相容職務分離25. 在選擇應收賬款的函證時，對于大金額賬項應采用（ ）A .消極式函證B .否定式函證C .肯定式函證D .以上都不對考核知識點：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：肯定式函證26. 通常情況下，下列控制效果最好的是（ ）A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .外部控制考核知識點：事前控制，參考答案：事前控制27. 下列風險中，可以分散的是（ ）。 A .檢查表評價法B .風險度評價法C .優(yōu)良可劣評價法D .單項評價法考核知識點：風險度評價法的含義 ，參見P249 14. 對在規(guī)定的時間內提前付款者所給與的應收賬款的折讓屬于（ ）。 A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制考核知識點：事前控制 ，參考答案：事前控制10. 貨幣資金收付的授權批準模式中容易造成腐敗的是（ ）。 A .制衡原則B .分工與合作原則C .成本效益原則D .時效性原則考核知識點：成本效益原則 ，參見P82 6. 以下是以勞動和實物等計量的預算是（ ）。奧鵬遠程教育中心助學服務部 東財1103考試批次《內部控制與風險管理》復習題及答案本模擬題頁碼標注所用教材為：企業(yè)內部控制與風險管理48主李明2007年4月第1版經濟科學出版社書如學員使用其他版本教材，請參考相關知識點。 A .內部牽制B .控制目標C .不相容職務分離D .監(jiān)督檢查考核知識點：不相容職務分離，參見P73 5. 如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應當采用該原則，這一判斷依據(jù)的原則是（ ）。A .保護資產的完整性B .實現(xiàn)利潤的最大化C .執(zhí)行控制完成D .執(zhí)行授權批準制度考核知識點：財產保全控制 ，參見P7778 9. 財務收支和企業(yè)的經濟活動尚未發(fā)生之前所進行的控制是（ ）。 A .流程圖分析法B .風險清單法C .財務報表分析法D .風險因素分析法考核知識點：風險清單法 ，參見P187 13. 下列風險評價方法中，屬于風險管理單位對風險事故的頻率或者傷害的嚴重程度進行評估的是（ ）。 A .出納人員B .會計人員C .財務人員D .單位負責人考核知識點：貨幣資金內部控制 ，參考答案：單位負責人 19. 完善法人治理結構，需要研究解決的問題有（）A .企業(yè)組織管理結構問題B .企業(yè)內部牽制問題C .“內部人”控制問題D .崗位責任制問題考核知識點：內部人控制問題，參考答案：內部人控制問題20. 客戶付款政策的一般授權批準權限應授予（ ）。 A .內部控制B .外部控制C .授權控制D .一般控制E .特殊控制考核知識點：控制的分類 ，參考答案：內部控制、外部控制 6. 下列屬于內部控制基本原則的有（）。 A .董事會B .經理C .財務人員D .其他員工E .政府考核知識點：企業(yè)內部控制的主體 ，參考答案：董事會、經理、財務人員、其他員工 10. 推行目標管理的要求（ ）。A .支付申請B .支付審批C .支付審核D .辦理支付E .支付評價考核知識點：貨幣資金的職責分工與授權批準，參考答案：支付申請、支付審批、支付審核、辦理支付15. 銷售與收款內部控制的范圍包括（ ）。 A .減輕和消除精神壓力B .生產能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C .保持企業(yè)的服務能力D .履行社會責任E .降低損失成本考核知識點：損失發(fā)生前的風險管理目標 ，參見P167 19. 風險評價的標準包括（）。A .實體物資控制B .出資者控制C .業(yè)務過程控制D .政府控制E .職能控制考核知識點：內部控制的分類 ，參考答案：實體物資控制、業(yè)務過程控制 27. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ ）A .記賬錯誤B .不可能出現(xiàn)這種情況C .舞弊行為D .銀行對賬單錯誤E .由于收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間考核知識點：貨幣資金的內部控制 ，參考答案：記賬錯誤、舞弊行為、銀行對賬單錯誤、由于收付款結算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間 28. 貨幣資金內部控制的原則包括（ ）A .崗位分工與職務分離B .嚴格收支分開及收款入賬C .實行支出款項的嚴格授權批準制度D .實施內部稽核E .實行定期輪崗制度考核知識點：貨幣資金內部控制的原則 ，參考答案：崗位分工與職務分離、嚴格收支分開及收款入賬、實行支出款項的嚴格授權批準制度、實施內部稽核、實行定期輪崗制度 29. 預算的編制原則