【正文】 而財務(wù)造假，應(yīng)當(dāng)是受到管理層的驅(qū)使。另一方面，旗下8家上市公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、即這些上市公司的凈資產(chǎn)幾乎已被掏空。 A .經(jīng)營風(fēng)險B .財務(wù)風(fēng)險C .財產(chǎn)風(fēng)險D .責(zé)任風(fēng)險E .違約風(fēng)險考核知識點：靜態(tài)風(fēng)險 ，參見P163 財產(chǎn)風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險、違約風(fēng)險 三、簡答題(本題共3小題，每小題10分)1. COSO報告提出了許多新的、有價值的觀點，主要體現(xiàn)在哪些方面？考核知識點：COSO報告的新觀點 ，參見P25 2. 簡述損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo)有哪些？考核知識點：損失發(fā)生后的風(fēng)險管理目標(biāo) ，參見P167 3. 簡述貨幣資金內(nèi)部控制的原則？考核知識點：貨幣資金內(nèi)部控制的原則 ，參考答案：（1）崗位分工與職務(wù)分離（2）嚴(yán)格收支分開及收款入賬（3）實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度（4）實施內(nèi)部稽核（5）實行定期輪崗制度四、論述題（本題共3小題，每小題20分）1. 華源集團的信用危機華源集團成立于1992年，在總裁周玉成的帶領(lǐng)下華源集團13年間總資產(chǎn)猛增到567億元，資產(chǎn)翻了404倍，旗下?lián)碛?家上市公司；集團業(yè)務(wù)跳出紡織產(chǎn)業(yè)，拓展至農(nóng)業(yè)機械、醫(yī)藥等全新領(lǐng)域，成為名副其實的國企大系。 A .損失的大小B .損失的范圍C .正常損失期望D .可能的最大損失E .最大可能損失考核知識點：風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn) ，參見P247 20. 風(fēng)險反應(yīng)中的應(yīng)對方案包括（ ）。 A .接受客戶訂貨單B .分析信用C .開票發(fā)貨D .結(jié)算記賬E .催收賬款考核知識點：銷售與收款內(nèi)部控制 ，參考答案：接受客戶訂貨單、分析信用、開票發(fā)貨、結(jié)算記賬、催收賬款 16. 銷售與收款內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（ ）。 A .端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識B .認(rèn)真執(zhí)行目標(biāo)管理的決策C .制定目標(biāo)不能草率D .謹(jǐn)慎評價目標(biāo)管理的效率E .及時對目標(biāo)管理進行調(diào)整考核知識點：目標(biāo)管理 ，參考答案：端正對目標(biāo)管理的認(rèn)識、制定目標(biāo)不能草率11. 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（ ）。 A .合法性B .全面性C .重要性D .有效性E .制衡性考核知識點：內(nèi)部控制的基本原則 ，參考答案：合法性、全面性、重要性、有效性、制衡性 7. 內(nèi)部控制規(guī)范體系主要包括（ ）。A .銷售部門B .財務(wù)部門C .庫存部門D .采購部門考核知識點：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：銷售部門 21. 專門研究內(nèi)部控制問題的委員會即COSO產(chǎn)生的階段是（ ）A .內(nèi)部牽制階段B .內(nèi)部控制階段C .內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段D .內(nèi)部控制整合框架階段考核知識點：COSO的提出 ，參見P5 22. 從內(nèi)部控制的角度看，控制的開始是（ ）A .目標(biāo)管理B .明確目標(biāo)和分解目標(biāo)C .授權(quán)批準(zhǔn)D .分析內(nèi)部控制要素考核知識點：明確目標(biāo)和分解目標(biāo)，參考答案：明確目標(biāo)和分解目標(biāo)23. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中，符合內(nèi)部控制的相互牽制原則、能提高審批質(zhì)量的是（ ）A .一支筆模式B .分級審批C .多重審批D .混合審批考核知識點：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：多重審批24. 內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想是（ ）A .授權(quán)批準(zhǔn)B .不相容職務(wù)分離C .監(jiān)督檢查D .審核考核知識點：內(nèi)部控制的指導(dǎo)思想 ，參考答案：不相容職務(wù)分離25. 在選擇應(yīng)收賬款的函證時，對于大金額賬項應(yīng)采用（ ）A .消極式函證B .否定式函證C .肯定式函證D .以上都不對考核知識點：銷售與發(fā)貨控制，參考答案：肯定式函證26. 通常情況下，下列控制效果最好的是（ ）A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .外部控制考核知識點：事前控制，參考答案：事前控制27. 下列風(fēng)險中，可以分散的是（ ）。 A .檢查表評價法B .風(fēng)險度評價法C .優(yōu)良可劣評價法D .單項評價法考核知識點：風(fēng)險度評價法的含義 ，參見P249 14. 對在規(guī)定的時間內(nèi)提前付款者所給與的應(yīng)收賬款的折讓屬于（ ）。 A .事前控制B .事中控制C .事后控制D .政府控制考核知識點：事前控制 ，參考答案：事前控制10. 貨幣資金收付的授權(quán)批準(zhǔn)模式中容易造成腐敗的是（ ）。 A .制衡原則B .分工與合作原則C .成本效益原則D .時效性原則考核知識點：成本效益原則 ，參見P82 6. 以下是以勞動和實物等計量的預(yù)算是（ ）。奧鵬遠(yuǎn)程教育中心助學(xué)服務(wù)部 東財1103考試批次《內(nèi)部控制與風(fēng)險管理》復(fù)習(xí)題及答案本模擬題頁碼標(biāo)注所用教材為：企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理48主李明2007年4月第1版經(jīng)濟科學(xué)出版社書如學(xué)員使用其他版本教材，請參考相關(guān)知識點。 A .內(nèi)部牽制B .控制目標(biāo)C .不相容職務(wù)分離D .監(jiān)督檢查考核知識點：不相容職務(wù)分離，參見P73 5. 如果分工和制衡的成本高于其效益，則不應(yīng)當(dāng)采用該原則，這一判斷依據(jù)的原則是（ ）。A .保護資產(chǎn)的完整性B .實現(xiàn)利潤的最大化C .執(zhí)行控制完成D .執(zhí)行授權(quán)批準(zhǔn)制度考核知識點：財產(chǎn)保全控制 ，參見P7778 9. 財務(wù)收支和企業(yè)的經(jīng)濟活動尚未發(fā)生之前所進行的控制是（ ）。 A .流程圖分析法B .風(fēng)險清單法C .財務(wù)報表分析法D .風(fēng)險因素分析法考核知識點：風(fēng)險清單法 ，參見P187 13. 下列風(fēng)險評價方法中，屬于風(fēng)險管理單位對風(fēng)險事故的頻率或者傷害的嚴(yán)重程度進行評估的是（ ）。 A .出納人員B .會計人員C .財務(wù)人員D .單位負(fù)責(zé)人考核知識點：貨幣資金內(nèi)部控制 ，參考答案：單位負(fù)責(zé)人 19. 完善法人治理結(jié)構(gòu)，需要研究解決的問題有（）A .企業(yè)組織管理結(jié)構(gòu)問題B .企業(yè)內(nèi)部牽制問題C .“內(nèi)部人”控制問題D .崗位責(zé)任制問題考核知識點：內(nèi)部人控制問題，參考答案：內(nèi)部人控制問題20. 客戶付款政策的一般授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限應(yīng)授予（ ）。 A .內(nèi)部控制B .外部控制C .授權(quán)控制D .一般控制E .特殊控制考核知識點：控制的分類 ，參考答案：內(nèi)部控制、外部控制 6. 下列屬于內(nèi)部控制基本原則的有（）。 A .董事會B .經(jīng)理C .財務(wù)人員D .其他員工E .政府考核知識點：企業(yè)內(nèi)部控制的主體 ，參考答案：董事會、經(jīng)理、財務(wù)人員、其他員工 10. 推行目標(biāo)管理的要求（ ）。A .支付申請B .支付審批C .支付審核D .辦理支付E .支付評價考核知識點：貨幣資金的職責(zé)分工與授權(quán)批準(zhǔn)，參考答案：支付申請、支付審批、支付審核、辦理支付15. 銷售與收款內(nèi)部控制的范圍包括（ ）。 A .減輕和消除精神壓力B .生產(chǎn)能力的保持和利潤計劃的實現(xiàn)C .保持企業(yè)的服務(wù)能力D .履行社會責(zé)任E .降低損失成本考核知識點：損失發(fā)生前的風(fēng)險管理目標(biāo) ，參見P167 19. 風(fēng)險評價的標(biāo)準(zhǔn)包括（）。A .實體物資控制B .出資者控制C .業(yè)務(wù)過程控制D .政府控制E .職能控制考核知識點：內(nèi)部控制的分類 ，參考答案：實體物資控制、業(yè)務(wù)過程控制 27. 企業(yè)對賬過程中，出現(xiàn)企業(yè)銀行存款日記賬與銀行對賬單之間賬面記錄不一致，其原因可能是（ ）A .記賬錯誤B .不可能出現(xiàn)這種情況C .舞弊行為D .銀行對賬單錯誤E .由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間考核知識點：貨幣資金的內(nèi)部控制 ，參考答案：記賬錯誤、舞弊行為、銀行對賬單錯誤、由于收付款結(jié)算憑證在企業(yè)與銀行之間傳遞需要時間 28. 貨幣資金內(nèi)部控制的原則包括（ ）A .崗位分工與職務(wù)分離B .嚴(yán)格收支分開及收款入賬C .實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度D .實施內(nèi)部稽核E .實行定期輪崗制度考核知識點：貨幣資金內(nèi)部控制的原則 ，參考答案：崗位分工與職務(wù)分離、嚴(yán)格收支分開及收款入賬、實行支出款項的嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度、實施內(nèi)部稽核、實行定期輪崗制度 29. 預(yù)算的編制原則