淺析運(yùn)營資本管理對(duì)我國企業(yè)的影響畢業(yè)論文(已修改)
2025-07-04 18:16 本頁面
【正文】 畢業(yè)設(shè)計(jì)（論文）開題報(bào)告設(shè)計(jì)（論文）題目： 淺析運(yùn)營資本管理對(duì)我國企業(yè)的影響 年 月 日 課題性質(zhì)（打√選擇）設(shè)計(jì)（ ）論文（√）一、 文獻(xiàn)綜述摘 要：營運(yùn)資金與企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有著密切的聯(lián)系，其觸角幾乎可以延伸到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的各個(gè)方面；同時(shí)，企業(yè)一定時(shí)期資金盈利水平的高低，直接取決于其營運(yùn)資金管理水平的高低。同時(shí)在現(xiàn)代企業(yè)的理財(cái)工作中，營運(yùn)資金的實(shí)踐始終占據(jù)著舉足輕重的地位，營運(yùn)資金是企業(yè)日常經(jīng)營所不可缺少的，對(duì)于營運(yùn)資金的管理是否有效，直接關(guān)系到企業(yè)資產(chǎn)的變現(xiàn)能力和獲利能力。因此，我們必須將營運(yùn)資金管理放在企業(yè)資金管理的重要位置上。關(guān)鍵詞：企業(yè)；營運(yùn)資金；管理；效益一、企業(yè)營運(yùn)資金管理的基本論述營運(yùn)資金的含義吳媛媛在《芻議企業(yè)營運(yùn)資金管理》中認(rèn)為：企業(yè)經(jīng)營的目的是利潤最大化，而利潤是以運(yùn)作各項(xiàng)資源而產(chǎn)生的只有合理地將各項(xiàng)資源整合起來，企業(yè)才能完成現(xiàn)金—資產(chǎn)—現(xiàn)金(增值)的循環(huán)，而維持這個(gè)循環(huán)的資金鏈，我們稱之為營運(yùn)資金。營運(yùn)資金又稱營運(yùn)資本，有廣義和狹義之分，廣義的營運(yùn)資金又稱毛營運(yùn)資金，是指一個(gè)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中占用在流動(dòng)資產(chǎn)上的資金；狹義的營運(yùn)資金又稱凈營運(yùn)資金，是指企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)減流動(dòng)負(fù)債后的余額。不論是廣義還是狹義，營運(yùn)資金從財(cái)務(wù)角度看應(yīng)該是流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債關(guān)系的總和，在這里“總和”不是數(shù)額的加總，而是關(guān)系的反映，對(duì)營運(yùn)資金的管理要注意流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債這兩個(gè)方面的問題。王玉娟在《淺析營運(yùn)資金管理的影響因素》中認(rèn)為：營運(yùn)資金是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的資金，也可以理解為企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用的流動(dòng)資產(chǎn)凈額。在數(shù)量上等于全部流動(dòng)資產(chǎn)減去全部流動(dòng)負(fù)債后的余額，是流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)有機(jī)組成部分。因此營運(yùn)資金的特點(diǎn)就是流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)，即回收期短；具有流動(dòng)性；多種形式上并存性和數(shù)量上波動(dòng)性。營運(yùn)資金管理的意義資本投資決策與融資決策是企業(yè)具有戰(zhàn)略意義的財(cái)務(wù)決策，將從根本上決定企業(yè)價(jià)值大小與構(gòu)成。但是，企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)能否順利實(shí)現(xiàn)，在很大程度上還將取決于日常財(cái)務(wù)控制水平的高低，尤其是營運(yùn)資本管理效率的高低。由于資本投資決策表現(xiàn)為如何對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行預(yù)測、決策以及規(guī)劃，而短期投資則表現(xiàn)為如何優(yōu)化現(xiàn)金流量缺口，以提高流動(dòng)性。因此，營運(yùn)資本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，其在財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理中占有非常重要的地位。吳媛媛在《芻議企業(yè)營運(yùn)資金管理》中提到其具體體現(xiàn)在：（1）營運(yùn)資本涉及的范圍廣企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，是指從原材料采購、運(yùn)輸、組織生產(chǎn)加工到產(chǎn)成品銷售、賬款回收的整個(gè)過程。營運(yùn)資本是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中周轉(zhuǎn)使用的流動(dòng)資金，其涉及到企業(yè)生產(chǎn)的各個(gè)方面，它的投入和收回是在不斷的循環(huán)過程中進(jìn)行的，這一過程周而復(fù)始。只有營運(yùn)資本處于良好的管理和運(yùn)轉(zhuǎn)下，才能保證企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的生存和發(fā)展。（2）營運(yùn)資本的周轉(zhuǎn)是企業(yè)資本周轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)營運(yùn)資本是企業(yè)資本總體中流動(dòng)性最強(qiáng)，最具活力的組成部分。企業(yè)的生存與發(fā)展在很大程度上取決于營運(yùn)資本的管理和運(yùn)轉(zhuǎn)情況。（3）營運(yùn)資本管理是提高企業(yè)獲利能力，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要途徑
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